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        基于信息化的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理策略分析

        2021-10-09 02:25:34辛潔3M材料技術(shù)廣州有限公司
        財(cái)會學(xué)習(xí) 2021年26期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算編制預(yù)警

        辛潔 3M材料技術(shù)(廣州)有限公司

        引言

        當(dāng)前,信息技術(shù)和各行各業(yè)之間的聯(lián)系越來越密切,對提升工作效率有著重要促進(jìn)作用。對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作而言,加強(qiáng)信息化建設(shè),能夠保證財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,為其提升綜合競爭力增添籌碼,也能夠推動企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的優(yōu)化。但就目前情況來看,財(cái)務(wù)預(yù)算信息化建設(shè)雖然在我國企業(yè)中的起步較晚,但依然還有很大進(jìn)步空間,不少管理人員對預(yù)算管理的重視程度也不高,這不管是對信息技術(shù)的應(yīng)用,還是對企業(yè)自身的發(fā)展而言都會造成較大阻礙。因此,在信息化背景下,對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的創(chuàng)新策略進(jìn)行研究具有重要意義。

        一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理概述

        (一)財(cái)務(wù)預(yù)算管理概念

        預(yù)算管理是以推動實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為方向,對企業(yè)未來一定期間的業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測籌劃的管理活動。其中財(cái)務(wù)預(yù)算管理是以資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表為表現(xiàn)形式的,與企業(yè)資金收支、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的預(yù)算。有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理要建立在企業(yè)的全面預(yù)算管理之中,與企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算、投融資決策預(yù)算緊密結(jié)合,要求企業(yè)所有員工積極參與。預(yù)算管理有一系列的流程,包括事前的編制、審批,事中的執(zhí)行、控制、調(diào)整,以及事后的監(jiān)督考評,通過對預(yù)算的全程跟蹤分析與管理,才能保證完成預(yù)算目標(biāo),實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為企業(yè)日常運(yùn)營的重要組成部分,對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著重要促進(jìn)作用。有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理不僅有助于企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還能夠提升資金、資源的利用率,確保企業(yè)各項(xiàng)資源得到合理配置。

        (二)信息技術(shù)下企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的創(chuàng)新

        隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用,企業(yè)的經(jīng)營活動以及財(cái)務(wù)核算活動受到信息化的巨大影響,企業(yè)管理效率大幅提升,數(shù)據(jù)處理能力得到極大的提高。同時也大大推進(jìn)了企業(yè)預(yù)算管理的深度和廣度,企業(yè)面對變化的外部環(huán)境能夠及時反應(yīng),快速修正,提高了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。精準(zhǔn)的預(yù)算管理帶來的好處顯而易見,但是同樣需要耗費(fèi)大量的企業(yè)資源。利用信息技術(shù),在有效的預(yù)算管理和合理的企業(yè)可負(fù)擔(dān)的資源耗費(fèi)之間做好平衡,是企業(yè)信息化建設(shè)階段值得思考的。是否能夠?qū)⑵髽I(yè)的日常經(jīng)營活動管理模塊和預(yù)算管理模塊相融合,為企業(yè)預(yù)算獲得更加合理的預(yù)測基礎(chǔ)數(shù)據(jù),避免預(yù)算成為“信息孤島”,這些問題也是建立財(cái)務(wù)預(yù)算信息化時需要考慮的。

        二、預(yù)算管理信息化系統(tǒng)框架

        (一)預(yù)算編制功能模塊

        這是財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理體系中最基礎(chǔ)的功能模塊。企業(yè)在確定了適用于本企業(yè)的預(yù)算編制方法后,將基于企業(yè)的預(yù)算目標(biāo),在此模塊完成預(yù)算編制的數(shù)據(jù)收集、匯總以及審批環(huán)節(jié)。大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算編制側(cè)重于結(jié)合了自上而下的權(quán)威式預(yù)算和自下而上的參與式預(yù)算二者的混合式預(yù)算編制模式,既著眼于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),也考慮到業(yè)務(wù)經(jīng)營的實(shí)際情況。這種混合式預(yù)算方式要求企業(yè)建立嚴(yán)格而公正的預(yù)算審批形式,對于企業(yè)各層級之間的積極而充分的溝通有著很高的要求。

