王小文 廈門港務(wù)集團石湖山碼頭有限公司

引言

財務(wù)管理是企業(yè)以原定的目標為基礎(chǔ)，從而進行的一系列投資、運營、利潤分配等管理活動。企業(yè)財務(wù)管理涉及的范圍很廣，內(nèi)部所有管理活動都離不開財務(wù)管理工作的支持。財務(wù)管理在一定規(guī)章制度要求下，需要不斷落實財務(wù)管理職責，并以當前的市場環(huán)境和行業(yè)發(fā)展為背景，做到對企業(yè)經(jīng)營實際情況的動態(tài)掌握。

一、財務(wù)管理原則

（一）風險報酬相匹配原則

隨著每個區(qū)域之間經(jīng)濟交往不斷深入，區(qū)域中企業(yè)所面臨的市場環(huán)境也越來越激烈，對企業(yè)的發(fā)展會造成影響的因素也愈發(fā)復(fù)雜，因此企業(yè)的管理工作尤其是財務(wù)管理方面就會因為各種因素的作用，而受到較多的推行阻礙。企業(yè)想要得到發(fā)展，在激烈的市場環(huán)境中仍然保持自身的核心競爭力，就需要對經(jīng)營過程中的風險具備管控能力，以此來獲得較高的經(jīng)濟收益。在當前“加快構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局”的背景下，港口企業(yè)也在逐步構(gòu)建多元化發(fā)展格局以應(yīng)對風險，嘗試新的經(jīng)營模式和開展新興業(yè)務(wù)，這對于港口企業(yè)的財務(wù)管理工作提出了更高的要求，其必須要對風險和報酬之間的關(guān)系作出合理分析與判斷。如果企業(yè)經(jīng)營的項目能夠獲得較高的利益，那么就要盡力將風險降低到能夠控制的范圍之中，以此提升企業(yè)效益，如果在追求收益的過程中忽略了風險的控制，就會對自身的財務(wù)工作產(chǎn)生嚴重的影響。

（二）重點事項管理原則

大型港口集團為培育核心競爭力，掌握市場話語權(quán)，通常通過加強港口、航運、物流等板塊的緊密銜接，互為補給，形成有效引流，集團內(nèi)部業(yè)務(wù)會涵蓋水陸客貨運、工程建設(shè)、信息及商業(yè)服務(wù)、類金融等多元化產(chǎn)業(yè)，對于不同企業(yè)而言，其自身的發(fā)展階段所面臨的問題也不盡相同；同一企業(yè)內(nèi)，不同的投資項目財務(wù)管理的側(cè)重點也是不一樣的。財務(wù)管理工作需要根據(jù)每個企業(yè)、每個項目不同的特征，將主要的影響因素進行總結(jié)，對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展有重大影響的特定項目，做好分析、評估，從而更加細致地劃分出財務(wù)管理應(yīng)當完成的工作，之后再根據(jù)財務(wù)處理的重要程度來排序，確保重點項目順利開展。

（三）前瞻性原則

任何企業(yè)的財務(wù)管理工作都要以自身的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營項目為基礎(chǔ)來進行，通過對宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)變化動態(tài)的分析，深入對市場、項目的了解和參與，分析企業(yè)經(jīng)營的數(shù)據(jù)，做到能夠?qū)?jīng)營現(xiàn)狀的分析，此外，還能以現(xiàn)有的數(shù)據(jù)為根據(jù)，來對未來的經(jīng)營目標作出預(yù)判和評估。企業(yè)的管理者能從財務(wù)管理的預(yù)估中獲取有價值的財務(wù)信息，從而對已制定的戰(zhàn)略目標進行修改和更新，以提高企業(yè)整體的管理能力。

二、財務(wù)管理提升港口企業(yè)經(jīng)濟效益的作用分析

在國家戰(zhàn)略部署下，港口企業(yè)在海洋經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮的作用也越來越大。但就當前港口企業(yè)的發(fā)展重心來看，許多企業(yè)除了擴大自身的規(guī)模拓展市場，也在構(gòu)建多元化格局以實現(xiàn)內(nèi)生增長、外延發(fā)展。由于港口企業(yè)的發(fā)展一直需要較大的資金投入，再加上整個項目的建設(shè)周期也比較長，投資回收的時間也不短，這些因素都讓港口企業(yè)的未來發(fā)展受到了限制。如果港口企業(yè)對于財務(wù)管理工作還不能引起重視，就會嚴重阻礙其未來的發(fā)展。因此為了解決這一問題，港口企業(yè)就需要從完善財務(wù)管理的目的出發(fā)，采用優(yōu)化財務(wù)管理的方式來全面提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，具體而言，財務(wù)管理在提升企業(yè)利益的方面會呈現(xiàn)在以下三個方面。

