［林靜 李利紅 謝媚鈺］

1 引言

近年來，隨著掃碼支付等非現(xiàn)金支付方式的廣泛應(yīng)用，現(xiàn)金營業(yè)款逐步減少，銀行也隨之取消免費(fèi)上門收款服務(wù)，改為收費(fèi)服務(wù)。而且，銀行對(duì)押鈔等現(xiàn)金收款服務(wù)收費(fèi)高達(dá)200 元/次，大大超過非現(xiàn)金支付方式的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。然而，如果企業(yè)不通過押鈔等方式將現(xiàn)金存入公司賬戶，則門店的現(xiàn)金需要由營業(yè)員自行到銀行網(wǎng)點(diǎn)的對(duì)公窗口完成存行，耗時(shí)較長，并給營業(yè)員增加了較大工作量。在節(jié)假日促銷過程中，由于銀行工作時(shí)間縮短，現(xiàn)金營業(yè)款往往不能及時(shí)存入銀行，增加了管理風(fēng)險(xiǎn)。

為有效提升財(cái)務(wù)服務(wù)支撐能力，解決門店現(xiàn)金存行難問題，提高現(xiàn)金繳存和稽核對(duì)賬效率，廣東電信搭建虛擬賬戶體系，探索并優(yōu)化了門店的現(xiàn)金存行方式。

2 門店現(xiàn)金管理中遇到的法律限制和現(xiàn)實(shí)問題

2.1 拒收現(xiàn)金面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于很多個(gè)體戶而言，拒收現(xiàn)金可以降低現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，所以社會(huì)上存在大量的小商店拒收現(xiàn)金、只接受移動(dòng)支付的情況。然而，對(duì)于規(guī)模較大的連鎖企業(yè)或大企業(yè)的直營門店而言，拒收現(xiàn)金有較高法律風(fēng)險(xiǎn)，很可能將面臨行政警告等處罰。

根據(jù)《中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l例》第二條規(guī)定，人民幣是國家法定貨幣，包括紙幣和硬幣；第三條規(guī)定，中華人民共和國的法定貨幣是人民幣，以人民幣支付中華人民共和國境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒收；第六條規(guī)定，禁止損害人民幣和妨礙人民幣流通。移動(dòng)支付只是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對(duì)支付手段的創(chuàng)新，但是如果任何單位和個(gè)人因此拒收紙幣硬幣、妨礙了人民幣流通，則違反了《中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l例》中第三條和第六條規(guī)定，是違法行為。

現(xiàn)實(shí)中，如果門店拒收現(xiàn)金，消費(fèi)者有多個(gè)渠道進(jìn)行投訴和舉報(bào)，故大企業(yè)的門店還是不可避免的需要解決現(xiàn)金管理問題。

2.2 員工代收現(xiàn)金引發(fā)的管理問題

如果允許員工代收現(xiàn)金，例如員工收取現(xiàn)金后存入個(gè)人賬戶，然后再通過銀行轉(zhuǎn)賬將營業(yè)款存入公司賬戶，則有可能引發(fā)其他管理問題：首先，如果員工收取了大額的營業(yè)款，可能會(huì)有卷款潛逃的動(dòng)機(jī)；其次，很多門店的一線員工流動(dòng)性較高，收款員頻繁變動(dòng)會(huì)增加門店現(xiàn)金稽核和管理的難度。

結(jié)合以上兩個(gè)因素分析，門店拒收現(xiàn)金、允許員工代收現(xiàn)金存在較高的法律風(fēng)險(xiǎn)，并可能引發(fā)管理問題，故企業(yè)依然需要建立完善的門店現(xiàn)金管理制度，向營業(yè)員提供安全、暢通的對(duì)公繳存通道，才能使門店規(guī)范、高效地運(yùn)作。

2.3 銀行上門收款及押鈔服務(wù)費(fèi)用高昂

電信的地市分公司也曾使用銀行上門收款服務(wù)（一般通過押鈔公司完成），費(fèi)用約為200 元/（次?點(diǎn)），折合費(fèi)率約在1～3%左右，每月光是一個(gè)營業(yè)廳產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)用就達(dá)到6 000 元，一個(gè)地市分公司每年在該項(xiàng)服務(wù)的支出超百萬。這樣的費(fèi)率水平，在現(xiàn)金營業(yè)款收款量大的核心營業(yè)廳也許不算高，但是在目前現(xiàn)金營業(yè)款普遍減少、非現(xiàn)金收款費(fèi)率僅為0.3%的情況下，如何淘汰這種高費(fèi)率的收款方式、降低收款成本已成為企業(yè)的迫切需求。