        (二)預(yù)算執(zhí)行控制功能模塊

        在企業(yè)預(yù)算編制完成后,各部門各單位將基于各自的預(yù)算目標(biāo),根據(jù)各部門業(yè)務(wù)的特點(diǎn),生成預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃,并在日常經(jīng)營活動中根據(jù)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行主動控制。預(yù)算執(zhí)行控制模塊和日常經(jīng)營管理模塊的結(jié)合,將為各層級管理者提供及時有效的信息,有利于各層級預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。

        (三)預(yù)算分析功能模塊

        預(yù)算分析功能模塊主要是對企業(yè)總體以及各層級預(yù)算目標(biāo)以及執(zhí)行情況的匯總、跟蹤分析,找出差異原因,是預(yù)算的調(diào)整、監(jiān)控和考評的依據(jù)。

        (四)預(yù)算預(yù)警監(jiān)控功能模塊

        在財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和分析模塊之上,財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控模塊能夠及時將量化的各指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控,并對異常活動進(jìn)行預(yù)警,企業(yè)根據(jù)預(yù)警信息,挖掘深層原因,調(diào)整預(yù)算目標(biāo),規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

        三、信息化時期企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的優(yōu)化對策

        (一)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺

        信息技術(shù)的應(yīng)用能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作帶來巨大便利,可有效保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性,在信息化時代的背景下,企業(yè)管理人員要加大技術(shù)應(yīng)用力度,充分意識到其應(yīng)用優(yōu)勢,打造財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化平臺。

        1.根據(jù)企業(yè)預(yù)算編制方法建立合適的預(yù)算編制模塊

        當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,各行各業(yè)都迎來了新的發(fā)展機(jī)遇,企業(yè)想要在激烈的市場競爭中保持核心競爭力,需要充分意識到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性。很多企業(yè)在預(yù)算管理中,只注重了事中把控,而沒有提前做好規(guī)劃,一方面可能把企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)帶偏,對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來較大影響;另一方面預(yù)算管理淪為事后分析,將無法起到前瞻性引導(dǎo)性的作用,在面對外部環(huán)境變化時,無法依賴滯后的分析數(shù)據(jù)進(jìn)行快速反應(yīng),對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展不利。

        企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營活動的特點(diǎn)確定相應(yīng)的預(yù)算編制方法。在企業(yè)特定的預(yù)算編制方法下,結(jié)合企業(yè)信息化管理的方式,以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向,搭建預(yù)算編制模塊。預(yù)算編制模塊的預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)的日常經(jīng)營管理目標(biāo)相結(jié)合,避免各級預(yù)算目標(biāo)和業(yè)績考核體系的脫節(jié)。在此環(huán)節(jié),企業(yè)要多考慮如何利用信息化平臺制定總體預(yù)算目標(biāo)及各層級預(yù)算目標(biāo),并和日常經(jīng)營管理目標(biāo)相聯(lián)系。預(yù)算目標(biāo)不合理,編制不科學(xué)可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或者戰(zhàn)略目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際工作中,企業(yè)各部門之間要積極配合,做好事前計(jì)劃,了解不同部門的預(yù)算編制以及執(zhí)行情況,前瞻性的預(yù)估在不同的經(jīng)營環(huán)境下,構(gòu)建不同的數(shù)據(jù)模型,為預(yù)算管理預(yù)留一定的彈性空間,保證在不同的經(jīng)營狀態(tài)中,公司始終都有清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)以及相配套的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。這體現(xiàn)了預(yù)算管理對企業(yè)決策的重要支持,對企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)有積極的意義。

        同時,在此環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度及程序尤為重要。在企業(yè)預(yù)算管理信息化搭建過程中,一定要根據(jù)企業(yè)的組織架構(gòu),建立清晰嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度,保證預(yù)算目標(biāo)及執(zhí)行的嚴(yán)肅性,提高執(zhí)行效率,避免越權(quán)審批、重復(fù)審批,明確劃分各部門職責(zé)和工作內(nèi)容,為預(yù)算管理以及各項(xiàng)工作的順利開展提供重要的保障。

        2.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制功能模塊和企業(yè)日常經(jīng)營活動管理平臺相融合

