薛艷

摘 要：作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，國(guó)有企業(yè)承擔(dān)著推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要功能。大多數(shù)國(guó)有企業(yè)體量大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作特點(diǎn)。然而不是所有國(guó)有企業(yè)都有健康的資金管理體系，這就導(dǎo)致了部分公共利益被侵占，或資本運(yùn)作難以為繼，使得企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)問題。為了促進(jìn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的健康發(fā)展，保證企業(yè)資金的有效運(yùn)行，就需要對(duì)其存在的問題進(jìn)行分析，充分做好資金管控工作，從而確保國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文從國(guó)有企業(yè)資金管理的意義展開論述，從企業(yè)的現(xiàn)金流和投融資兩個(gè)方面進(jìn)行研究，并在已有研究的基礎(chǔ)上，為國(guó)有企業(yè)的資金管理工作提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);財(cái)務(wù)資金管理;國(guó)有資產(chǎn);問題;對(duì)策

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，我國(guó)越來越多的國(guó)有企業(yè)參與到了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。國(guó)有企業(yè)開展財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)發(fā)展的根本，只有良好的資金管理才能助力企業(yè)更好的發(fā)展。在國(guó)企改革的情況下，國(guó)有企業(yè)需要對(duì)自身的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，確保在保證國(guó)有資產(chǎn)增值的情況下獲得良好的效益，但企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，必然面臨著現(xiàn)金流和投融資等方面所帶來的問題，若處理不好相關(guān)的資金問題，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的意義

（一）防止國(guó)有資產(chǎn)流失

隨著國(guó)企改革的推進(jìn)，國(guó)企面臨著愈加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。部分國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，由于缺乏對(duì)資金管理的重視，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不善，最終出現(xiàn)嚴(yán)重的資金問題，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)清算，造成了嚴(yán)重的國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象。資金管理是伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要措施，通過專業(yè)的資金管理平臺(tái)能夠清晰國(guó)企資金的流向，確保國(guó)企資金流動(dòng)的健康，實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)和資產(chǎn)的多重監(jiān)控。顯然，這有助于應(yīng)對(duì)外界競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保證國(guó)有資產(chǎn)健康增值。

（二）確保企業(yè)健康發(fā)展

由于大部分國(guó)企在改制過程中遺留著較為復(fù)雜的資金問題，缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使企業(yè)在發(fā)展過程中，飽受巨額負(fù)債、不良資產(chǎn)的負(fù)面影響。因此，必須要采取相應(yīng)的資金管理手段規(guī)范國(guó)有企業(yè)的資金流向，協(xié)助企業(yè)調(diào)整發(fā)展方向和戰(zhàn)略。有效的資金管理可以為企業(yè)決策者提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證企業(yè)決策的準(zhǔn)確性，從而更具有針對(duì)性地防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)對(duì)資金的把控力。

（三）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

國(guó)有企業(yè)是市場(chǎng)的參與者，隨著市場(chǎng)機(jī)制的不斷完善，國(guó)有企業(yè)必須切實(shí)提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，以防被市場(chǎng)淘汰。國(guó)有企業(yè)大多存在經(jīng)營(yíng)分散的窘境，對(duì)于資金的把控缺乏即時(shí)性，信息滯后造成了國(guó)有企業(yè)缺乏對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)的靈活性。而只有具有了良好的資金管理能力，才能確保國(guó)有企業(yè)在具有資金規(guī)模的優(yōu)勢(shì)上，持續(xù)發(fā)揮出市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）現(xiàn)金流管理存在的問題

現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)而言更像是血液，一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，將極大地影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而出現(xiàn)資金方面的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)資金管理現(xiàn)金流出現(xiàn)問題的原因有以下幾點(diǎn)：

一是資金周轉(zhuǎn)速度達(dá)不到要求。在當(dāng)今如此激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，一旦企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度過慢，就會(huì)讓企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)出現(xiàn)連鎖反應(yīng)，如應(yīng)收賬款在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未轉(zhuǎn)化為收入，資金實(shí)際流入與預(yù)計(jì)流入嚴(yán)重不符，將會(huì)增加企業(yè)現(xiàn)金流的壓力，導(dǎo)致企業(yè)不良債權(quán)債務(wù)增加，嚴(yán)重則影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，造成生產(chǎn)停擺等狀況。

二是企業(yè)資金現(xiàn)金的使用缺乏計(jì)劃。部分國(guó)有企業(yè)由于對(duì)自身現(xiàn)金狀況過于樂觀，大宗采購各類資產(chǎn)，不計(jì)成本對(duì)外進(jìn)行投資，在現(xiàn)金用度上缺乏系統(tǒng)性規(guī)劃。這導(dǎo)致資金長(zhǎng)時(shí)間被占用，短時(shí)間內(nèi)無法變現(xiàn)。一旦市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)劇烈變動(dòng)，若該類企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，則會(huì)造成企業(yè)現(xiàn)金流匱乏，難以為繼，甚至無法支付工資等狀況。

