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一、緒論

(一)研究背景

伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的飛速發(fā)展，國(guó)家對(duì)于基建領(lǐng)域的投入也不斷擴(kuò)大，政策引導(dǎo)和資金投入為建筑施工業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的發(fā)展機(jī)遇，然在長(zhǎng)期發(fā)展歷程中，由于大量社會(huì)資本涌入建筑施工行業(yè)，也進(jìn)一步加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建筑市場(chǎng)出現(xiàn)供過(guò)于求的局面，在買(mǎi)方主導(dǎo)的市場(chǎng)背景下，常常有客戶(hù)不能在規(guī)定期限內(nèi)支付款項(xiàng)的問(wèn)題，甚至還有惡意拖欠現(xiàn)象，過(guò)長(zhǎng)的支付周期，無(wú)疑增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模，加劇資金占用窘境，由此需要引入保理業(yè)務(wù)，將工程款以受讓的形式轉(zhuǎn)讓給保理機(jī)構(gòu)，由保理機(jī)構(gòu)為建筑施工項(xiàng)目提供一定額度的建設(shè)資金支持，幫助企業(yè)解決資金難題。然由于我國(guó)保理業(yè)務(wù)的發(fā)展時(shí)間相對(duì)較短，不管是政策還是監(jiān)管方面都有缺失，這增加了保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，為推動(dòng)保理業(yè)務(wù)有序開(kāi)展，重視風(fēng)險(xiǎn)控制是提升保理業(yè)務(wù)質(zhì)量的重點(diǎn)。

(二)研究意義

本文通過(guò)針對(duì)研究建筑施工企業(yè)展開(kāi)分析，探討應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，目的在于思考如何完善應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)管理機(jī)制，降低保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以更好地通過(guò)保理融資為企業(yè)提供建設(shè)資金支持，促進(jìn)建筑施工順利開(kāi)展。建筑施工企業(yè)通過(guò)規(guī)范開(kāi)展保理業(yè)務(wù)，可以達(dá)到低成本融資的效果，這對(duì)于化解融資難題意義重大。

二、建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)

(一)防范信用風(fēng)險(xiǎn)

如果建筑施工企業(yè)將應(yīng)收工程款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓給保理機(jī)構(gòu)，對(duì)于施工企業(yè)而言，可以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，避免了催收問(wèn)題，還能獲取一定額度的建設(shè)資金，保理機(jī)構(gòu)則依托其專(zhuān)業(yè)的保理團(tuán)隊(duì)和經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)開(kāi)展全面的資信調(diào)查，以確保賬款及時(shí)回收，同時(shí)賬款的催收和管理工作也將有保理機(jī)構(gòu)來(lái)完成，有效防范了應(yīng)收賬款所誘發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于施工企業(yè)而言，由于信用調(diào)查由保理機(jī)構(gòu)完成，因此可以減少這部分成本開(kāi)支；同時(shí)，由于將應(yīng)收賬款催收工作轉(zhuǎn)移給保理機(jī)構(gòu)，保理機(jī)構(gòu)往往具備金融背景，可以提升信用管理水平。

(二)緩解內(nèi)部資金壓力

對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，一旦應(yīng)收賬款規(guī)模過(guò)大，則勢(shì)必會(huì)制約現(xiàn)金流，嚴(yán)重情況下還會(huì)出現(xiàn)壞賬，增加資金成本[1]。而通過(guò)開(kāi)展保理業(yè)務(wù)，由于其具備融資功能，可以為建筑施工企業(yè)提供一定額度的建設(shè)資金支持，由此可以緩解企業(yè)資金壓力。

(三)降低企業(yè)管理成本

在建筑企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目施工過(guò)程中，一旦業(yè)主不能如期支付工程款，則企業(yè)就要面臨應(yīng)收賬款的管理、應(yīng)收賬款的跟蹤、應(yīng)收賬款的催收等工作，這必然增加相關(guān)管理成本。如若催收不成功，還可能會(huì)通過(guò)訴訟程序，此時(shí)建筑施工企業(yè)還要承擔(dān)訴訟費(fèi)、律師費(fèi)等支出。而建筑施工企業(yè)選擇保理業(yè)務(wù)，不僅可以降低欠款發(fā)生的概率，還能幫助企業(yè)減少成本。