        絕大部分企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容是事中的預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控,就是將事前計(jì)劃中的各項(xiàng)規(guī)劃落到實(shí)處,確保資源、資金、人力等得到合理分配,避免造成浪費(fèi)。企業(yè)各部門基于企業(yè)總體預(yù)算目標(biāo)和下達(dá)的各級預(yù)算目標(biāo)制定符合本部門特色的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃并予以執(zhí)行,并在執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)督控制。在此預(yù)算執(zhí)行控制模塊,財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解要盡可能的詳細(xì)具體,保證企業(yè)的各個崗位和環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行體系,保證預(yù)算責(zé)任可以落實(shí)到崗;同時也要檢查預(yù)算責(zé)任與各崗位責(zé)任是否匹配,各崗位無法控制的預(yù)算責(zé)任將導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。具體明確的各級財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是總體企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。在信息化的搭建中,財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制功能模塊和企業(yè)細(xì)分經(jīng)營活動管理模塊的結(jié)合就非常重要。企業(yè)需要利用信息化技術(shù),深入分析數(shù)據(jù),將經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)歸類,不同的數(shù)據(jù)使用更加合理、更加適合的分析及控制方法,這樣才能在海量的數(shù)據(jù)中抓住重點(diǎn),指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動和預(yù)算執(zhí)行的方向,避免資源的浪費(fèi),以及在海量數(shù)據(jù)中迷失方向。由此可見,利用信息化將日常經(jīng)營活動和預(yù)算管理相結(jié)合,不僅能夠避免預(yù)算執(zhí)行控制當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn),還能充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源,最大化的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體及各層級預(yù)算目標(biāo)。

        3.預(yù)算分析以及預(yù)警模塊

        和事前的預(yù)算編制審批以及事中的執(zhí)行控制模塊數(shù)據(jù)一樣,搭建財(cái)務(wù)預(yù)算的事后分析以及預(yù)警模塊同樣需要和各層級的業(yè)績考核體系相關(guān)聯(lián)。信息化的預(yù)算分析以及預(yù)警模塊要深入企業(yè)的各層級,提高預(yù)算分析及預(yù)警的及時性和準(zhǔn)確性。預(yù)算分析及預(yù)警如果不科學(xué),不及時,成為孤立的數(shù)據(jù),將可能會削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果,導(dǎo)致預(yù)算考核不公平、不客觀,使預(yù)算調(diào)整的依據(jù)不充分、方案不合理,導(dǎo)致預(yù)警不準(zhǔn)確,從而使企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理失敗,企業(yè)可能無法達(dá)成其戰(zhàn)略目標(biāo)。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理的分析和預(yù)警中首先要確立分析對象,分析對象的確立可以和預(yù)算編制模塊相結(jié)合,互相印證,互為支持;其次預(yù)算分析和預(yù)警要確定預(yù)算差異的重要性標(biāo)準(zhǔn),集中資源關(guān)注在關(guān)鍵的影響因素上,不同層級和部門的預(yù)算分析和預(yù)警有不同的重點(diǎn);最后預(yù)算分析和預(yù)警不僅要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的歷史數(shù)據(jù)、預(yù)算編制及執(zhí)行控制的數(shù)據(jù),還需要收集企業(yè)外部的標(biāo)桿企業(yè)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的數(shù)據(jù)等,因此,在制定企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)時也要考慮這部分可收集的外部數(shù)據(jù),使之有可比性、相關(guān)性,并應(yīng)用在信息化建設(shè)的過程中。

        4.利用信息化平臺形成標(biāo)準(zhǔn)分析報(bào)告

        大量數(shù)據(jù)的收集、整理以及分析,最終需要以報(bào)告的形式呈現(xiàn)出來。企業(yè)可以利用信息化,將財(cái)務(wù)分析報(bào)告及時呈現(xiàn),幫助管理層定期監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展,以達(dá)成企業(yè)短期和長期經(jīng)營目標(biāo)。利用信息化進(jìn)行不同維度的分析報(bào)告,為企業(yè)實(shí)時提供全面的分析及預(yù)警,幫助企業(yè)全面監(jiān)控經(jīng)營活動,結(jié)合外部環(huán)境,實(shí)現(xiàn)或者調(diào)整企業(yè)預(yù)算目標(biāo)。這里值得注意的是:報(bào)告呈現(xiàn)的內(nèi)容一定要分清主次,不能因?yàn)樾畔⒒谋憷远罅砍尸F(xiàn)多維度的分析結(jié)果,這反而有可能忽略真正的關(guān)鍵內(nèi)容,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)被忽略,有可能為企業(yè)經(jīng)營帶來潛在的不確定因素。在報(bào)告的形式上盡量利用信息化的強(qiáng)大功能做到標(biāo)準(zhǔn)化,這樣有利于企業(yè)不同單位之間的比較和考核,同時加強(qiáng)考核指標(biāo)的延續(xù)性。