三是過度追求銷售額。部分國(guó)有企業(yè)為了確保賬面數(shù)據(jù)美觀，實(shí)現(xiàn)銷售額的逐年增長(zhǎng)，大量將現(xiàn)金投入到營(yíng)銷等手段上，墊資增加應(yīng)收賬款規(guī)模。在這種情況下，國(guó)有企業(yè)以自身的現(xiàn)金流來承擔(dān)客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)顯然對(duì)自身是不利的。

（二）國(guó)有企業(yè)投融資過程中的財(cái)務(wù)資金管理問題

一是投資過程中缺乏全面科學(xué)的評(píng)判機(jī)制。這會(huì)導(dǎo)致投資規(guī)模遠(yuǎn)大于實(shí)際效益。企業(yè)投資追求的是長(zhǎng)期回報(bào)，然而投資是一項(xiàng)具有較大風(fēng)險(xiǎn)的工作。國(guó)企在投資過程中，若缺乏對(duì)投資對(duì)象的充分研判，會(huì)使得投資缺乏根據(jù)，從而造成資金流失。而另一方面，由于投資占用的是企業(yè)現(xiàn)金，會(huì)對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)有一定的影響，部分項(xiàng)目還面臨著追加投資的需求，因此國(guó)有企業(yè)投資必須要進(jìn)行資金管理。

二是融資過程中出現(xiàn)的資金管理問題。國(guó)有企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展需求，大部分國(guó)有企業(yè)會(huì)采用融資的手段擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，或開拓更大的市場(chǎng)。但在融資過程中，國(guó)有企業(yè)形成了負(fù)債，并且會(huì)支付相應(yīng)的利息用于融資費(fèi)用。作為具有國(guó)家或政府背書的市場(chǎng)參與者，國(guó)有企業(yè)的信用較好，因此銀行更愿意提供大額貸款以供企業(yè)使用，企業(yè)要充分考慮具體所需的融資規(guī)模及承受的利率極限，要在不影響正常企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況下開展融資活動(dòng)，減少因償還債務(wù)帶來的資金壓力，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

三、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策

（一）針對(duì)現(xiàn)金流的管理對(duì)策

1、保持良好的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流

企業(yè)必須要時(shí)刻關(guān)注自身的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流是否正常，確?？衫玫馁Y金能夠保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，盡可能確保資金收支平衡或收入大于支出。尤其是面臨劇烈的市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)，某國(guó)有企業(yè)盡可能降低負(fù)債，回籠資金，確保資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)沖擊。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流處于負(fù)數(shù)時(shí)，企業(yè)必須制定充分的應(yīng)對(duì)政策，開源節(jié)流，對(duì)于融資手段要慎重使用，以確保能夠正常過渡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的順利發(fā)展。

2、謹(jǐn)慎擴(kuò)大應(yīng)收賬款規(guī)模

部分國(guó)有企業(yè)為了獲得更多的政策支持，拿取相應(yīng)的補(bǔ)貼，采用大量的賒銷手段，賬面上增加了企業(yè)收入，實(shí)際對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成了嚴(yán)重?fù)p害。企業(yè)的市場(chǎng)擴(kuò)張策略必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況穩(wěn)步推進(jìn)，不能一味只為增加市場(chǎng)份額，擴(kuò)大自身的應(yīng)收賬款規(guī)模，從而讓企業(yè)營(yíng)收和現(xiàn)金流無法同步。國(guó)有企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，若不顧市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律，缺乏對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的有效判斷，則會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致資金鏈斷裂。因此，企業(yè)必須謹(jǐn)慎擴(kuò)大應(yīng)收賬款規(guī)模，嚴(yán)格把控資金的收入，對(duì)于賬款要及時(shí)進(jìn)行催收，確保經(jīng)營(yíng)過程中的資金健康。

3、降低企業(yè)成本

降低成本就是變相增加企業(yè)資金。某國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)中，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，采用更為先進(jìn)的工藝和技術(shù)，降低了生產(chǎn)成本，從而降低了資金占用量;在材料存儲(chǔ)方面，盡量使用零庫存模式，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，確保某國(guó)有企業(yè)資金流動(dòng)的健康性。另外，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部人員的薪資結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，確保企業(yè)人員的薪資占流動(dòng)資金的比率在合理范圍內(nèi)，優(yōu)化管理體系，盡可能降低企業(yè)的不必要開支，從而提升企業(yè)資金管理的健康程度。

