李秋蕓

【摘? 要】隨著外資銀行以及互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速發(fā)展，經(jīng)濟市場壓力逐漸增加，對農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了相應(yīng)影響。農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分?；诖耍撐膶r(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理活動進行探究與剖析，分析當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題，并提出針對性的方案與解決措施，以期提升農(nóng)村商業(yè)銀行的核心競爭力。

【Abstract】With the rapid development of foreign banks and internet finance， the economic market pressure is gradually increasing， which has a corresponding impact on the development of rural commercial banks. Rural commercial bank is an important part of rural economic development. Based on this， the paper explores and analyzes the financial management activities of rural commercial banks， analyzes the problems existing in the financial management of rural commercial banks， and puts forward targeted schemes and solutions， so as to improve the core competitiveness of rural commercial banks.

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行;財務(wù)管理;問題及對策

【Keywords】rural commercial banks; financial management; problems and countermeasures

【中圖分類號】F830.42;F832.35? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）11-0089-03

1 引言

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，銀行業(yè)的發(fā)展發(fā)生了一定變化，尤其是外資銀行逐漸打入中國市場，互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速發(fā)展也對國內(nèi)原有銀行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一定沖擊，尤其是對自身資本較弱的農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)生了較大沖擊，農(nóng)村商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險的能力相對較弱，面對激烈的市場競爭環(huán)境，強化農(nóng)村商業(yè)銀行的核心競爭力成為當(dāng)務(wù)之急。

強化財務(wù)管理工作是提升農(nóng)村商業(yè)銀行核心競爭力的關(guān)鍵舉措，能夠確保農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展，提升其日常經(jīng)營管理活動的效率。在當(dāng)前市場環(huán)境下，農(nóng)村商業(yè)銀行必須不斷改善和優(yōu)化自身的財務(wù)管理能力，建立健全財務(wù)管理制度，為日常工作的順利開展提供制度保障，為銀行的全面高效高質(zhì)量發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

2 財務(wù)管理對農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的重要意義

農(nóng)村商業(yè)銀行的工作內(nèi)容與其他類型銀行并無太大差異，主要是及時應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的變動，通過對預(yù)算、成本和資金的有效管理，保障日常工作的安全性與高效性，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的高質(zhì)量運行。由此可見，農(nóng)村商業(yè)銀行中的財務(wù)管理工作占據(jù)了至關(guān)重要的地位，強化財務(wù)管理能力，能夠有效提升農(nóng)村商業(yè)銀行的綜合能力。

具體而言，財務(wù)管理能夠幫助農(nóng)村商業(yè)銀行提高其適應(yīng)能力。當(dāng)前金融行業(yè)的迅速發(fā)展對農(nóng)村商業(yè)銀行的生存環(huán)境產(chǎn)生了較大壓力，尤其是增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險問題。而財務(wù)管理能夠為銀行準(zhǔn)確分析當(dāng)前財務(wù)狀況，合理化制定相應(yīng)的財務(wù)管理計劃與目標(biāo)，以彌補當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行的相較國有商業(yè)銀行的劣勢。

財務(wù)管理能夠提升農(nóng)村商業(yè)銀行抵抗風(fēng)險的能力。財務(wù)風(fēng)險對農(nóng)村商業(yè)銀行來說極易發(fā)生，往往會造成利潤受損等不良情況，而強化財務(wù)管理能夠減少甚至避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，在根源上解決問題。即便財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，通過有效的財務(wù)管理也能夠及時發(fā)現(xiàn)并加以防范，從而降低財務(wù)風(fēng)險帶來的損失，提升農(nóng)村商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力。

3 農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的特點

3.1 資金來源不集中

農(nóng)村商業(yè)銀行在日常運營過程中的負債資金來源是相對分散的，受內(nèi)外部環(huán)境的影響，農(nóng)村商業(yè)銀行的資金來源多數(shù)是農(nóng)村居民以及基于農(nóng)村發(fā)展的企業(yè)，因此具有額度小、來源分散的特點，籌資來源的分散化使得農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展不得不關(guān)注負債管理工作，以保證日常工作的順利開展。綜上所述，資金來源分散化是農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要特點之一。