2.4 市公司銀行流水上難以區(qū)分營業(yè)款來源，稽核困難

在營業(yè)員在銀行把營業(yè)款存入市公司賬戶時(shí)，能在款項(xiàng)上加標(biāo)簽的方法只能依靠銀行人員手工輸入的備注?；巳藛T需要根據(jù)文本信息人工稽核每個(gè)營業(yè)廳收款情況，再與系統(tǒng)比對(duì)實(shí)收客戶的現(xiàn)金；若出現(xiàn)不一致，需要線下逐個(gè)與營業(yè)廳班長溝通，耗時(shí)費(fèi)力。如遇營業(yè)員或銀行人員未加備注的情況，則市業(yè)支的稽核人員無法區(qū)分營業(yè)廳來源，需通過建群或電話等方式線下溝通，導(dǎo)致稽核工作效率低下，稽核工作量翻倍增加。

3 虛擬賬戶體系運(yùn)作模式

3.1 體系搭建

虛擬賬戶體系，是以各市公司已有的實(shí)體銀行賬戶為基礎(chǔ)，在實(shí)體銀行賬戶下掛多級(jí)虛擬賬戶形成的賬戶體系。在虛擬賬戶體系下，每個(gè)營業(yè)廳對(duì)應(yīng)一個(gè)虛擬子賬戶，實(shí)現(xiàn)流水區(qū)隔。虛擬賬戶體系如圖1 所示。

圖1 虛擬賬戶體系示意圖

虛擬賬戶與銀行實(shí)體賬戶不同，其實(shí)質(zhì)只是銀行內(nèi)部用來進(jìn)行對(duì)賬區(qū)隔的產(chǎn)品，因此a1 營業(yè)廳的營業(yè)員雖然把現(xiàn)金存入的是虛擬賬戶1111，但資金實(shí)際上是實(shí)時(shí)存入A 市公司銀行實(shí)體賬戶11。通過在省市賬戶間建立自動(dòng)歸集關(guān)系，資金可以每天從市公司賬戶歸集至省公司銀行賬戶，完成現(xiàn)金營收款從營業(yè)廳到總部的歸集。

3.2 系統(tǒng)設(shè)置

在營收資金稽核系統(tǒng)中，除了通過銀企接口抓取戶名、賬號(hào)、開戶行、幣種、交易金額、交易時(shí)間等字段以外，需要增加子賬戶字段的抓??；此外，還需要將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的應(yīng)收現(xiàn)金營業(yè)款數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到稽核系統(tǒng)中，稽核系統(tǒng)同時(shí)抓取到業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)收數(shù)和銀企接口的實(shí)收數(shù)后，可以在線實(shí)時(shí)進(jìn)行校驗(yàn)，方便應(yīng)收數(shù)與實(shí)收數(shù)進(jìn)行系統(tǒng)自動(dòng)稽核。

4 虛擬賬戶體系的具體實(shí)施

4.1 底層營業(yè)廳與虛擬子賬戶一一對(duì)應(yīng)，并按稽核權(quán)限進(jìn)行層級(jí)匯總

虛擬賬戶體系上線后，地市分公司在原有收入戶下新增虛擬子賬戶（無需新開戶），實(shí)現(xiàn)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與虛擬子賬戶的一一對(duì)應(yīng)，并在區(qū)分公司（或縣分公司）一級(jí)增加稽核層級(jí)。營業(yè)員進(jìn)行現(xiàn)金存行時(shí)，不再將錢存入公司實(shí)體賬戶，而是存入虛擬子賬戶。

如此一來，只要營業(yè)員存行時(shí)存入營業(yè)廳對(duì)應(yīng)的子賬戶，區(qū)分公司及市公司的稽核人員即可通過子賬戶區(qū)隔開每個(gè)營業(yè)廳現(xiàn)金存行的流水，并匯總稽核自己所在層級(jí)的營收款情況。在節(jié)省了溝通成本的同時(shí)，也提高了稽核的準(zhǔn)確性。

4.2 現(xiàn)金直接存入ATM，存行不再受時(shí)間限制

受銀行營業(yè)時(shí)間限制，且為了存行內(nèi)容有備注信息，以前營業(yè)員只能在工作日通過對(duì)公窗口排隊(duì)方式完成現(xiàn)金存行，每天的存行工作都占用大量時(shí)間。在開通虛擬賬戶后，營業(yè)員可隨時(shí)通過銀行ATM 機(jī)將現(xiàn)金營業(yè)款存入虛擬賬戶，不需在對(duì)公窗口排隊(duì)辦理，大量節(jié)約了營業(yè)員在銀行排隊(duì)的時(shí)間。同時(shí)，通過ATM 存現(xiàn)，周末或者銀行下班后的存款也可以及時(shí)繳存到公司賬戶，也減輕了現(xiàn)金管理的壓力和風(fēng)險(xiǎn)。營業(yè)員存行時(shí)無需輸入用于標(biāo)志營業(yè)廳的備注信息，也解決了以前存行為了有備注必須到銀行對(duì)公窗口辦理的困難。

