孫超

摘 要：隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提升，我國的財政稅收以及經(jīng)濟增長也發(fā)生了很大的變化。宏觀稅負、財政支出與經(jīng)濟增長都是影響我國經(jīng)濟水平和整體實力的重要因素，而宏觀稅負、財政支出與經(jīng)濟增長之間存在著什么樣的關(guān)系，對于提升我國經(jīng)濟增長水平，降低宏觀稅負、優(yōu)化財政支出有什么樣的對策建議，筆者將圍繞這些問題進行詳細的分析和論述。

關(guān)鍵詞：宏觀稅負;財政支出;經(jīng)濟增長

自從我國進行稅制改革以來，我國的稅收收入呈現(xiàn)了連續(xù)增長的良好的趨勢，同時也導致我姑宏觀稅負比率出現(xiàn)明顯的上升，也意味著我國政府資源掌握的比重逐漸擴大，擁有更強的公共物品提供能力。對稅負水平進行合理有效的界定，更好地促進政府履行職能，促進我國經(jīng)濟水平的發(fā)展，調(diào)控財政支出結(jié)構(gòu)等方面，都有著非常重要的意義。

一、宏觀稅負、財政支出與經(jīng)濟增長的概述

所謂的宏觀稅負是指一個國家的稅負總水平，通常以一定時期（一般為一年）的稅收總量占國民生產(chǎn)總值（GNP）或國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP） 、或國民收入（NI）的比例來表示，宏觀稅負問題是稅收政策的核心，宏觀稅負水平合理與否對于保證政府履行其職能所需的財力，發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用有著重要的意義。而所謂的財政支出也稱公共支出或政府支出，是政府為履行其自身的職能，對其從私人部門集中起來的以貨幣形式表示的社會資源的支配和使用。經(jīng)濟增長通常是指在一個較長的時間跨度上，一個國家人均產(chǎn)出（或人均收入）水平的持續(xù)增加，經(jīng)濟增長率的高低體現(xiàn)了一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)經(jīng)濟總量的增長速度，也是衡量一個國家或地區(qū)總體經(jīng)濟實力增長速度的標志。宏觀稅負、財政支出以及經(jīng)濟增長都是我國經(jīng)濟財政方面的重要內(nèi)容，協(xié)調(diào)好三者之間的關(guān)系，并有針對性的進行改革和優(yōu)化，才能更好地促進我國經(jīng)濟水平的提升。

二、宏觀稅負與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系和建議

（一）宏觀稅負與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系

宏觀稅負與經(jīng)濟增長之間存在著非常密切的聯(lián)系，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、經(jīng)濟增長與宏觀稅負率成正比

宏觀稅負對于經(jīng)濟增長來說有著正向的影響，隨著經(jīng)濟增長的不斷提升，我國的稅收收入也在不斷地提高，由于宏觀稅負對經(jīng)濟增長有著較大的影響效果，因此，當稅負率上升的情況下，經(jīng)濟增長的波動也是非常明顯的。

2、宏觀稅負對于經(jīng)濟增長有著明顯的抑制作用

雖然在我國經(jīng)濟增長不斷提升的同時，我國的稅負水平也在不斷地提升，但是宏觀稅負一旦出現(xiàn)過高的情況，就會影響經(jīng)濟的增長，這種關(guān)系和特點，也是對經(jīng)濟增長進行有效調(diào)控的重要手段，利用相應(yīng)的稅收政策來對經(jīng)濟變動進行改善，可以有效的抑制過快增長的經(jīng)濟情況，更好地促進經(jīng)濟增長更加平穩(wěn)。

3、經(jīng)濟增長與宏觀稅負之間相互影響

經(jīng)濟增長與宏觀稅負之間存在著較為均衡和長久的關(guān)系，宏觀稅負與經(jīng)濟增長之間相互聯(lián)系、相互制約也相互影響，有著負相關(guān)性的特點。在宏觀稅負與經(jīng)濟增長的共同作用下，我國政府才能更加準確的對經(jīng)濟動態(tài)進行衡量，才能更好地反應(yīng)國家的經(jīng)濟情況，促進國家經(jīng)濟水平的提升和發(fā)展。

（二）相應(yīng)的對策建議

根據(jù)宏觀稅負與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系和特點，我們可以從以下幾個方面進行調(diào)整和改革：

1、加強稅收監(jiān)管的力度

為了更好地對納稅人的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況進行有效的準確的掌握，我國政府要加強對稅種的監(jiān)管，嚴格檢查征管人員的稅收政策執(zhí)行的狀態(tài)和情況，有效的避免偷稅、漏稅情況的發(fā)生。同時，對于稅務(wù)工作人員，也要加強對工作質(zhì)量的監(jiān)督，提升對稅收來源的監(jiān)管力度。此外，對于一些稅收要進行放松管理，降低企業(yè)稅負，有效的緩解宏觀稅負過重的情況，更好地促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