(四)提升企業(yè)參與PPP項(xiàng)目的實(shí)力

建筑施工企業(yè)在參與PPP項(xiàng)目時(shí)，前期資金投入往往需要墊付，而且后期的賬款回收周期一般持續(xù)5—10年，對(duì)于這種項(xiàng)目，建筑施工企業(yè)選擇保理業(yè)務(wù)可以為參與PPP項(xiàng)目提供資金支持。

三、建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效策略

(一)提升應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的合法性

為確保建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)，應(yīng)重視詳盡全面的排查轉(zhuǎn)讓合同條款，這是確保保理業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的關(guān)鍵[2]。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，做好提前籌劃和考慮，確定是否要進(jìn)行應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓?zhuān)绻_定要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)谕┕ろ?xiàng)目業(yè)主簽約環(huán)節(jié)就應(yīng)將禁止轉(zhuǎn)讓的相關(guān)約束條例排除在外，為后期保理業(yè)務(wù)奠定基礎(chǔ)。作為保理機(jī)構(gòu)，在基礎(chǔ)合同審查環(huán)節(jié)，要重點(diǎn)核查應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是否合法合規(guī)，是否符合相關(guān)法律規(guī)定，以確保債券到達(dá)約定時(shí)限后，能夠順利進(jìn)行清償。在保理業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，往往會(huì)存在保理機(jī)構(gòu)忽視審查或者審查不到位的情況，這可能存在合同雙方惡意違規(guī)操作，通過(guò)另簽補(bǔ)充協(xié)議的方式來(lái)阻止債權(quán)的順利轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?duì)于此情況，保理機(jī)構(gòu)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓很可能會(huì)被視為無(wú)效，被法院否定。

(二)提升專(zhuān)業(yè)性，規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)

為降低建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保理機(jī)構(gòu)工作人員應(yīng)提升操作規(guī)范性和專(zhuān)業(yè)性，以防止因操作不當(dāng)誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。首先，在建筑施工企業(yè)提出應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓之后，保理機(jī)構(gòu)要明確分工、細(xì)化責(zé)任，如客戶(hù)經(jīng)理、賬戶(hù)經(jīng)理、風(fēng)控經(jīng)理等均要責(zé)任到人到崗，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程處理，以防范違規(guī)操作。其次，作為保理機(jī)構(gòu)，要明確建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，可以通過(guò)梳理分析和全面盡調(diào)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，強(qiáng)化對(duì)保理業(yè)務(wù)過(guò)程的管控。最后，提升從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)水平，保理機(jī)構(gòu)應(yīng)重視開(kāi)展專(zhuān)業(yè)化培訓(xùn)，以提升工作人員的辨識(shí)能力，如對(duì)應(yīng)收賬款可轉(zhuǎn)讓性的辨識(shí)，對(duì)票據(jù)的辨識(shí)，可以有效防范操作不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，促使保理業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。

(三)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓要及時(shí)通知

為進(jìn)一步規(guī)范保理業(yè)務(wù)，我國(guó)出臺(tái)了《保理業(yè)務(wù)規(guī)范》，其中，根據(jù)是否要將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事實(shí)告知債務(wù)人這一標(biāo)準(zhǔn)，將保理業(yè)務(wù)劃分為兩種，一種為公開(kāi)型，另一種為隱蔽型。關(guān)于轉(zhuǎn)讓是否告知，在《合同法》中做出了界定，即如果未告知債務(wù)人，則應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓對(duì)于債務(wù)人來(lái)說(shuō)沒(méi)有約束力[3]。由此，如果建筑施工企業(yè)辦理的是隱蔽型保理業(yè)務(wù)，在應(yīng)收賬款達(dá)到約定付款時(shí)限后，若業(yè)務(wù)沒(méi)有按照約定完成兌付操作，或者業(yè)務(wù)在知道債權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓于保理機(jī)構(gòu)后，仍繼續(xù)向建筑施工企業(yè)付款，同時(shí)建筑施工企業(yè)已經(jīng)將所付賬款挪用，而沒(méi)有向保理機(jī)構(gòu)償還融資，那么就會(huì)導(dǎo)致保理機(jī)構(gòu)債權(quán)難以履行，誘發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。為強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，在保理業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，必須明確通知債權(quán)人債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)，并留存能夠證明債權(quán)人已經(jīng)知道應(yīng)收賬款發(fā)生轉(zhuǎn)讓的證據(jù)，以防止后期債權(quán)人不承認(rèn)知曉此事。