4、完善資金管理制度，合理調(diào)配資金

國(guó)有企業(yè)資金管理貫穿于日常的各項(xiàng)工作，需要做好資金預(yù)算與執(zhí)行，推行全面預(yù)算管理制度，有利于企業(yè)管理資金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的使用效率。通過規(guī)范資金的審批流程，約束員工的日常行為。管理層需要對(duì)資金審批權(quán)限進(jìn)行限制，可以抑制出現(xiàn)濫用職權(quán)的現(xiàn)象，進(jìn)而合理調(diào)配企業(yè)資金。

5、智能化資金管理模式

國(guó)有企業(yè)部門多，生產(chǎn)流程和生產(chǎn)環(huán)節(jié)復(fù)雜，涉及到資金的使用節(jié)點(diǎn)多，資金流向具有多向性。因此，國(guó)有企業(yè)要采用智能化的資金管理方式，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收支和細(xì)節(jié)性開支進(jìn)行數(shù)據(jù)化處理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的分析和調(diào)度。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作缺乏即時(shí)性和主動(dòng)性，這與資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)變化有著天然的沖突。因此，國(guó)有企業(yè)需要在財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資金管理的動(dòng)態(tài)化和可視化，確保資金管理的高效且具有針對(duì)性。

（二）針對(duì)投融資的財(cái)務(wù)資金管理對(duì)策

1、加強(qiáng)投融資研判

國(guó)有企業(yè)必須要建立全面科學(xué)的投融資體系，全面控制投融資風(fēng)險(xiǎn)，盡可能在保證企業(yè)的資金健康的基礎(chǔ)上開展投融資工作。某國(guó)有企業(yè)在面臨融資需求的情況下，對(duì)現(xiàn)有的資產(chǎn)規(guī)模、抵押方式、現(xiàn)金流狀況、應(yīng)收應(yīng)付賬款規(guī)模等信息數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的分析，并開展了相關(guān)專家的會(huì)談，聽取相關(guān)意見，審慎抉擇融資方式和融資規(guī)模，后期取得了可觀的投融資收益。若市場(chǎng)環(huán)境較為嚴(yán)峻，企業(yè)則要充分秉承少融資、開源節(jié)流等方式，盡可能以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)為主進(jìn)行融資。在對(duì)外投資的過程中，企業(yè)必須充分考慮投資規(guī)模及可能產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，要做好無法收回投資的準(zhǔn)備，對(duì)相關(guān)的投資項(xiàng)目進(jìn)行全面詳細(xì)的研判，要對(duì)擬投資的項(xiàng)目人員，以及市場(chǎng)前景進(jìn)行綜合分析，確保投資的風(fēng)險(xiǎn)可控性。企業(yè)必須確保自身經(jīng)營(yíng)健康的前提下，開展投融資工作。

2、建立全面的投融資體系

與其他市場(chǎng)主體相比，國(guó)有企業(yè)有著天然的制約條件，因此必須要根據(jù)國(guó)有企業(yè)的自身特點(diǎn)建立相應(yīng)的投融資體系。第一，要根據(jù)相應(yīng)的政策制定投融資辦法，確定投融資流程。第二，是確定投融資的負(fù)責(zé)部門及人員，充分確保投融資人員的專業(yè)性。第三，是細(xì)化投融資項(xiàng)目的調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，將目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，確保工作開展的有效性。第四，是制定相應(yīng)的監(jiān)督反饋措施，由專人跟進(jìn)，確保投融資工作的公平性。第五，是要有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，投融資項(xiàng)目利益牽扯復(fù)雜，任務(wù)量大，因此必須建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，既要提高投融資過程人員的主觀能動(dòng)性，又要保證投融資工作按照總體目標(biāo)推進(jìn)。由于投融資工作直接與企業(yè)資金掛鉤，因此必須加強(qiáng)其體系建設(shè)，充分確保投融資工作的順利進(jìn)行。

當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下，我國(guó)大部分國(guó)有企業(yè)的投融資機(jī)制還缺乏完善性，而投融資工作又與企業(yè)資金管理有著極為重要的聯(lián)系。良好的投融資工作能為企業(yè)帶來豐厚的回報(bào)，而錯(cuò)誤的投融資將影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。每一次投融資工作會(huì)對(duì)企業(yè)的資金狀態(tài)產(chǎn)生重要的影響，因此，必須要不斷完善國(guó)有企業(yè)投融資機(jī)制，進(jìn)而保證國(guó)有企業(yè)的資金管理隨時(shí)處于可控狀態(tài)。

四、結(jié)語

隨著國(guó)有企業(yè)的不斷改革，國(guó)有企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更加具有挑戰(zhàn)性，為了切實(shí)獲得更強(qiáng)有力的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金加強(qiáng)管理，從而確保國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。國(guó)有企業(yè)資金管理要從現(xiàn)金流和投融資兩個(gè)方面進(jìn)行考慮，投融資工作必須建立在企業(yè)擁有良好的現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，而良好的現(xiàn)金流是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作得到有效開展的體現(xiàn)。

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