（一）落實預(yù)算管理內(nèi)容

對于推行財務(wù)管理工作的企業(yè)來說，預(yù)算管理一直是財務(wù)管理工作中不能忽視的重要部分，也是幫助企業(yè)順利完成戰(zhàn)略發(fā)展目標的主要途徑之一。做好了預(yù)算管理，就相當于完善了財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，促進了企業(yè)業(yè)務(wù)的經(jīng)營，使其能獲得源源不斷地發(fā)展動力。對于港口企業(yè)而言，如果想在較少投入的情況下，盡可能多地獲取經(jīng)濟收益，就需要發(fā)揮出預(yù)算管理的作用。但是實際上許多港口企業(yè)很難做到預(yù)算管理作用的有效發(fā)揮，針對預(yù)算管理所制定的制度往往是“擺設(shè)”，很多預(yù)算管理工作僅僅能做到對于企業(yè)成本的總結(jié)，預(yù)算管理在項目事前和事中的作用都沒能發(fā)揮出來?；诖?，為了能讓港口企業(yè)將資源進行高效利用，減少原本的資源浪費情況，就需要采取一定的手段來提升資源管理能力。港口企業(yè)可以在分析戰(zhàn)略目標的背景下，于項目開展之前就做好資源的全面規(guī)劃，從而編制出有效的成本預(yù)算。當經(jīng)營項目實施時，要以預(yù)算要求為基準來降低成本支出，同時挖掘出企業(yè)能夠減少開支的潛力，保證預(yù)算管理工作可以良好落實，從而保證港口企業(yè)的經(jīng)濟效益呈現(xiàn)上升狀態(tài)。

（二）提高資金使用效率

資金是任何一個企業(yè)運行的重要支撐和動力，直接關(guān)系到一個企業(yè)是否能在市場中生存下來。對于港口企業(yè)來說，充足的資金顯得尤為重要。因為本身比其他企業(yè)在項目投資上的金額就更大，投資回收的時間也更長，所以強化資金管理，將資金的使用效率進行提升，是港口企業(yè)重要的發(fā)展方向。在資金有效利用的前提下，資金管理工作就能保持高效性。具體而言，港口企業(yè)想要強化資金管理，需要建立起相關(guān)制度進行保證，讓資金管理方式能夠符合企業(yè)實際的經(jīng)營情況，并且將原先制定的預(yù)算規(guī)劃進行執(zhí)行，讓投資項目與預(yù)算安排時間保持一致，也讓企業(yè)實際投資金額與預(yù)算資金之間保持平衡，減少預(yù)算閑置的情況產(chǎn)生。

（三）降低經(jīng)營過程風險

港口企業(yè)的運營會受到多種因素的影響，從政策到市場再到同類企業(yè)的競爭，都會讓企業(yè)的經(jīng)營過程面臨一定的風險。如果港口企業(yè)不能將運營過程中的風險予以識別，從而給出應(yīng)對風險之策，就會讓其經(jīng)濟效益受到嚴重影響。所以港口企業(yè)重視起風險管理工作，不僅能讓風險得到降低，還可以提升運營效率，實現(xiàn)原定的戰(zhàn)略發(fā)展目標。具體而言，港口企業(yè)在分析自身所處經(jīng)營環(huán)境的前提下，樹立起良好的風險意識，并且將企業(yè)部門之間的關(guān)系進行厘清，配合業(yè)務(wù)部門，做好業(yè)務(wù)動態(tài)跟蹤，發(fā)揮財務(wù)管理者的參謀作用，對涉及財務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，從風險把控方面提出建議，從而制定出符合自身需要的風險管理機制，以及不斷完善配套的管理制度，采取風險應(yīng)對和監(jiān)控的手段，來幫助企業(yè)能夠隨時應(yīng)對各類風險。港口企業(yè)在有效應(yīng)對風險的情況之下，能夠?qū)⑾嚓P(guān)的適應(yīng)能力進行提升。

三、優(yōu)化港口企業(yè)財務(wù)管理的措施

（一）以提升管理意識為基礎(chǔ)，強化資金監(jiān)督管理

我國港口企業(yè)的資金比較龐大，因而創(chuàng)造出的經(jīng)營價值也會比較高。港口企業(yè)一定要對資金進行合理管理，這樣才能有效控制企業(yè)的經(jīng)營成本，不斷提升經(jīng)濟效益。財務(wù)管理的重要性隨著港口企業(yè)的發(fā)展正在越來越明顯，企業(yè)做好財務(wù)管理不僅是相關(guān)管理工作所提出的要求，更加能幫助企業(yè)快速解決相關(guān)問題，提高資產(chǎn)的回報率，這對于企業(yè)未來的發(fā)展也有重要意義。在財務(wù)管理的過程中，首先要重視的就是從提升管理意識入手，為企業(yè)營造起良好的內(nèi)部管理氛圍，從而保證企業(yè)在財務(wù)管控的背景下獲得更多的經(jīng)濟效益。