2、調(diào)整各行業(yè)稅收收費標準

當前我國的亂收費情況還是非常嚴重，很多行業(yè)的收費與國家的標準還有著很大的差距，這就導致企業(yè)和個人都會受到不良的影響。因此，我國政府要針對這些問題和情況，強化稅收人員在稅收和征收方面的管理，更好地對稅源進行管控，有效的培植稅源，保證國家的稅收收入，使納稅人的權(quán)利義務(wù)得到強化，更好地促進我國稅收方面的穩(wěn)定。

3、加強國民經(jīng)濟與稅收收入之間的協(xié)調(diào)發(fā)展

經(jīng)濟增長不僅可以有效的反應(yīng)國家的經(jīng)濟實力和水平，同時也對各個行業(yè)的經(jīng)濟水平提升有著重要的影響。對于一個國家來說，稅收收入是重要的民生問題，只有妥善的解決稅收的問題，才能更好地使經(jīng)濟增長穩(wěn)定發(fā)展。因此，對于當前的稅負比重問題，想要進行妥善的處理和解決，就必須要將經(jīng)濟增長與稅收收入進行同步調(diào)控，利用相應(yīng)的調(diào)控手段，將宏觀稅負的比例控制在百分之十八到百分之二十三之間，更好地促進我國經(jīng)濟的增長，實現(xiàn)稅收收入同步增長的效果。

4、進行區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)減小區(qū)域稅負差異

想要提升整個社會的經(jīng)濟水平，就要先提高區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展動力，區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展是提升國家經(jīng)濟的基礎(chǔ)和前提。只有提高了區(qū)域經(jīng)濟，才能更好地促進收入地提升。在進行實際的稅收制度改革過程中，要通過有效的征管手段，創(chuàng)新稅務(wù)管理的方式，有效的縮小各個區(qū)域之間的稅負差異，在保證市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的同時，明確經(jīng)濟增長點，使稅收的潛力得到有效的挖掘，更好地保證稅收的穩(wěn)定。在進行區(qū)域經(jīng)濟增長的過程中，要注意發(fā)展重心的轉(zhuǎn)移，更好地縮小經(jīng)濟水平較高地區(qū)與經(jīng)濟水平較差地區(qū)之間的差距，有效的進行稅負的控制。

三、財政支出與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系和建議

（一）財政支出與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系

財政支出與經(jīng)濟增長之間也有著非常重要的關(guān)系，需要進行細致的分析和研究，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

第一：財政支出對經(jīng)濟增長有著推動作用。其中財政支出有財政核心支出與財政總支出區(qū)別，其中財政核心支出對我國經(jīng)濟增長的促進作用，要明顯大于財政總支出對經(jīng)濟增長的促進作用。只要我國政府在財政核心支出方面進行規(guī)模的擴大，就可以不斷提升財政總支出的比例，更好地使資源配置更加有效。而對于中央財政支出以及地方財政支出與經(jīng)濟增長有著相反的作用，中央財政支出正向的作用于經(jīng)濟增長，而地方的財政支出反作用于經(jīng)濟增長。

第二：在我國多個財政支出項目中，經(jīng)濟建設(shè)支出以及其他補貼支出對于經(jīng)濟增長的影響最為明顯。當前我國經(jīng)濟增長的情況還是不容樂觀，政府對于公共物品的提供方面還存在著數(shù)量和質(zhì)量的不足，對于公共物品的公民需求一直較為龐大，在相應(yīng)的政策和資金方面還需要政府進行進一步的扶持。

第三：我國的社會文教支出會對經(jīng)濟增長起到抑制的作用。通常情況下，人們的觀念中都覺得對于教育的投資會更好地促進經(jīng)濟的增長，教育對于提升人力、科學以及技術(shù)方面都有著積極地作用。但是當前我國政府對于義務(wù)教育的支出投入較大，導致一些高等教育和職業(yè)教育的支出投入非常有限，同時由于教育是一項較為長期投資，需要經(jīng)過長時間的過程才能進行結(jié)果的體現(xiàn)，對于這種長期的作用也無法進行有效的預測，因此，短時間內(nèi)看，社會文教支出會造成經(jīng)濟增長受到抑制。

第四：行政管理也會導致我國經(jīng)濟增長產(chǎn)生負影響。對于行政方面的支出增加就會導致我國財政收入地降低，對于政府職能的發(fā)揮有著不良的影響，對于我國經(jīng)濟增長也有著不利的作用。當前我國政府對于行政管理方面的支出進行有效的限制和降低，國防方面的支出也會對經(jīng)濟增長產(chǎn)生負影響，政府也需要在國防方面進行有效的調(diào)控，降低國防支出在財政總支出的比重。

四、總結(jié)

綜上所述，在我國當前的經(jīng)濟發(fā)展情況下，我姑的宏觀稅負不斷提升，給企業(yè)和個人都造成了一定的負擔。因此，我國政府應(yīng)進行合理的減費降稅，使宏觀稅負比率降低，有效的降低企業(yè)和個人的負擔，更好地促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)增長。政府要適當?shù)恼D一些亂收費的行為，轉(zhuǎn)變政府職能，降低國民稅收負擔，增加財政支出，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

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