文/金砭 編輯/白琳

目前，不少境外機(jī)構(gòu)為便利在境內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)而選擇在境內(nèi)銀行開(kāi)立賬戶，賬戶類(lèi)型包括境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶（NRA賬戶）、境外機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶（FT賬戶）、離岸賬戶（OSA賬戶）等。為有效管控境外機(jī)構(gòu)通過(guò)境內(nèi)賬戶進(jìn)行洗錢(qián)與恐怖融資的風(fēng)險(xiǎn)，境內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)采取針對(duì)性的盡調(diào)措施，充分識(shí)別境外機(jī)構(gòu)客戶身份。

境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)開(kāi)戶客戶的身份識(shí)別要點(diǎn)

境外機(jī)構(gòu)主體注冊(cè)成立及存續(xù)的合法有效性

對(duì)于境外機(jī)構(gòu)主體身份注冊(cè)成立及存續(xù)的有效性的識(shí)別，應(yīng)根據(jù)境外機(jī)構(gòu)注冊(cè)地所在國(guó)家/地區(qū)對(duì)企業(yè)注冊(cè)成立及存續(xù)的要求，針對(duì)性地搜集審查客戶的注冊(cè)成立證書(shū)、公司章程、股東名冊(cè)、董事會(huì)名冊(cè)、受益所有人證件、年報(bào)年檢、稅務(wù)報(bào)告等材料。對(duì)于境外機(jī)構(gòu)被境內(nèi)主體直接或間接投資或控制的，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注境內(nèi)投資主體境外投資行為是否符合國(guó)內(nèi)境外直接投資合規(guī)政策要求。如：境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理對(duì)外直接投資的，應(yīng)取得商務(wù)部門(mén)及發(fā)改委的投資備案或?qū)徟募⑷〉猛鈪R管理部門(mén)規(guī)定的境外直接投資業(yè)務(wù)登記憑證；境內(nèi)居民個(gè)人以投融資為目的在境外設(shè)立特殊目的公司的，則需要完成外匯管理政策規(guī)定的境內(nèi)居民個(gè)人境外直接投資登記。目前，境內(nèi)居民個(gè)人在境外成立特殊目的公司的，一般僅用于投融資目的而無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，且公司多設(shè)立于英屬維爾京群島、開(kāi)曼群島及我國(guó)香港地區(qū)等離岸地區(qū)；如果投資或控制該境外機(jī)構(gòu)的境內(nèi)主體（包括機(jī)構(gòu)或個(gè)人）對(duì)該投資行為未履行境外投資手續(xù)，則境外主體設(shè)立的合規(guī)性就難以滿足境內(nèi)相關(guān)監(jiān)管政策要求。

案例：注冊(cè)于我國(guó)香港地區(qū)的某公司，申請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)銀行開(kāi)立美元NRA賬戶。銀行審查客戶注冊(cè)文件發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)股東中有2個(gè)境內(nèi)自然人，且均未辦理境外投資登記；另，客戶的開(kāi)戶材料顯示，該企業(yè)成立不足3個(gè)月，且無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，未來(lái)主營(yíng)為能源貿(mào)易，擬通過(guò)該賬戶辦理貿(mào)易資金結(jié)算。由于難以判別企業(yè)注冊(cè)是否符合境內(nèi)外匯法規(guī)及其開(kāi)戶動(dòng)機(jī)，銀行拒絕了其開(kāi)戶申請(qǐng)。

境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)開(kāi)戶的目的、資金來(lái)源及用途

一是開(kāi)戶目的。一般而言，境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)開(kāi)立本外幣賬戶主要有如下四類(lèi)目的：（1）資金保值。部分客戶通過(guò)在境內(nèi)開(kāi)立賬戶，用存放于賬戶的資金購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品以賺取境內(nèi)外利差收益。（2）資金管理。境外機(jī)構(gòu)的境內(nèi)實(shí)控人為便于對(duì)資金進(jìn)行管理，通過(guò)在境內(nèi)銀行開(kāi)立賬戶，將自有或者歸集資金存放于該賬戶。如跨境集中運(yùn)營(yíng)資金池即是通過(guò)一家境外機(jī)構(gòu)開(kāi)立NRA賬戶，集中歸集和管理境外成員企業(yè)的資金。（3）交易結(jié)算。部分境外機(jī)構(gòu)為便利和境內(nèi)進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算或者資本交易，提高結(jié)算效率及降低結(jié)算成本，選擇在境內(nèi)銀行開(kāi)立賬戶。此外，部分業(yè)務(wù)按監(jiān)管政策要求，也需要境外機(jī)構(gòu)通過(guò)開(kāi)立境內(nèi)賬戶辦理交易結(jié)算，如：境外機(jī)構(gòu)向境內(nèi)投資的，需開(kāi)立前期費(fèi)用賬戶用于籌備資金的存放和結(jié)算；境內(nèi)上市公司的境外股東需開(kāi)立人民幣NRA賬戶存放其減持或者分紅資金；境外合格機(jī)構(gòu)投資者（QFII）/人民幣境外合格機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）為存放證券交易結(jié)算資金，也需要開(kāi)立NRA賬戶。（4）跨境融資。部分境外客戶在銀行開(kāi)立境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶用于跨境融資，如境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)阢y行辦理外保內(nèi)貸，可以由境外關(guān)聯(lián)公司在境內(nèi)銀行開(kāi)立賬戶并存放資金，再將資金質(zhì)押給境內(nèi)銀行，銀行向境內(nèi)企業(yè)提供融資。此外，部分境外機(jī)構(gòu)直接申請(qǐng)向境內(nèi)銀行融資，需開(kāi)立境內(nèi)賬戶并存入資金作為保證金；對(duì)直接發(fā)放資金的貸款類(lèi)融資，一般還需開(kāi)立境內(nèi)賬戶用于存放貸款資金，以便于銀行監(jiān)管資金的具體使用用途及回收貸款本息。

