王秀婷 宋克茜 趙琳 遼寧師范大學(xué)計財處

引言

隨著國家不斷加大對科研的投入，高校科研經(jīng)費也逐漸增加。近幾年來，國家正在逐步放寬對科研經(jīng)費的管理力度。如何高效地使用科研經(jīng)費，如何科學(xué)地管理科研經(jīng)費，提高科研項目的質(zhì)量，保證科研經(jīng)費正常使用，科研管理人員和財務(wù)人員都將面臨更大的挑戰(zhàn)。

一、高?？蒲泄芾憩F(xiàn)狀

目前，國家逐步放寬對科研經(jīng)費的使用范圍，科研人員對科研經(jīng)費有更多的主導(dǎo)權(quán)和支配權(quán)?，F(xiàn)在科研經(jīng)費的來源越來越多元化，根據(jù)科研經(jīng)費來源，科研經(jīng)費主要分為縱向科研、橫向科研、國際和校級科研經(jīng)費?？v向科研是指由科研管理部門審核申報的各類基金項目經(jīng)費。包括國家級項目經(jīng)費、省部級項目經(jīng)費和市級項目經(jīng)費等。橫向科研是指通過對外開展科研活動承接，通過合作研究、委托研究、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等合同方式從境內(nèi)外行政機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體或個人獲得的科研經(jīng)費。國際項目科研經(jīng)費，是指通過各種渠道獲取的國際項目和合作交流經(jīng)費等。校級科研經(jīng)費，包括學(xué)校立項經(jīng)費、校博士啟動經(jīng)費、學(xué)校給予的匹配經(jīng)費等。

高校如何對不同來源的科研經(jīng)費進行合理的管理，并且如何應(yīng)對不同經(jīng)費的科研管理風(fēng)險才能使這些經(jīng)費發(fā)揮最大效益值得大家深討。

二、高?？蒲薪?jīng)費報銷出現(xiàn)的問題

（一）經(jīng)費支出與預(yù)算不一致

科研人員申報課題時對預(yù)算理解有偏差。比如勞務(wù)費是指給研究生發(fā)放的勞務(wù)費，而不是咨詢費或者講課費等；會議費指的是承辦會議的費用，而不是參加會議的會議注冊費?？蒲腥藛T對于資本性支出范圍認識不全面，比如對于碎紙機等單價超過一千元的可單獨使用設(shè)備，報銷時通常認定為固定資產(chǎn)，然而科研人員往往對相關(guān)資產(chǎn)的規(guī)定不了解，將預(yù)算申報在材料費中；對于購置的商品屬于材料、設(shè)備或者低值設(shè)備經(jīng)常搞不清楚。因此，在報銷發(fā)現(xiàn)問題時再對預(yù)算進行調(diào)整，就會形成每次報銷前都要調(diào)整預(yù)算，這樣不僅會增加財務(wù)人員的工作量，而且會導(dǎo)致報銷過程煩瑣、經(jīng)費使用效率低等問題。

（二）科研經(jīng)費使用不真實

從2015年國家提出“放管服”概念以來，我國也在不斷推出深化改革政策，將管理進行規(guī)范，優(yōu)化服務(wù)。2017年3月教育部等五部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡政放權(quán)結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見》。2018年7月，國務(wù)院又印發(fā)了《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》，進一步推進了科研經(jīng)費“放管服”的進程。此后，部分科研人員認為學(xué)校只是代管科研經(jīng)費，如何花怎么花都應(yīng)該由經(jīng)費負責(zé)人決定，學(xué)校無權(quán)進行管理。但是，簡政放權(quán)不等于高?？梢酝耆还埽菍?jīng)費使用情況的合規(guī)性、合理性、合法性進行管理。根據(jù)目前實際情況來看，很多科研人員都有不誠信行為，濫用科研經(jīng)費，將與科研不相關(guān)的支出進行報銷。例如：將假期的探親旅費進行報銷，或者報銷非課題組成員的電話費等費用，虛開打印費、圖書等發(fā)票。財務(wù)人員無法對其真實性負責(zé)，只能由項目組負責(zé)人負責(zé)。同時，對于項目結(jié)題后的結(jié)余經(jīng)費如何使用，缺少相應(yīng)的管理辦法，經(jīng)常會出現(xiàn)套取經(jīng)費和濫用經(jīng)費的情況，這樣會造成科研經(jīng)費的大量流失。