4.3 流水同步到營收資金稽核系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)稽核

現(xiàn)金繳存到虛擬賬戶后，資金實(shí)時(shí)流入分公司營收賬戶，并每天自動(dòng)歸集到省公司收入賬戶，營收資金系統(tǒng)采集銀行流水（銀行流水明細(xì)中標(biāo)志虛擬賬戶，虛擬賬戶自動(dòng)關(guān)聯(lián)到營業(yè)廳）與繳存的虛擬賬戶的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)匹配，系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)營業(yè)廳現(xiàn)金實(shí)收款與銀行到賬信息的自動(dòng)稽核，稽核人員只需要每天監(jiān)控營業(yè)廳營收現(xiàn)金欠繳情況，對(duì)未按要求及時(shí)存行的營業(yè)廳進(jìn)行跟蹤催繳，大大減輕人工稽核工作量。

5 虛擬賬戶體系的實(shí)施效果

5.1 降低存行成本，節(jié)約手續(xù)費(fèi)用

以東莞分公司為例，以前部分網(wǎng)點(diǎn)的營業(yè)員每次存行時(shí)，需要向當(dāng)?shù)劂y行繳納3 元/筆的手續(xù)費(fèi)，按每天繳存一次計(jì)算，每個(gè)營業(yè)廳每年的手續(xù)費(fèi)超過1 000 元。相比之下，虛擬賬戶體系由于是省公司與省級(jí)銀行統(tǒng)一治談、簽約，收費(fèi)僅為120 元/年/子賬戶，營業(yè)的存行手續(xù)費(fèi)降幅達(dá)88%。

5.2 奠定自動(dòng)稽核基礎(chǔ)，節(jié)省工時(shí)和管理成本

虛擬賬戶體系的搭建，讓營收資金系統(tǒng)可以在采集銀行流水后（銀行流水明細(xì)中標(biāo)志虛擬賬戶，虛擬賬戶自動(dòng)關(guān)聯(lián)到營業(yè)廳）與繳存的虛擬賬戶的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)匹配，系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)營業(yè)廳現(xiàn)金實(shí)收款與銀行到賬信息的自動(dòng)稽核，稽核人員只需要每天監(jiān)控營業(yè)廳營收現(xiàn)金欠繳情況，對(duì)未按要求及時(shí)存行的營業(yè)廳進(jìn)行跟蹤催繳，大大減輕人工稽核工作量。

按全省2 000 個(gè)營業(yè)廳計(jì)算，每天平均節(jié)約0.5 小時(shí)的現(xiàn)金存行時(shí)間和現(xiàn)金稽核時(shí)間，全省平均每天節(jié)約1 000工時(shí)，減少管理成本。

5.3 提升員工滿意度

工作量的減負(fù)，節(jié)省了一線營銷人員的時(shí)間，讓他們可以投入更多的時(shí)間和精力到一線營銷和服務(wù)支撐；節(jié)省了稽核人員的時(shí)間，可以讓他們的工作重心由稽核轉(zhuǎn)移到資金風(fēng)險(xiǎn)管理上，由被動(dòng)處理稽核差異轉(zhuǎn)移到主動(dòng)發(fā)現(xiàn)流程問題上，在加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管控能力的同時(shí)，也豐富了工作的挑戰(zhàn)性，提高了員工對(duì)工作的滿意度。

6 結(jié)語

虛擬賬戶體系的搭建，在降低營業(yè)廳現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，對(duì)營業(yè)廳的收款流水實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)區(qū)隔，使得通信企業(yè)的營收資金系統(tǒng)在采集銀行流水后，即可進(jìn)行營業(yè)廳現(xiàn)金實(shí)收款與銀行到賬信息的自動(dòng)稽核，在減少手續(xù)費(fèi)支出的同時(shí)節(jié)約了管理成本，是助力通信企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效的又一有力舉措。

未來，通信企業(yè)還可以將虛擬賬戶體系拓展應(yīng)用在更多收款對(duì)象、收款場景、收款方式方式上，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理智慧化水平，提升企業(yè)經(jīng)營管理能力。