3.2 資金運用較為單一

就目前來看，農(nóng)村商業(yè)銀行受規(guī)模、人才等因素限制，不具備投資業(yè)務(wù)多元化、復(fù)雜化的基礎(chǔ)條件，因此其資金用途停留在基礎(chǔ)的發(fā)放發(fā)貸款階段。但是一般來說，銀行資金的用途應(yīng)是以獲取利益為目的的投資運營、拓展運營等多種形式的資金運作行為。尤其是對商業(yè)銀行而言，財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)更為深化和多樣化。農(nóng)村商業(yè)銀行當(dāng)前開展的財務(wù)管理工作資金運用形式集中在低風(fēng)險的債券投資等業(yè)務(wù)，規(guī)模小的同時，不能夠滿足農(nóng)村商業(yè)銀行的資金收益需求。因此，資金運用形式單一化也是農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要特點之一。

3.3 財務(wù)管理難度較大

農(nóng)村商業(yè)銀行的資金來源分散、資金運用形式較為單一的特點直接導(dǎo)致其財務(wù)管理難度較大。首先，從負債角度來看，農(nóng)村商業(yè)銀行資金來源十分分散、取款具有較大的自由選擇性，且存款的期限也沒有限制，這就為財務(wù)管理制造了難題，不便于規(guī)劃調(diào)度。其次，從農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)角度來看，貸款業(yè)務(wù)種類繁多，但是業(yè)務(wù)之間的期限和類型等因素卻存在差異性，與此同時，貸款業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的風(fēng)險具有周期性和隱蔽性，不易于察覺和預(yù)防，給農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作帶來了一定困難。

此外，多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理并未形成體系化管理，管理方式不夠科學(xué)化、合理化，尤其是未能及時建立內(nèi)部資產(chǎn)負債管理體系，導(dǎo)致當(dāng)前多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理能力以及財務(wù)監(jiān)督水平較低，對農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理產(chǎn)生了較大的不良影響，使得財務(wù)風(fēng)險充斥在整個管理和控制的過程當(dāng)中。

4 農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題

4.1 農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理意識與管理機制落后

當(dāng)前，多數(shù)的農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作科學(xué)性與合理性不足，采用粗放型的管理模式進行財務(wù)管理工作，通常以經(jīng)濟效益為導(dǎo)向進行投資決策以及成本控制，難以從多維度考量綜合決策，存在一定風(fēng)險，不能適應(yīng)復(fù)雜多變的市場環(huán)境。從本質(zhì)上來講，大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行沒有形成科學(xué)的財務(wù)管理意識，不能夠?qū)崿F(xiàn)精細化財務(wù)管理，尤其業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)的細化管理，且受規(guī)模小與人才質(zhì)量參差不齊等因素的影響，不利于科學(xué)管理體系的構(gòu)建。

此外，當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行對財務(wù)管理工作重視程度不夠，雖然不少農(nóng)村商業(yè)銀行建立了相關(guān)部門以控制預(yù)算、強化管理，但是在實際操作過程中成效甚微，存在著執(zhí)行力度不足、思想貫徹不到位以及目標(biāo)制定不科學(xué)等多種問題。更重要的是，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系未能完整建立，在目標(biāo)制定、預(yù)算執(zhí)行等方面仍存在問題，但是解決方案卻遲遲未定，財務(wù)管理工作仍存在較大問題，因此亟需構(gòu)建一套完備的管理機制，提升財務(wù)管理意識和水平。

4.2 農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算管理體系不夠完備

對于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，預(yù)算管理體系是保障銀行科學(xué)發(fā)展的重要措施，但是農(nóng)村商業(yè)銀行的工作人員素質(zhì)缺乏預(yù)算管理方面的知識與能力素養(yǎng)，因此在實際預(yù)算管理中存在諸多問題。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行缺少預(yù)算管理組織體系，將預(yù)算管理與日常財務(wù)部門的工作混淆在一起，沒有建立獨立的、系統(tǒng)化的預(yù)算組織管理體系，且除財務(wù)部門外其他部門參與度非常低。其次，部分農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)，當(dāng)前的預(yù)算指標(biāo)維度較為簡單，以貸款規(guī)模、人均利潤等指標(biāo)較為常見，但是忽略了外部環(huán)境、財務(wù)風(fēng)險等因素的綜合影響，預(yù)算指標(biāo)不夠科學(xué)合理，不利于農(nóng)村商業(yè)銀行的綜合長遠發(fā)展。最后，農(nóng)村商業(yè)銀行的預(yù)算管理力度不足，主要體現(xiàn)在預(yù)算缺乏科學(xué)依據(jù)，事先數(shù)據(jù)收集與分析能力不足，在實施過程中監(jiān)督與管控較弱，不能真正實現(xiàn)預(yù)算管理的作用。