（三）科研經(jīng)費的管理辦法繁雜

科研經(jīng)費有國家主管、各部委主管、地方科技部門主管，也有與企業(yè)、社會團體合作的經(jīng)費。相關(guān)的管理的文件也有很大差異，而且不同學(xué)科之間的差異也很大，科研人員和財務(wù)人員對于管理文件條款理解不一致，科研管理人員和財務(wù)人員對文件的理解也存在解釋不一致的情況，再加上科研相關(guān)文件有些條款界定不清晰。目前實際工作來看，因為各個部門都從自身的利益和角度出發(fā)，缺少相關(guān)的協(xié)調(diào)機制。還有一些主管部門制定的管理文件太過簡單，對支出范圍、間接經(jīng)費如何使用、人員經(jīng)費比例多少等問題沒有明確規(guī)定，各部門的觀點無法達成一致，這讓科研經(jīng)費實際執(zhí)行起來就比較被動。因此，科研人員在報銷時經(jīng)常會遇到問題。

三、高?？蒲薪?jīng)費管理應(yīng)對措施

（一）糾正科研人員對于經(jīng)費使用理解的偏差

高校應(yīng)該在科研人員申報預(yù)算、使用經(jīng)費時及時對其進行指導(dǎo)和監(jiān)督，對于相關(guān)的政策法規(guī)及時向科研人員進行宣傳和提示。預(yù)防并糾正科研人員對于預(yù)算和報銷相關(guān)規(guī)定的理解和認識的偏差，避免在最后報銷環(huán)節(jié)才發(fā)現(xiàn)問題而帶來不必要的麻煩。學(xué)校應(yīng)該從科研申報階段、立項階段、執(zhí)行階段、結(jié)題驗收階段全過程的執(zhí)行進行監(jiān)督，相關(guān)主管部門也應(yīng)該擔起責(zé)任，在審核經(jīng)費時要多下功夫，這樣才可以讓科研人員在各個環(huán)節(jié)執(zhí)行時端正自己的態(tài)度，重視自己的經(jīng)費使用效率與效果。高校要加強對科研經(jīng)費相關(guān)規(guī)章制度的宣傳力度，讓科研人員及時了解到最新的科研管理文件等。

（二）建立信用管理機制和激勵機制

對于學(xué)校的科研人員建立誠信檔案，確定信用等級、信用期限和規(guī)范信用機制范圍。各個部門的誠信信息平臺互聯(lián)互通，并且將科研人員的誠信記錄進行公開。各個部門的人員進行動態(tài)的評估和監(jiān)督、監(jiān)測，制定與信用等級相關(guān)的財務(wù)信用“白名單”和“黑名單”，及時更新名單上的人員，實行動態(tài)調(diào)整機制。同時，將科研“白名單”和“黑名單”上的人員與科研績效相結(jié)合。對于“白名單”上的人員可以在經(jīng)費支持、成果評價、科研獎勵等方面優(yōu)先考慮，對于“黑名單”上的人員將在申報階段、立項階段、執(zhí)行階段、結(jié)題驗收階段從嚴處理，情節(jié)嚴重者，予以懲罰并且公示。這樣可以一定程度上避免科研人員不誠信的行為，同時，可以激勵科研人員誠信、規(guī)范使用科研經(jīng)費，激發(fā)科研工作熱情。從而提高全校科研人員的學(xué)術(shù)信用水平。

