王雅君 青島科技大學(xué)MBA學(xué)院

一、引言

全球化引發(fā)的激烈競爭致使越來越多的公司感受到壓力，在優(yōu)化公司經(jīng)營制度時(shí)，開始高度重視增強(qiáng)資金管理。例如設(shè)立專門的資金部門和結(jié)算中心，進(jìn)行公司整體的資金管理控制，公司力求在計(jì)劃階段開始規(guī)劃公司各項(xiàng)支出，削減不必要的費(fèi)用，合理的資金管理有助于推動企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。本文認(rèn)為，資金管理的最關(guān)鍵和基礎(chǔ)的一步就是資金計(jì)劃。

企業(yè)資金活動是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展重要動力，在多項(xiàng)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最高且收益突出[1]。加強(qiáng)企業(yè)對資金列支的管理和控制是降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，合理有效的資金計(jì)劃是為公司提供良好的資金管控的首要步驟，是公司一切資金都能被合理支出的前提。因此，調(diào)查研究法的運(yùn)用在公司管理資金方面發(fā)揮著重要的作用，可以使公司資金管理與資金計(jì)劃的推進(jìn)工作事半功倍。黨中央多次強(qiáng)調(diào)深入實(shí)際、調(diào)查研究是馬克思主義認(rèn)識世界的根本方法[2]。足以見得調(diào)查研究應(yīng)用的重要性和廣泛性。管理與調(diào)查研究法相結(jié)合，是不容忽視的一種良好管理理念。

二、運(yùn)用調(diào)查研究的方法進(jìn)行資金管理

從公司意識到資金管理的重要性開始到公司完善舉措進(jìn)行有效的資金管理，是一個(gè)漫長的改革過程。初期，企業(yè)往往沒有足夠的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行大刀闊斧的改革，而是在摸索中逐漸完善資金管理機(jī)制?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)可以得出，成立資金部，讓其作為資金集中管理的特色部門，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金良好控制中發(fā)揮著重要作用。而成立資金部門只是開始，不是結(jié)束。內(nèi)部結(jié)算中心由于業(yè)務(wù)板塊劃分的原因，統(tǒng)收統(tǒng)支優(yōu)勢被削弱，造成資金管理分散，集團(tuán)對資金的調(diào)控能力不斷減弱[3]。由此可見，利用好資金部的統(tǒng)一管理功能，提升管理作用，才是企業(yè)做好資金管理的關(guān)鍵所在。公司成立資金部門統(tǒng)一管理后，首要工作是建立資金計(jì)劃申報(bào)制度，從而對公司整體資金流動全面了解。資金計(jì)劃制度的建立過程可以很好地應(yīng)用調(diào)查研究法。

(一)公司資金計(jì)劃制度制定過程中應(yīng)用的調(diào)查研究方法

1.問卷調(diào)查法

首先在公司內(nèi)部進(jìn)行資金計(jì)劃填報(bào)的試報(bào)工作，試運(yùn)行一周后，根據(jù)相關(guān)問題在各部門實(shí)行問卷調(diào)查。

問卷調(diào)查可以應(yīng)用在資金計(jì)劃填報(bào)以及審核方面的實(shí)用性調(diào)查方面。調(diào)查范圍是所有要參與資金計(jì)劃填報(bào)的部門主管及員工、參與資金計(jì)劃審核的財(cái)務(wù)部相關(guān)人員以及其他對資金計(jì)劃有建議的相關(guān)工作人員。調(diào)查內(nèi)容主要是幫助財(cái)務(wù)部制作完善資金計(jì)劃表格，力求全面反映各部門對資金的需求和使用情況，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員合理有效的審核資金計(jì)劃。例如調(diào)查各部門在資金計(jì)劃的列報(bào)上是否存在難度，是否需要接受相關(guān)培訓(xùn)，認(rèn)為所在部門的資金計(jì)劃多久提交一次符合部門的資金需求(月度、季度)，以及部分職員對資金計(jì)劃存在某些意見或建議不愿意當(dāng)面提出時(shí)，可采用匿名問卷的形式提交財(cái)務(wù)部門。