4.3 農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理定位及規(guī)劃不清晰

農(nóng)村商業(yè)銀行的構(gòu)建初衷是“服務(wù)三農(nóng)，服務(wù)小微企業(yè)，服務(wù)地方經(jīng)濟”，具有明確的服務(wù)方向與定位，但是在實際的財務(wù)管理過程中仍存在定位及規(guī)劃不清晰的現(xiàn)象。部分農(nóng)村商業(yè)銀行較為保守，以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為主體，但是面對復(fù)雜的市場環(huán)境，應(yīng)變能力和積極性都不足。仍舊遵循原有的業(yè)務(wù)路線進行業(yè)務(wù)銷售，主推存款產(chǎn)品，與積極進取、思變的市場環(huán)境形成鮮明對比。

此外，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理在自身定位基礎(chǔ)上并沒有積極拓展和規(guī)劃，僅僅關(guān)注于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，對其他業(yè)務(wù)關(guān)注力度不足，且由于預(yù)算體系與成本核算的不足，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行在規(guī)劃方面存在缺陷。

4.4 農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)信息化程度有待提升

農(nóng)村商業(yè)銀行一般位于發(fā)展程度不高的地區(qū)，因此信息化程度也較低，這就導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)信息化程度較低、財務(wù)管理信息系統(tǒng)信息化程度較低。農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)關(guān)系信息系統(tǒng)的更新迭代速度相比于其他類型的商業(yè)銀行速度慢、信息化程度低，難以達到銀行財務(wù)管理信息系統(tǒng)的平均水平。

農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理信息系統(tǒng)水平落后，難以為不同類型的客戶以及不同類型的業(yè)務(wù)的成本核算和定價決策提供科學(xué)支撐，在盈利層面也不能為業(yè)務(wù)主線、重要客戶以及業(yè)務(wù)種類等提供全方位的分析。隨著數(shù)字技術(shù)的迅速發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行的信息化迫在眉睫，農(nóng)村商業(yè)銀行必須要提升自身的信息化程度，為財務(wù)管理決策提供數(shù)據(jù)支持，實現(xiàn)自身的價值創(chuàng)造。

4.5 農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)亟待提升

農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理工作人員，普遍的以財務(wù)核算為主體工作內(nèi)容，但是對國家新的經(jīng)濟金融政策的認識不深，對銀行的新知識、新業(yè)務(wù)、新制度的重視和研究程度不足，必須提升自身財務(wù)管理意識和自身工作能力才能滿足當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展需求。財務(wù)分析主要側(cè)重于對財務(wù)報表的分析，可追溯到經(jīng)營層面的財務(wù)分析較少。對行業(yè)環(huán)境以及客戶缺乏深入了解，對銀行經(jīng)營狀況沒有科學(xué)評估，財務(wù)管理的價值創(chuàng)造作用不能有效地發(fā)揮。

就農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀來看，系統(tǒng)化培訓(xùn)不是每個財務(wù)管理工作者都具備的，許多工作人員不能夠?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)進行科學(xué)有效的分析和處理，難以抵御財務(wù)風(fēng)險，解決日常工作中財務(wù)問題的能力不足。然而銀行的財務(wù)部門業(yè)務(wù)繁雜，突發(fā)情況較多，對財務(wù)管理人員提出了更高的要求，只有具備足夠的學(xué)習(xí)能力和專業(yè)素養(yǎng)才能及時應(yīng)對突發(fā)問題，并推動農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)提升和綜合發(fā)展。

5 農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策

5.1 構(gòu)建并改善管理體制，明確管理目標(biāo)

農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理首先應(yīng)建立適合自身發(fā)展階段的內(nèi)部管理體制和章程，科學(xué)良好的財務(wù)管理體制對農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要意義，能夠在根本上提高農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的效率，提升農(nóng)村商業(yè)銀行的核心競爭能力。基于此，必須要制定符合自身發(fā)展階段的內(nèi)部財務(wù)管理體制，為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供制度保障。值得一提的是，農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理體制的構(gòu)建必須遵循我國當(dāng)前的經(jīng)濟環(huán)境背景，并結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行自身發(fā)展的實際狀況，構(gòu)建一個適用于自身發(fā)展的財務(wù)管理體制。