（三）建立高校跨部門的信息化管理平臺

目前，我們處在信息化高速發(fā)展的時代，高校也應(yīng)該跟上發(fā)展的步伐，加強信息化的建設(shè)，同時各個部門的信息化平臺可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和大數(shù)據(jù)分析。這樣，人事信息、科研信息、資產(chǎn)信息、財務(wù)信息、招標采購信息和審計信息都可以數(shù)據(jù)共享，科研人員只在網(wǎng)上填報就可以進行預(yù)算調(diào)整等業(yè)務(wù)，可以解決信息的不對稱和效率低下等問題。科研人員從申報階段、立項階段、執(zhí)行階段和結(jié)題驗收階段都可以在網(wǎng)上進行，簡化了流程和手續(xù)。各個部門也可以通過大數(shù)據(jù)分析，查看各個環(huán)節(jié)是否存在問題。同時，科研人員可以通過信息平臺對每項科研經(jīng)費的收支都可以一目了然，及時掌握經(jīng)費的進展情況等，有利于科研人員提高經(jīng)費的使用效益。各個主管部門也可以在信息平臺上發(fā)布最新的政策和規(guī)定，讓科研人員及時了解新規(guī)定，避免信息不對稱帶來的報銷難問題，完善科研經(jīng)費的使用。

建立完善的信息系統(tǒng)平臺可以一定程度減少科研人員在經(jīng)費申報階段、立項階段、執(zhí)行階段、結(jié)題階段全過程出現(xiàn)的問題。因為信息系統(tǒng)的建設(shè)可以加強高校的內(nèi)部控制，但是需要各個部門共同建立較完善的內(nèi)部控制體系。通過系統(tǒng)平臺相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)置可以有效地避免如錄入、計算、簽批等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的簡單問題。同時，樹立科研人員和相關(guān)的管理人員對內(nèi)部控制的意識，讓其了解到相關(guān)內(nèi)部控制的重要性，并且理解控制的全過程，有效降低科研管理的風(fēng)險。信息平臺的建立也對主管部門提出了更高的要求，督促各個部門要更加高效和高質(zhì)量地完成工作，也是起到了互相協(xié)調(diào)、互相監(jiān)督的作用。

（四）強化高校各個部門之間有效溝通

對于各項科研管理文件中支出范圍界定不清的地方，高?？蒲胁块T和財務(wù)部門可以進行及時溝通和研究，明確相關(guān)報銷的問題是否符合科研相關(guān)規(guī)定，并考慮各個學(xué)科的實際情況進一步完善符合高校的科研管理制度，盡可能避免因為文件中界定不清帶來的科研人員報銷難的問題。財務(wù)人員和科研管理人員應(yīng)該及時對科研相關(guān)政策加強培訓(xùn)，確保各個部門的管理人員都可以對政策條款有清晰明確的解讀。同時，也要明確各個部門和科研人員對經(jīng)費管理的責(zé)任，以便提供良好的科研氛圍，提高科研人員進行科學(xué)研究的積極性。高校相關(guān)主管部門領(lǐng)導(dǎo)要明確自身的責(zé)任，從學(xué)校整體出發(fā)，及時發(fā)現(xiàn)工作中的不足和流程上的缺陷，學(xué)習(xí)其他高校的優(yōu)秀管理經(jīng)驗，合理優(yōu)化管理的過程，并且重視管理方式，為科研人員提供更高效的服務(wù)。

結(jié)語

目前，根據(jù)國家發(fā)布的各項政策，科研人員對科研經(jīng)費有更多的自主權(quán)。但是，高校仍要對科研經(jīng)費的使用進行一定的管理。如何在“放”與“管”之間協(xié)調(diào)還需要深討。結(jié)合高校的實際情況，遵循科研規(guī)律，逐步放開束縛科研人員不必要的制度或程序，助力科研人員潛心研究。各個高校也應(yīng)該逐步完善適用于本身的科研管理制度，既能保證科研經(jīng)費的高效使用，又可以符合財務(wù)等相關(guān)的制度，并要一定程度上提高科研人員的積極性，為科研人員創(chuàng)造出良好的科研環(huán)境，將科研人員從煩瑣的報銷中解脫出來，把更多的精力投入到科學(xué)研究中。