(四)施工企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)控制

在實(shí)際開(kāi)展保理業(yè)務(wù)過(guò)程中，如果建筑施工企業(yè)將債權(quán)轉(zhuǎn)讓于保理機(jī)構(gòu)，而在后期與施工項(xiàng)目業(yè)主合作過(guò)程中有違約情況發(fā)生，此時(shí)作為項(xiàng)目業(yè)主仍具備抗辯的權(quán)力，但作為保理機(jī)構(gòu)很難把控該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。為有效防范風(fēng)險(xiǎn)，在與建筑施工企業(yè)開(kāi)展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)向其行駛追索權(quán)，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。在制定保理合同時(shí)，應(yīng)在合同中明確注明如若建筑施工企業(yè)在與項(xiàng)目業(yè)主合作過(guò)程中出現(xiàn)違約情況，則保理機(jī)構(gòu)可以免責(zé)，以此達(dá)到規(guī)避保理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(五)重視全面的資信調(diào)查

保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是確保業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的關(guān)鍵，因此作為保理機(jī)構(gòu)不能盲目辦理保理業(yè)務(wù)，應(yīng)重視對(duì)建筑施工企業(yè)和項(xiàng)目業(yè)主做好全面的資信調(diào)查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)于建筑施工企業(yè)，要調(diào)查評(píng)估其是否具備資質(zhì)，以及經(jīng)營(yíng)管理情況、業(yè)績(jī)情況、團(tuán)隊(duì)實(shí)力等，對(duì)于項(xiàng)目業(yè)主，要評(píng)估其資信狀況，資金實(shí)力情況、股東情況等，同時(shí)還要注意對(duì)合作的基礎(chǔ)合同、履約能力及效果、歷史交易情況等進(jìn)行全面核查。通過(guò)全面的調(diào)查分析，可以幫助保理機(jī)構(gòu)更為全面真實(shí)的掌握應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提前防范，以降低后期風(fēng)險(xiǎn)控制成本。如作為保理機(jī)構(gòu)，在對(duì)建筑施工和項(xiàng)目業(yè)主的調(diào)查過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目不理想，可以考慮不做保理業(yè)務(wù)，亦或者適當(dāng)壓降融資比例，還可以要求進(jìn)行擔(dān)保，盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)[4]。

(六)引入商業(yè)保險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)

為有效降低風(fēng)險(xiǎn)，保理公司可以購(gòu)買(mǎi)信用保險(xiǎn)，通過(guò)向保險(xiǎn)公司繳納保費(fèi)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。在建筑施工企業(yè)將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理公司之后，如果項(xiàng)目業(yè)主不能如期還款，則保理公司可以依據(jù)保險(xiǎn)合同申請(qǐng)補(bǔ)償。當(dāng)前，就國(guó)際上來(lái)看，已經(jīng)有越多越多的保險(xiǎn)公司推出了應(yīng)收賬款信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司也應(yīng)積極創(chuàng)新和完善保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理機(jī)制，為保理業(yè)務(wù)開(kāi)展增加風(fēng)險(xiǎn)保障。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，建筑施工業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中的重要組成部分，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面發(fā)揮著重要作用。伴隨著建筑施工企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，規(guī)模也不斷擴(kuò)大，這對(duì)于企業(yè)的資金實(shí)力提出了更高的要求，由于建筑施工行業(yè)的特殊性，一般賬款支付周期較長(zhǎng)，為解決資金難題，推動(dòng)企業(yè)資金融通，開(kāi)展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)成為企業(yè)發(fā)展的必由之路，可以拓展企業(yè)的融資渠道。然而，面對(duì)當(dāng)前我國(guó)保理業(yè)務(wù)機(jī)制尚不健全的局面，在開(kāi)展保理業(yè)務(wù)過(guò)程中仍存在一定風(fēng)險(xiǎn)，這要求必須重視風(fēng)險(xiǎn)控制，為保理業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)I造良好的環(huán)境基礎(chǔ)。