第一，港口企業(yè)應(yīng)當健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，保證資金運營安全，加強資金的計劃管理與綜合調(diào)度，提高資金使用效率。因為現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要組成，關(guān)系著企業(yè)的未來。所以加強現(xiàn)金流量管理就是提升財務(wù)管理能力，可以有效降低企業(yè)面臨的風險。由于港口企業(yè)行業(yè)比較特殊，所以每年涉及資金量都比較大，回報期限也相對較長。港口企業(yè)可以增加現(xiàn)金流量預(yù)測，通過增加預(yù)測次數(shù)，來掌握現(xiàn)金流的真實情況，進而做到資金的高效分配。同時，還可以落實現(xiàn)金流量的考核體系，將下屬公司應(yīng)當履行的經(jīng)濟工作進行確認，強化港口企業(yè)現(xiàn)金流量管理的靈活性。

第二，加強資產(chǎn)管理工作，夯實資產(chǎn)臺賬，提高資產(chǎn)使用效率，促進實物資產(chǎn)全員、全要素、全生命周期管理。配合資產(chǎn)管理部門定期清理低效無效資產(chǎn)，分析低效原因，尋找解決辦法，盤活閑置資產(chǎn)，優(yōu)化庫存管理，降低備貨成本，規(guī)范資產(chǎn)處置流程，提升資產(chǎn)運營質(zhì)量。

第三，完善應(yīng)收款制度，加快資金回籠。一方面，港口企業(yè)在實施應(yīng)收賬款之前，可以對客戶的信息進行詳盡的了解，做好客戶信用評級，同時通過對業(yè)務(wù)合同執(zhí)行、計費、開票、應(yīng)收賬款流程的核查，審核業(yè)務(wù)流程的嚴密性、準確性及應(yīng)收賬款的安全性。另一方面，應(yīng)收賬款在發(fā)生期間，需要對客戶的情況進行實時追蹤，并對逾期應(yīng)收賬款提出風險預(yù)警，這樣才能與客戶就應(yīng)收賬款的情況進行核實，加快資金回籠，從而減少壞賬風險，最大化保證企業(yè)的利益實現(xiàn)。

（二）以構(gòu)建共享平臺為手段，規(guī)范財務(wù)相關(guān)信息

港口企業(yè)隨著港口的建設(shè)正在不斷發(fā)展，其財務(wù)管理工作對于財務(wù)信息化的需求也在不斷提升，信息科技的發(fā)展也為財務(wù)信息化建設(shè)提供了有力的技術(shù)支持，為了向財務(wù)管理工作提供更有力的保障，建立起完善的財務(wù)信息化平臺，是勢在必行的。在構(gòu)建財務(wù)信息共享平臺方面，可以從以下兩方面進行：

一方面，將財務(wù)信息平臺進行完善。港口企業(yè)的存在形式主要是大型的集團企業(yè)，其下屬公司涉及的業(yè)務(wù)種類非常豐富。要想對港口企業(yè)進行財務(wù)信息化架構(gòu)的建設(shè)，就要從了解集團和下屬公司的方面入手，對其溝通和交流情況進行了解。港口企業(yè)除了要與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)保持緊密聯(lián)系，還要對下屬公司的經(jīng)營情況和組織架構(gòu)等基本信息進行全面了解。這樣建立起來的財務(wù)信息化平臺才能發(fā)揮出最有效的作用。港口企業(yè)內(nèi)部要建立起統(tǒng)一的數(shù)據(jù)模型，讓下屬企業(yè)的賬務(wù)能與本部之間形成一本賬的模式，讓本部能夠隨時掌握下屬企業(yè)的財務(wù)管理情況，并且推進財務(wù)集中化管理的進程。此外，港口企業(yè)要將資金信息管理工作作為財務(wù)信息化管理中的主要內(nèi)容，在資金管理工作的有效推進下，本部企業(yè)與下屬企業(yè)之間能及時進行資金的上報與核對，讓集團公司做到對資金的統(tǒng)一管理。