二是賬戶資金來(lái)源和用途。主要存在兩類(lèi)情況：其一，資金來(lái)源于境內(nèi)外同名賬戶或者境外關(guān)聯(lián)公司資金轉(zhuǎn)入，賬戶存放的資金主要通過(guò)存款及購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品用于資金的增值保值。其二，資金來(lái)源于跨境貿(mào)易或者資本項(xiàng)下交易結(jié)算資金，賬戶開(kāi)戶的目的是辦理結(jié)算。其資金來(lái)源應(yīng)為自身貿(mào)易經(jīng)營(yíng)或者投資所得，資金用途則應(yīng)為經(jīng)營(yíng)或者投資支出。

案例：某境內(nèi)客戶的境外新設(shè)子公司申請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)銀行開(kāi)立NRA賬戶，用于存放境內(nèi)客戶向境外子公司匯出的境外投資款。境內(nèi)企業(yè)擬一次性向該賬戶匯出數(shù)千萬(wàn)美元，資金匯出后無(wú)實(shí)際用途。根據(jù)國(guó)家外匯管理局《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引（2020年版）》，銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外直接投資資金匯出時(shí)，承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任；在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核其資金來(lái)源和境外資金用途的真實(shí)性證明材料。該客戶匯款情形，不符合境外直接投資相關(guān)監(jiān)管政策。

境外機(jī)構(gòu)自身及關(guān)聯(lián)主體是否觸發(fā)涉敏名單

在開(kāi)戶前，還應(yīng)完成對(duì)客戶自身及其股東、受益所有人、實(shí)際控制人、主要交易對(duì)手等主體的名單查詢，確認(rèn)相關(guān)主體是否在洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)客戶名單、制裁名單中，以及是否屬于政治公眾人物等。同時(shí)，還要考察客戶自身注冊(cè)所在國(guó)別、主要交易對(duì)手注冊(cè)國(guó)別/地區(qū)、歷史及預(yù)期交易涉及的國(guó)別/地區(qū)等是否屬于高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家/地區(qū)等。在注冊(cè)國(guó)別方面，還應(yīng)關(guān)注其是否注冊(cè)于維爾京群島、開(kāi)曼群島等離岸地區(qū)，以及注冊(cè)于上述離岸地區(qū)的目的，再結(jié)合其設(shè)立目的及其開(kāi)立境內(nèi)賬戶的用途，綜合審查、判斷其開(kāi)戶的合理性與必要性。

境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)開(kāi)戶身份識(shí)別的盡職調(diào)查方式

對(duì)境外機(jī)構(gòu)客戶的身份識(shí)別存在上門(mén)盡調(diào)難、資料真實(shí)性判別難、缺乏權(quán)威可靠的第三方渠道等諸多不利因素。以下盡調(diào)方式有助于克服以上困難。