考慮到資金計(jì)劃的填報(bào)因部門情況而存在差異，將問卷設(shè)計(jì)成部門實(shí)名，但員工匿名的形式。既能對各部門有一個(gè)針對性的了解，又保護(hù)了員工問卷調(diào)查積極性(避免因擔(dān)心隱私問題而拒絕填報(bào)或不實(shí)填報(bào))。同時(shí)，對于不需要參與問卷調(diào)查的員工，若有相關(guān)方面的經(jīng)驗(yàn)、意見或建議，也鼓勵(lì)其填寫問卷參與調(diào)查，力求全面地了解資金計(jì)劃執(zhí)行中存在的問題。

2.訪談?wù){(diào)查法

溝通是公司內(nèi)部工作順利進(jìn)展的前提，有效的溝通是促進(jìn)公司發(fā)展的良方。問卷調(diào)查結(jié)束后，財(cái)務(wù)部根據(jù)問卷調(diào)查的結(jié)果，組織相關(guān)人員進(jìn)行深度問題調(diào)查與溝通。主要采用集體訪談的方式，在問卷調(diào)查的基礎(chǔ)上，對各部門存在的疑問或問題進(jìn)行統(tǒng)一開放的討論。既解決單一部門的問題，在某些存在共通性的問題上，其他部門的同事也可以共同參與討論，提高訪談效率。訪談?wù){(diào)查之前，財(cái)務(wù)人員還需要做好以下工作：

首先，根據(jù)問卷調(diào)查的結(jié)果，將各部門獨(dú)特存在的問題和共同存在的問題進(jìn)行分類整理，確保在訪談的過程中開門見山指出問題并加以討論，提高效率。

其次，訪談過程中出現(xiàn)的新問題，應(yīng)做好記錄，積極尋找解決措施或替代方案。在新的管理方法上線之前，一定有部分員工存在抗拒心理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將資金計(jì)劃的重要性進(jìn)行闡述，同時(shí)也重視部門存在的真正難題，重視部門需求，平等溝通，合作克服困難。

第三，做好訪談記錄。訪談記錄可以錄音形式存在，確保后期調(diào)查時(shí)有跡可循。也有助于發(fā)現(xiàn)新問題、找出新思路。

3.根據(jù)最終訪談?wù){(diào)查結(jié)果，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)

訪談?wù){(diào)查結(jié)束后，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各個(gè)部門存在的問題深入探討分析，找出關(guān)鍵的矛盾，對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終的培訓(xùn)。培訓(xùn)的關(guān)鍵除了解決部門已經(jīng)提出的矛盾與問題之外，還應(yīng)著重培訓(xùn)相關(guān)人員的填報(bào)技能：填報(bào)過程中，計(jì)劃性資金支出的金額要在合理的范圍內(nèi)，闡明計(jì)劃提報(bào)的原因，盡量說明資金支出為公司帶來的收益、或是對未來收益的合理預(yù)計(jì)。使財(cái)務(wù)部在審核資金計(jì)劃時(shí)可以更全面地了解資金計(jì)劃的來源及其合理性，以便更加精準(zhǔn)地分析資金支出必要性，達(dá)到對企業(yè)資金的合理利用。

(二)調(diào)查研究有利于公司資金計(jì)劃制度的完善

在問卷調(diào)查與訪談?wù){(diào)查的基礎(chǔ)上，對上報(bào)到財(cái)務(wù)的資金計(jì)劃進(jìn)行審核判斷，是財(cái)務(wù)部接下來要做的重點(diǎn)工作。

