羅芳襲

（中國(guó)人民銀行沈陽(yáng)分行營(yíng)業(yè)管理部，沈陽(yáng) 110013）

0 引言

按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定（后簡(jiǎn)稱《辦法》）一個(gè)銀行只能開(kāi)立一個(gè)基本款賬戶，但可以開(kāi)立多個(gè)一般賬戶、臨時(shí)賬戶和特殊賬戶。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，企業(yè)對(duì)賬戶的需求也不斷擴(kuò)大。銀行在對(duì)企業(yè)賬戶核實(shí)過(guò)程還有很多不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r，需要結(jié)合工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等一些社會(huì)監(jiān)管部門(mén)共同對(duì)企業(yè)賬戶進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管核查，保障賬戶資金安全，防止偷稅、漏稅等一些違法行為的發(fā)生，從而保證國(guó)家資金安全和社會(huì)資金穩(wěn)定。

1 企業(yè)銀行賬戶管理存在的問(wèn)題

1.1 企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶的要求較低

根據(jù)《辦法》規(guī)定，一家企業(yè)在建立時(shí)只可在一家銀行辦理一個(gè)相應(yīng)的基本賬戶，基本賬戶為日常結(jié)算和現(xiàn)金支付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。可辦理多個(gè)一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。辦理這三種賬戶只需提供相應(yīng)文件和證明即可，而銀行人員對(duì)其真實(shí)性核實(shí)和調(diào)查略有欠缺，調(diào)查的不合理性導(dǎo)致企業(yè)對(duì)外可能發(fā)生漏稅、偷稅、欠款以及近期較為突出的買(mǎi)賣(mài)賬戶、出租出借賬戶的現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生挪用公款、挪用企業(yè)資金的現(xiàn)象，這些對(duì)于企業(yè)自身發(fā)展和社會(huì)管理都存在不利因素，對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)和國(guó)家資產(chǎn)都有一定的威脅。

1.2 對(duì)于閑置賬戶管理不及時(shí)

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展及變革下，有越來(lái)越多的新企業(yè)建立，也有越來(lái)越多的企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善或資金問(wèn)題而倒閉。對(duì)于倒閉的企業(yè)賬戶，銀行可能在一段時(shí)間內(nèi)會(huì)為其保留。這在一定程度上增加了銀行對(duì)賬戶管理的工作量。另外，企業(yè)存在因?yàn)槎鄠€(gè)項(xiàng)目建立多個(gè)賬戶的問(wèn)題，而項(xiàng)目結(jié)束后對(duì)這些賬戶置之不管，這就導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)可能存在過(guò)多久置賬戶。雖然銀行對(duì)一般存款賬戶、專有存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶有相應(yīng)的注銷政策并進(jìn)行相應(yīng)的資金處理。但這些久置賬戶的存在，還是在一定程度上大大增加了銀行的賬戶管理工作量。目前，銀行對(duì)企業(yè)的賬戶調(diào)查不深入，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金去向了解過(guò)少，導(dǎo)致了銀行內(nèi)部賬戶過(guò)多、工作量大、管理復(fù)雜等問(wèn)題的發(fā)生。

1.3 企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶與調(diào)用資金面額不相符

在處理企業(yè)內(nèi)部面臨的各種業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)往往需要開(kāi)設(shè)一個(gè)新的賬戶，并向賬戶內(nèi)撥一筆資金。建立新的賬戶需要企業(yè)工作人員到當(dāng)?shù)劂y行進(jìn)行賬戶辦理或通過(guò)電話辦理進(jìn)行賬戶核實(shí)。在一定情況下，銀行人員會(huì)有一定程度上的限制，只能大致了解賬戶建立的目的，而對(duì)撥款金額的資金具體去向和資金用途等了解甚少。這就導(dǎo)致一些企業(yè)可能打著辦新業(yè)務(wù)的名號(hào)，為開(kāi)立虛假賬戶進(jìn)行資料編輯，實(shí)則將企業(yè)資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移而達(dá)到逃稅、偷稅的目的，或者單純是以空殼企業(yè)為名，開(kāi)立銀行賬戶進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)并用于電信詐騙、跨境賭博等非法活動(dòng)。銀行對(duì)企業(yè)賬戶辦理過(guò)于簡(jiǎn)便，對(duì)于賬戶資金用途管理不嚴(yán)就會(huì)導(dǎo)致犯罪分子利用銀行賬戶從事非法活動(dòng)。