當(dāng)前我國關(guān)于商業(yè)銀行的法律法規(guī)正在不斷完善和更新，法律法規(guī)對商業(yè)銀行的財務(wù)管理風(fēng)險管控、制度建設(shè)等多維度的系列問題作出了較為明確的指導(dǎo)，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理體制構(gòu)建可以通過依照現(xiàn)行法律法規(guī)的指導(dǎo)進行完善，法律法規(guī)對管理體制的構(gòu)建與完善具有重要指導(dǎo)意義，能夠有效減少財務(wù)風(fēng)險，促進財務(wù)管理流程的科學(xué)化與合理化，提升農(nóng)村商業(yè)銀行的核心競爭力。隨著金融業(yè)在世界舞臺上占據(jù)的地位愈發(fā)重要，對農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理提出了更高的要求，尤其是要明確財務(wù)管理的目標(biāo)和方向。我國的財務(wù)管理發(fā)展水平雖然逐年提升，但是總體來看仍有不足之處，因此農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展必須要明確財務(wù)管理的目標(biāo)，提高對財務(wù)管理的重視程度，積極推動農(nóng)村商業(yè)銀行的制度整改工作，平衡財務(wù)穩(wěn)健與業(yè)務(wù)擴展之間的關(guān)系，保障日常工作與財務(wù)管理之間的相互融合和相互促進。

5.2 強化預(yù)算管理體系建設(shè)，提高成本控制能力

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該推進預(yù)算管理體系的構(gòu)建，推動財務(wù)精細化管理，實現(xiàn)自身的全面預(yù)算管理。農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過預(yù)算編制、預(yù)算分析以及控制等各個環(huán)節(jié)的管理與控制，強化預(yù)算管理體系的建設(shè)，提升自身的成本控制能力。在預(yù)算編制層面，可以選取分解預(yù)算和匯總預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算編制方式，實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的全面預(yù)算編制。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)注重適應(yīng)性，要因外部環(huán)境的變換而調(diào)整預(yù)算，保障預(yù)算管理體系符合自身發(fā)展的現(xiàn)實情況。農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算管理體系的構(gòu)建是與其戰(zhàn)略目標(biāo)相輔相成的，是對財務(wù)活動、經(jīng)營活動等方面的綜合分析和籌劃，通過預(yù)算管理體系實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的科學(xué)數(shù)據(jù)分析以及精細化財務(wù)管理。

5.3 推動人才培養(yǎng)計劃，提升工作人員的工作能力

人員是農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理工作發(fā)展的關(guān)鍵和核心要素之一，工作人員的素質(zhì)與能力直接決定了上級政策措施實踐落實的程度。只有工作人員認真貫徹落實，財務(wù)管理制度與預(yù)算管理體系才能真正發(fā)揮作用。當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的業(yè)務(wù)逐漸復(fù)雜化，員工不僅要完成基礎(chǔ)性工作，財務(wù)管理工作人員還要面對財務(wù)管理的信息化變化和隨時出現(xiàn)的風(fēng)險，所以提升財務(wù)工作人員的知識儲備和業(yè)務(wù)能力以及信息化能力迫在眉睫。基于此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強化員工培訓(xùn)力度，定期開展知識與技能提升培訓(xùn)活動，不斷更新和增強員工的基礎(chǔ)知識和技術(shù)能力。除此之外，還應(yīng)重點培訓(xùn)員工的信息化能力，提升財務(wù)管理的信息化程度。

在農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理中，內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)能力能夠推動銀行的財務(wù)管理水平的進一步提升。農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過利用相應(yīng)的激勵機制，采取科學(xué)有效的社會保障制度，吸引和留住優(yōu)秀人才。農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過不斷優(yōu)化和完善薪酬激勵機制，調(diào)動自身員工的積極性，并通過獎勵機制實現(xiàn)優(yōu)秀的人才引進。由此可見，薪酬激勵機制是留住人才的重要手段。同時，農(nóng)村商業(yè)銀行必須建立公平公正的競爭制度，營造良好的競爭氛圍。在選擇人才和晉升職位時，必須尊重公平和公正的原則，確保優(yōu)秀員工對農(nóng)村商業(yè)銀行的信心與忠誠度，提升員工的工作熱情。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過構(gòu)建適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)體系提升員工整體素質(zhì)，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行自身的實際情況，定期聘請專家舉辦講座、競賽等多種形式的知識與技術(shù)提升培訓(xùn)，不斷更新員工的操作方法和理論知識，提高創(chuàng)新意識和財務(wù)管理的專業(yè)能力，并不斷推動財務(wù)管理的優(yōu)化升級。

6 結(jié)語

農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作是其發(fā)展過程中的關(guān)鍵和核心，但是當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作存在一定的問題，阻礙了商業(yè)銀行現(xiàn)代化的發(fā)展，影響了農(nóng)村地域性的商業(yè)經(jīng)濟建設(shè)。為此，在農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理發(fā)展的過程中，可以運用改善管理體制、強化預(yù)算管理體系、推動人才培養(yǎng)計劃等方式，改變商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀。

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