即使資金計(jì)劃提報(bào)前相關(guān)人員進(jìn)行了溝通和培訓(xùn)，財(cái)務(wù)在審核資金計(jì)劃的過程中，仍然需要對表述不明確的資金計(jì)劃進(jìn)行調(diào)查研究。毛澤東同志曾經(jīng)說過：沒有調(diào)查就沒有發(fā)言權(quán)，調(diào)查就是解決問題[4]?？梢娬{(diào)查的重要性。若僅憑個(gè)人主觀理解和以往經(jīng)驗(yàn)就對各部門的資金支出做出批復(fù)，是不負(fù)責(zé)任的行為。審核人在對某項(xiàng)資金計(jì)劃存疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系該計(jì)劃制定人了解情況。若財(cái)務(wù)工作者不進(jìn)行調(diào)查研究，對于各部門的資金計(jì)劃支出金額、支出項(xiàng)目只是走流程，不結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營狀況，通過不合理資金計(jì)劃或駁回有必要的資金計(jì)劃，都可能造成公司資金浪費(fèi)或間接影響公司的經(jīng)營，降低公司整體的運(yùn)營效率，或?qū)⒔o公司帶來不可估量的損失。財(cái)務(wù)部門面對毫無生氣甚至可能還有錯(cuò)誤的一堆數(shù)字，往往不能做出切合實(shí)際的判斷，也就無法采取切實(shí)可行的措施[5]。因此，公司財(cái)務(wù)部在審核各執(zhí)行部門提交的資金計(jì)劃時(shí)，運(yùn)用合理的調(diào)查研究方法，加強(qiáng)部門間的業(yè)務(wù)溝通，促使資金計(jì)劃審核合理有效的進(jìn)行是十分必要的。

良好的調(diào)查研究，可以幫助財(cái)務(wù)工作者將資金計(jì)劃分出輕重緩急，對大額支出重要程度進(jìn)行排序，從而對公司未來的資金流做出合理規(guī)劃，提高資金利用率。

(三)調(diào)查研究有助于財(cái)務(wù)工作者深入了解各部門資金支出情況

在資金計(jì)劃的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)工作者制作財(cái)務(wù)報(bào)表、研究資金結(jié)構(gòu)時(shí)，對于公司經(jīng)營過程中存在的一些看似不必要的支出，如果財(cái)務(wù)工作者不進(jìn)行調(diào)查研究，就無法對資金支出的必要性做出有效判斷。在向上級傳遞信息的過程中就有可能因?yàn)閭€(gè)人主觀的判斷，傳遞錯(cuò)誤信息，從而影響公司決策。通過運(yùn)用調(diào)查研究方法，找到資金執(zhí)行人，深入了解資金支出的原因、使用的情況以及為公司帶來的收益，可以更好地了解資金結(jié)構(gòu)，使資金管理信息更完善、可信度更高，為下一步資金計(jì)劃的制定和審核都奠定了良好的基礎(chǔ)。因此，調(diào)查研究有助于財(cái)務(wù)工作者深入了解各部門資金支出情況，合理完善公司整體資金結(jié)構(gòu)，更好地控制公司資金管理體系，對資金走向加以監(jiān)督和控制，避免出現(xiàn)公款私用或資金浪費(fèi)等情況。

三、結(jié)語

調(diào)查研究是謀事之基、成事之道[6]，調(diào)查研究在各個(gè)領(lǐng)域都發(fā)揮著十分重要的作用。調(diào)查研究法可以幫助公司財(cái)務(wù)工作者更深入地認(rèn)識公司資金結(jié)構(gòu)，了解各個(gè)部門在資金需求方面存在的不同差異，從而幫助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金資源的整合與結(jié)構(gòu)重組，幫助公司合理有效地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，幫助公司完善資金管控制度。

作為公司的財(cái)務(wù)工作者，應(yīng)該積極擔(dān)任起維護(hù)公司資金安全的責(zé)任與義務(wù)，努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識的同時(shí)，充分將調(diào)查研究法運(yùn)用于工作中。作為公司其他職能部門的工作人員，也要時(shí)刻牢記自己的責(zé)任與職責(zé)，尤其是與資金計(jì)劃相關(guān)的人員，也要積極參與到資金計(jì)劃制度的發(fā)展與完善中。公司管理人員要重視資金管理和資金計(jì)劃制度，給予財(cái)務(wù)工作者支持，并且要在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下，不斷根據(jù)新的國家政策與經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變換，調(diào)整資金管理模式與經(jīng)營制度，不斷地優(yōu)化管理方法，提高資金使用率，才能使公司穩(wěn)步立足于激烈的競爭浪潮中。