1.4 對(duì)四類賬戶分類不明晰和一般賬戶使用權(quán)限不斷擴(kuò)大

就有關(guān)銀行法規(guī)而言，企業(yè)開(kāi)設(shè)的4 個(gè)賬戶分別具有其各自的、具體的規(guī)定和要求，而企業(yè)在開(kāi)設(shè)賬戶時(shí)對(duì)4 種賬戶的使用存在分辨不明確、使用不合理的現(xiàn)象，導(dǎo)致目前一般賬戶和基本賬戶之間的差別越來(lái)越小。而銀行在對(duì)這方面的管理也并沒(méi)有做出嚴(yán)格要求，對(duì)于企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶的不合理性的無(wú)視和監(jiān)督不嚴(yán)格，導(dǎo)致了企業(yè)更加模糊兩個(gè)賬戶之間的功能與作用，進(jìn)一步導(dǎo)致目前一般存款賬戶逐漸向基本存款賬戶的靠攏及合并，再加上企業(yè)對(duì)一般賬戶的使用越發(fā)多元，拓寬了一般賬戶的使用權(quán)限，這些都會(huì)使企業(yè)和銀行資金的分配不合理。銀行存款資金去向問(wèn)題越發(fā)嚴(yán)重，社會(huì)資金的問(wèn)題也愈發(fā)復(fù)雜。

1.5 對(duì)異地開(kāi)設(shè)賬戶的監(jiān)管不嚴(yán)格

當(dāng)下，由于企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，大多數(shù)企業(yè)需要在異地進(jìn)行賬戶辦理，而大多異地賬戶在辦理時(shí)，法人多不愿到相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行對(duì)應(yīng)賬戶辦理。在《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)異地賬戶管理的通知》規(guī)定，若相應(yīng)法人無(wú)法到網(wǎng)點(diǎn)辦理，需要運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)親自上門(mén)對(duì)管理賬戶進(jìn)行核實(shí)，并與法人進(jìn)行溝通。既要保存法人的開(kāi)戶證明，又要明確法人的開(kāi)戶意愿，并由此確保賬戶的合規(guī)合法性與真實(shí)性。但是，對(duì)于那些距離較遠(yuǎn)的運(yùn)營(yíng)部門(mén)，無(wú)法當(dāng)面進(jìn)行開(kāi)戶辦理的情況而言，這一方面降低了銀行工作人員的積極性，另一方面由于處理較為復(fù)雜，無(wú)法當(dāng)面核查，也可能從中產(chǎn)生異地賬戶發(fā)生異?，F(xiàn)象。

2 企業(yè)銀行賬戶管理應(yīng)對(duì)策略

2.1 加強(qiáng)賬戶分類，明晰賬戶使用功能

銀行要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部工作人員的責(zé)任意識(shí)培訓(xùn)，保證銀行內(nèi)部工作人員對(duì)于企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶時(shí)合法性和真實(shí)性的核實(shí)，內(nèi)部工作人員需要首先自身明確各種賬戶資金使用功能的不同之處，面對(duì)企業(yè)要求建立的賬戶與相應(yīng)資金存儲(chǔ)需要匹配，要分析賬戶建立與資金轉(zhuǎn)移的規(guī)范性。對(duì)于各類賬戶開(kāi)立不能一概而論，而需進(jìn)行多方核實(shí)才能為企業(yè)辦理相應(yīng)的業(yè)務(wù)。這些都需要銀行對(duì)人員的定期培訓(xùn)，加強(qiáng)并提升工作人員對(duì)業(yè)務(wù)辦理的責(zé)任感和面對(duì)各類事件的處理能力，保證不同賬戶的使用正確性并不斷完善他們之間的區(qū)別。

2.2 提高企業(yè)賬戶管理的效率，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)閑置賬戶的管理

面對(duì)眾多企業(yè)以及企業(yè)名下的各種銀行賬戶，銀行要定期排查，對(duì)于閑置時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的賬戶要及時(shí)與企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行聯(lián)系與溝通。處理閑置企業(yè)賬戶，解決閑置賬戶對(duì)銀行進(jìn)行賬戶管理的不便之處。面對(duì)久置且聯(lián)系不上的情況，銀行相關(guān)人員可按照相關(guān)要求對(duì)賬戶進(jìn)行注銷；對(duì)于久置時(shí)間過(guò)長(zhǎng)卻不符合注銷條件的賬戶，需要銀行內(nèi)部工作人員與銀行高管進(jìn)行協(xié)商或派出相應(yīng)人員到企業(yè)與企業(yè)工作人員協(xié)商閑置賬戶問(wèn)題，這也排除了一些企業(yè)可能通過(guò)閑置賬戶為自己存錢(qián)，為逃稅、漏稅而做準(zhǔn)備和資金轉(zhuǎn)移的問(wèn)題；對(duì)于經(jīng)營(yíng)不善倒閉的公司遺留下來(lái)的賬戶，銀行要對(duì)企業(yè)及其賬戶進(jìn)行相應(yīng)分析并及時(shí)對(duì)這些賬戶進(jìn)行相應(yīng)處理。減少銀行對(duì)企業(yè)賬戶的工作量，保證銀行賬戶的正常運(yùn)行。