機(jī)構(gòu)注冊(cè)及有效存續(xù)的調(diào)查。這方面，除常規(guī)的盡調(diào)方法外，建議將如下方式作為補(bǔ)充：一是機(jī)構(gòu)查冊(cè)。境內(nèi)銀行可委托資信較好的第三方查冊(cè)公司對(duì)開(kāi)戶機(jī)構(gòu)的成立及有效存續(xù)情況進(jìn)行查冊(cè)。但這種方式存在費(fèi)用高、有效期短（查冊(cè)結(jié)果有效期一般在三個(gè)月左右）、查冊(cè)內(nèi)容有限（只能查詢開(kāi)戶主體本身的情況）等弊端。二是通過(guò)第三方渠道核實(shí)：（1）官方線上查詢渠道。如我國(guó)香港地區(qū)注冊(cè)公司的成立及存續(xù)情況可以通過(guò)香港公司注冊(cè)處綜合資訊系統(tǒng)（ICRIS）的網(wǎng)上查冊(cè)中心進(jìn)行自主查冊(cè)，新加坡公司可通過(guò)新加坡會(huì)計(jì)與企業(yè)管理局官網(wǎng)查詢等。（2）境外機(jī)構(gòu)為上市公司的，可通過(guò)上市交易所網(wǎng)站進(jìn)行查詢。（3）通過(guò)當(dāng)?shù)厥诡I(lǐng)館認(rèn)證轉(zhuǎn)遞的律師意見(jiàn)或者當(dāng)?shù)毓C機(jī)構(gòu)的書(shū)面公證文件確認(rèn)境外機(jī)構(gòu)注冊(cè)及有效存續(xù)情況等。（4）通過(guò)境內(nèi)管理機(jī)構(gòu)。通過(guò)商務(wù)部“走出去”公共服務(wù)平臺(tái)，或通過(guò)境內(nèi)主體提供的境外直接投資登記文件等查詢境外機(jī)構(gòu)涉及境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資的投資備案/核準(zhǔn)情況；通過(guò)國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺(tái)查詢境內(nèi)機(jī)構(gòu)/個(gè)人對(duì)外直接投資的登記備案情況等。

對(duì)客戶開(kāi)戶目的、賬戶用途、資金來(lái)源及用途等的盡調(diào)。此類(lèi)內(nèi)容的盡調(diào)，可以通過(guò)查閱客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、歷史或者預(yù)期交易單證（如合同、發(fā)票、提單等）、融資計(jì)劃、融資協(xié)議，以及公開(kāi)渠道查詢的企業(yè)年報(bào)、融資信息等來(lái)判斷境外機(jī)構(gòu)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況及開(kāi)戶目的的真實(shí)合規(guī)性與商業(yè)合理性。比如開(kāi)戶申請(qǐng)主體是一家中國(guó)香港公司，而其開(kāi)戶的目的是為了和另一家香港公司辦理貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)算，則其開(kāi)戶目的缺乏合理性。又如，為搭建返程投資架構(gòu)在境外設(shè)立的特殊目的公司，其設(shè)立目的主要是為了股權(quán)控制，境內(nèi)開(kāi)戶主要是為了存放融資資金，如其申明賬戶用途為貿(mào)易結(jié)算，則應(yīng)格外關(guān)注其開(kāi)戶目的的真實(shí)性。此外，對(duì)于境外機(jī)構(gòu)開(kāi)戶用于接受同名或者境內(nèi)外關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)入的，應(yīng)穿透其存入資金的最初來(lái)源，并了解其資金規(guī)模與其機(jī)構(gòu)相關(guān)貿(mào)易、投資交易背景是否一致，防止其通過(guò)境內(nèi)賬戶實(shí)施洗錢(qián)。

對(duì)境外機(jī)構(gòu)自身及關(guān)聯(lián)主體是否觸發(fā)涉敏名單的盡調(diào)。此類(lèi)盡調(diào)需通過(guò)系統(tǒng)將相關(guān)主體的名稱(chēng)、證件號(hào)碼、涉及國(guó)別／地區(qū)等與洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)客戶名單、制裁名單及高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)別／地區(qū)名單進(jìn)行匹配排查。

總體而言，境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)開(kāi)戶的客戶身份識(shí)別盡調(diào)，相較境內(nèi)企業(yè)的開(kāi)戶盡調(diào)，具有以下三方面的特殊性：一是客戶自身的注冊(cè)成立及賬戶用途等涉及跨境監(jiān)管政策；二是在客戶注冊(cè)于境外，其客戶身份識(shí)別盡調(diào)存在一定障礙；三是客戶自身及關(guān)聯(lián)主體是否涉及制裁及洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)別/地區(qū)等需特別關(guān)注。境內(nèi)銀行應(yīng)針對(duì)境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)開(kāi)戶業(yè)務(wù)的上述風(fēng)險(xiǎn)特征，采取針對(duì)性的強(qiáng)化盡調(diào)措施，做好境外客戶的初次身份識(shí)別。對(duì)于已經(jīng)開(kāi)戶的客戶，銀行還應(yīng)做好客戶身份的持續(xù)/重新識(shí)別，嚴(yán)密關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)情況、賬戶用途、資金規(guī)模等情況的變化，做好客戶關(guān)系全生命周期內(nèi)的洗錢(qián)及恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)防控境外機(jī)構(gòu)利用境內(nèi)賬戶進(jìn)行洗錢(qián)。