        (二)規(guī)范賬務(wù)處理模式

        信息化系統(tǒng)的建設(shè)能夠加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)系,也能夠?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算管理工作的順利開展創(chuàng)造良好條件,提供可靠的技術(shù)支持。在該系統(tǒng)的應(yīng)用下,財(cái)務(wù)預(yù)算、會計(jì)核算能夠相互融合,預(yù)算業(yè)務(wù)、會計(jì)憑證的可靠性也會有所保障。通常來說,預(yù)算科目和會計(jì)科目存在一定區(qū)別,和企業(yè)業(yè)務(wù)模式有著密切的聯(lián)系,且不能夠隨意調(diào)整,在實(shí)際工作中,應(yīng)該保證各科目之間的獨(dú)立性,可以將業(yè)務(wù)、預(yù)算、核算結(jié)合起來進(jìn)行管理,形成一體化的業(yè)務(wù)模式,可有效規(guī)范會計(jì)核算模式。

        (三)加強(qiáng)信息技術(shù)研發(fā)支持和投入

        企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的信息化建設(shè)需要較大的資金投入,不僅需要完善硬件設(shè)備,還需要做好人才培養(yǎng)工作。很多企業(yè)受到自身發(fā)展規(guī)模或經(jīng)濟(jì)效益的影響,在財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化建設(shè)方面的投入力度并不大,難以為其后續(xù)發(fā)展提供保障。因此,為了進(jìn)一步提升企業(yè)競爭力,強(qiáng)化預(yù)算管理水平,便于其更好的整合信息和資源,具體可以從以下幾個方面進(jìn)行。首先,在信息化支持上加大投入,不僅要完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),建立計(jì)算機(jī)庫房,提高工作效率,保證數(shù)據(jù)的安全性,還要配備專業(yè)的IT人員和負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)部門積極合作,建立一體化的信息管理系統(tǒng),優(yōu)化各部分功能的設(shè)計(jì),讓系統(tǒng)功能更加強(qiáng)大,減少人工干預(yù),提供更加友好直觀有效的財(cái)務(wù)預(yù)算平臺。其次,在人員培養(yǎng)方面加大投入力度。定期開展培訓(xùn)工作,創(chuàng)新培訓(xùn)形式,豐富培訓(xùn)內(nèi)容,全面提升財(cái)會人員的專業(yè)素質(zhì)以及綜合能力,讓其不僅具備財(cái)務(wù)、管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律等各方面的知識,也要了解信息技術(shù)的邏輯,以配合信息化的建設(shè)。除此之外,還要全面提升職業(yè)道德修養(yǎng)培訓(xùn),保證企業(yè)信息安全。最后,在人才薪酬水平上加大資金投入,提升優(yōu)秀人才、技術(shù)人才的福利待遇,制定激勵機(jī)制以及績效考核制度體系,全面提升其工作積極性,這也能夠?yàn)槲瞬?、留住人才提供必要保障?/p>

        結(jié)語

        總而言之,在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入到全新階段的時代背景下,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員需要充分意識到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性,要做到與時俱進(jìn),讓預(yù)算管理工作順應(yīng)時代發(fā)展趨勢。可根據(jù)企業(yè)當(dāng)前實(shí)際發(fā)展情況,加大資金和人才投入力度,構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺,加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)和管理,完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度體系,對員工行為進(jìn)行約束,做好網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)工作,提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性,在預(yù)算管理中,遵循全過程管理原則。通過以上各種方法的應(yīng)用,能夠有效提升資金、資源利用率,避免浪費(fèi),也能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化,為其在激烈的市場競爭中立足、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供保障。

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