2.3 完善對(duì)企業(yè)的對(duì)賬工作，保障資金轉(zhuǎn)移的安全

企業(yè)每建立一個(gè)新的賬戶，銀行工作人員都要有對(duì)應(yīng)的調(diào)查與記錄，確保企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶與對(duì)應(yīng)資金的合法性。對(duì)于企業(yè)辦理賬戶條件記錄要正確可靠，對(duì)賬內(nèi)容包括賬賬核對(duì)、賬證核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)、賬表核對(duì)四大方面。銀行工作人員對(duì)此不僅要當(dāng)面進(jìn)行核實(shí)工作，而且在以后的賬戶處理中要進(jìn)行相應(yīng)核實(shí)，確保資金安全與管理賬戶的正確性。

2.4 增強(qiáng)年檢工作以及建立動(dòng)態(tài)復(fù)核工作機(jī)制

銀行工作人員應(yīng)該利用外部信息以及企業(yè)年檢資料對(duì)企業(yè)開(kāi)戶資格和實(shí)名制情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)復(fù)核。在取消企業(yè)開(kāi)戶許可以前，銀行通常根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢情況進(jìn)行賬戶年檢，時(shí)間較長(zhǎng)。在取消企業(yè)開(kāi)戶許可以后，人民銀行明確提出需要建立動(dòng)態(tài)復(fù)核工作機(jī)制，期限沒(méi)有統(tǒng)一要求，目前大多數(shù)銀行可以保證半年一復(fù)核，部分銀行能夠一季度一復(fù)核。

2.5 開(kāi)展對(duì)銀行工作人員的培養(yǎng)，加強(qiáng)其反洗錢(qián)的意識(shí)

面對(duì)社會(huì)中存在的各類為自己公司牟利和企業(yè)中個(gè)人為自身攬財(cái)?shù)姆N種現(xiàn)象，銀行業(yè)務(wù)人員必須要有過(guò)硬的認(rèn)知力和辨別力，這需要銀行對(duì)銀行工作人員定期進(jìn)行相應(yīng)的培養(yǎng)。隨著新時(shí)代的發(fā)展，不法分子的犯罪手段也在不斷升級(jí)，如地下錢(qián)莊、涉賭涉詐犯罪活動(dòng)等，這些都意味著銀行工作人員必須加強(qiáng)防范意識(shí)，并不斷提升自己對(duì)業(yè)務(wù)的熟練度和辨別違法行為的能力，將那些企圖在法律邊緣游走的人扼殺在法律的搖籃中，這也需要銀行對(duì)人員的相應(yīng)培養(yǎng)。

2.6 完善銀行對(duì)賬戶管理的制度

在新形勢(shì)下，企業(yè)賬戶的不斷增加是必然的。即使對(duì)于已建立賬戶的及時(shí)處理也只是解決一小部分賬戶管理工作量，而面對(duì)日益增長(zhǎng)的賬戶需求，銀行只有完善賬戶管理體制。對(duì)于賬戶管理體制的結(jié)構(gòu)完善和加強(qiáng)，一方面要通過(guò)對(duì)現(xiàn)代技術(shù)的使用，對(duì)開(kāi)立賬戶進(jìn)行身份識(shí)別，另一方面要建立一些特殊情況下的新規(guī)定，保證各種場(chǎng)合下賬戶建立的合法合規(guī)性。

3 總結(jié)

面對(duì)日益增加的賬戶，只有銀行對(duì)企業(yè)賬戶管理體制的不斷完善、對(duì)賬戶內(nèi)部結(jié)構(gòu)的深度處理，對(duì)相關(guān)人員的定期培養(yǎng)使他們具有相應(yīng)意識(shí)、應(yīng)對(duì)特殊事件的處理方法，對(duì)于法律法規(guī)的熟悉，降低洗錢(qián)現(xiàn)象發(fā)生的頻率，并且銀行需要對(duì)賬戶功能進(jìn)行明確規(guī)定與劃分，減弱一般賬戶的使用功能，明確規(guī)定一般賬戶的使用規(guī)則，使基本賬戶和一般賬戶之間的區(qū)別更加明晰，并加強(qiáng)與工商、稅務(wù)等監(jiān)管部門(mén)的合作，對(duì)企業(yè)資金去向進(jìn)行合理管控，保障社會(huì)秩序的正常進(jìn)行。