另一方面，港口企業(yè)要加快對財務(wù)管理專業(yè)人員的培養(yǎng)和儲備。港口企業(yè)會涉及許多復(fù)雜的業(yè)務(wù)，所以財務(wù)管理工作一定要儲備專業(yè)的人員才能保證管理質(zhì)量。集團企業(yè)可以從現(xiàn)有的人員隊伍入手，將隊伍中專業(yè)能力強的人員抽取一部分，促成財務(wù)管理的專業(yè)團隊，再通過專門的培養(yǎng)，使其成為能夠高效處理財務(wù)管理工作的團體。企業(yè)只有具備了專業(yè)的財務(wù)信息管理隊伍，為港口不斷輸送技術(shù)人員，才能將財務(wù)信息化平臺高效地建立起來。

（三）以完善成本控制為目標，合理控制支出成本

港口企業(yè)與其他企業(yè)一樣，在發(fā)展的過程中不僅有著良好的機遇，也會面臨著越來越大的多方競爭。港口行業(yè)自身的經(jīng)營特點，讓其在成本支出方面會產(chǎn)生較大的差額。所以，港口企業(yè)要保證自身的地位不被動搖和取代，就要做好成本管理工作。港口企業(yè)通過將不必要的支出進行控制，達到成本費用合理化使用的目的。具體而言，港口企業(yè)想要控制成本可以從以下幾個方面著手：首先，港口企業(yè)要將過去的成本管理理念進行轉(zhuǎn)變。港口企業(yè)通過轉(zhuǎn)變內(nèi)部人員的成本管理思想，將其成本管理意識不斷進行加強。對于管理人員而言，更應(yīng)該做到對舊的成本管理思想的摒棄，讓企業(yè)成本與投入之間形成平衡關(guān)系，從而將成本管理模式徹底扭轉(zhuǎn)。其次，完善預(yù)算管理工作，按照預(yù)算編制原則和目標要求，認真梳理各項費用開支明細，持續(xù)壓縮可控費用空間，強化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束功能，挖掘經(jīng)營潛力，細化會計核算，強化預(yù)算執(zhí)行過程管控及時對各項指標完成情況進行預(yù)算分析，對異常項目追查原因、及時反饋，為各環(huán)節(jié)增收節(jié)支、提質(zhì)增效提供財務(wù)支持。此外，還要建立起相關(guān)制度，讓成本控制能夠真正落實。再次，要強化成本管理的內(nèi)部監(jiān)督工作。港口企業(yè)與下屬公司之間形成有效的成本控制機制，讓成本管理的核算和監(jiān)督工作能有專門的小組進行負責。最后，港口企業(yè)的項目之間如果存在成本挪用或者是賬目不符的情況，就要及時解決。企業(yè)要在一定時間內(nèi)對下屬企業(yè)的成本使用進行抽查，分析成本的使用情況，讓成本經(jīng)濟指標得到厘清，之后以該指標為基礎(chǔ)，順利實現(xiàn)對企業(yè)成本的控制。

（四）重視融資工具利用，拓寬融資渠道

隨著國家金融改革深化和資本市場的發(fā)展完善，金融機構(gòu)信貸資金、資本市場所集聚的社會資本等已成為企業(yè)融資的重要來源，財務(wù)管理者應(yīng)當高度重視融資工具利用，充分發(fā)揮上市公司作用，做強做大上市公司市值，提升港口資產(chǎn)證券化水平。根據(jù)戰(zhàn)略需求拓寬融資渠道，綜合考慮融資的成本、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、時機、風險，進行合理配置，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，在保證重點投資項目的同時，節(jié)約財務(wù)成本提升經(jīng)濟效益。

（五）密切關(guān)注財稅政策動向，充分利用財政稅收優(yōu)惠政策

新冠肺炎疫情期間，政府出臺多項財稅社保政策，大力扶持企業(yè)發(fā)展，財務(wù)管理者應(yīng)當認真研究財稅優(yōu)惠政策，積極進行稅務(wù)籌劃，最大限度減輕公司稅負，落實用好用足政策，不斷提升盈利水平。

結(jié)語

港口企業(yè)的長遠發(fā)展離不開內(nèi)部整體管理，而企業(yè)管理的重心又是財務(wù)管理工作，所以做好財務(wù)管理工作，保證財務(wù)管理質(zhì)量實際上就是在保證企業(yè)的整體管理質(zhì)量。如今，在經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)下，港口企業(yè)需要明確自身的未來發(fā)展之路，一直將財務(wù)管理作為戰(zhàn)略目標的重要組成部分，從而通過實施預(yù)算管理、資金管理以及風險控制等多種方式，不斷拓展并強化財務(wù)戰(zhàn)略服務(wù)、決策支持、績效引領(lǐng)、價值創(chuàng)造和風險管控職能，提高財務(wù)管理的整體能力，促進財務(wù)管理作用在企業(yè)的經(jīng)營過程中不斷發(fā)揮，從而推動傳統(tǒng)港口企業(yè)新一輪的高質(zhì)量發(fā)展超越。