泮李強(qiáng) 青島市城陽(yáng)區(qū)陽(yáng)光城陽(yáng)控股集團(tuán)有限公司

引言

在如今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展浪潮中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，各行各業(yè)的公司企業(yè)開始紛紛嶄露頭角，同時(shí)在高新技術(shù)的發(fā)展輔助下，越來(lái)越多的高新產(chǎn)業(yè)開始迅猛發(fā)展。而要想能夠在如此的新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下脫穎而出有所突破，就要從大局角度來(lái)看，在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的浪潮中，可以明顯地發(fā)現(xiàn)，幾乎所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，無(wú)論是微觀還是宏觀領(lǐng)域，都會(huì)對(duì)于公司的融資活動(dòng)產(chǎn)生一定的影響[1]。因此，趁著金融浪潮，對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行相應(yīng)的改革與整頓，拓展財(cái)務(wù)管理的理論研究視角以及制定相應(yīng)策略便是一個(gè)難能可貴的機(jī)遇，如果不能在新形勢(shì)下有所發(fā)展有所前進(jìn)，那么公司的未來(lái)前景就會(huì)面臨巨大的挑戰(zhàn)。

一、新形勢(shì)下加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方針

（一）拓展財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，提高財(cái)務(wù)管理水平

一個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理部門之中會(huì)有多個(gè)負(fù)責(zé)相關(guān)不同財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的細(xì)小分支部門，每個(gè)小部門所負(fù)責(zé)的內(nèi)容不同影響不同，因此規(guī)范財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，明確財(cái)務(wù)管理部門以及相關(guān)工作人員的工作范圍權(quán)限和責(zé)任，提高財(cái)務(wù)管理水平便是公司財(cái)務(wù)管理部門促進(jìn)發(fā)展的首要方針[2]。

在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)容部署時(shí)，要全面深化與提高，從全方位的角度進(jìn)行相關(guān)工作的進(jìn)行。例如公司財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理全過程、公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)算統(tǒng)籌與實(shí)施監(jiān)督、公司經(jīng)營(yíng)過程的各項(xiàng)資金收付及調(diào)撥、公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所涉及的各項(xiàng)稅務(wù)申報(bào)繳納以及公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)信息化工作的實(shí)施與推進(jìn)等，這些財(cái)務(wù)管理都要綜合考量深化之后，才能有效提高公司的財(cái)務(wù)管理水平以及明確公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展方向[3]。

（二）變革財(cái)務(wù)資金體系，確保資金順暢運(yùn)轉(zhuǎn)

財(cái)務(wù)管理部門在公司相當(dāng)于一個(gè)核心管理部門，負(fù)責(zé)公司相關(guān)財(cái)務(wù)問題的管理以及監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)管理部門通過對(duì)于公司整體的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作以及人事資金分配工作等的統(tǒng)籌安排，來(lái)有效保障公司自己的正常運(yùn)轉(zhuǎn)[4]。此時(shí)財(cái)務(wù)資金的管理體系相當(dāng)于財(cái)務(wù)管理部門的有力支柱，只有在一個(gè)相對(duì)完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)資金管理體系下，公司才能夠有力保障各部門工作的平穩(wěn)進(jìn)行，同時(shí)完善的財(cái)務(wù)資金體系對(duì)于公司財(cái)務(wù)部門各部門工作的分配問題以及相關(guān)工作問題源頭追究等工作的進(jìn)行也具有十分積極的作用。

例如以中小企業(yè)的融資體系來(lái)舉例（圖1），只有在公司的每一個(gè)發(fā)展階段都能夠擁有一個(gè)完整的資金體系，能夠確保公司每一個(gè)階段時(shí)期的資金以及各方面是完整流暢的，擁有一個(gè)明確的體系結(jié)構(gòu)，以此才能保證公司的正常運(yùn)行。因此，完善公司財(cái)務(wù)部門管理體系，確保運(yùn)營(yíng)資金的流轉(zhuǎn)順暢也是對(duì)于公司的財(cái)務(wù)部門發(fā)展所要重點(diǎn)關(guān)注的問題之一。

圖1 中小企業(yè)的資金體系

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本

在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，公司的財(cái)務(wù)管理部門只有不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，制訂明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，才能夠適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變遷和發(fā)展規(guī)律，提高公司總體的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。而當(dāng)前的發(fā)展中，我國(guó)的財(cái)務(wù)管理部門相關(guān)負(fù)責(zé)層可以積極參考一些發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)理論，根據(jù)其在公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展中應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)進(jìn)行合理取舍，同時(shí)在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景與自身公司的綜合實(shí)力下實(shí)現(xiàn)自主引用創(chuàng)新，以期可以達(dá)到優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本的作用。因此，我國(guó)的公司財(cái)務(wù)管理部門可以有效結(jié)合相關(guān)先進(jìn)理論，并將其融入自身的財(cái)務(wù)管理體系當(dāng)中去，根據(jù)自身的發(fā)展情況，優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，降低融資成本，從而有效的促進(jìn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系的健全以及公司外部綜合實(shí)力的長(zhǎng)期發(fā)展[5]。

（四）全面評(píng)估，追蹤管理，確保投資效益

資金是保證公司整體實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，而公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也都是建立在資金的基礎(chǔ)上的，所以投資效益的水平已經(jīng)成了評(píng)判一個(gè)公司綜合實(shí)力的重要準(zhǔn)則之一。而隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的不斷影響，公司要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展就應(yīng)該做好財(cái)務(wù)管理的工作，這樣才能更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。因此，這就要求公司的財(cái)務(wù)管理部門可以做到全面評(píng)估、追蹤管理，合理做好公司財(cái)務(wù)管理的分配工作，確保公司的投資效益，以便提高公司整體的競(jìng)爭(zhēng)力與競(jìng)爭(zhēng)水平。

二、新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新策略

（一）強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

強(qiáng)防范才可以使自身立于不敗之地。公司的財(cái)務(wù)管理部門更應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、全面性、不確定性以及收益性或損失性等多個(gè)方面來(lái)提高管理部門相關(guān)工作人員以及全體工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)[6]。

公司財(cái)務(wù)管理部門的各工作人員都必須增強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律守法意識(shí)，明白自己在財(cái)務(wù)管理中的地位和作用，不碰紅線，不越底線，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，一切按制度辦事，清正廉潔，更好地鞏固和提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自律意識(shí)，保證財(cái)務(wù)工作健康發(fā)展。同時(shí)，公司財(cái)務(wù)部門要努力強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理信息化水平，對(duì)相關(guān)問題及時(shí)進(jìn)行整改工作布置，要求以問題為導(dǎo)向，切實(shí)抓好整改落實(shí)，制定整改措施。通過設(shè)定相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)部門的巡察整改、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、加強(qiáng)內(nèi)控、規(guī)范管理，真正財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作開展做到扎實(shí)穩(wěn)定，以促進(jìn)公司的經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)高效發(fā)展。

（二）強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理信息化水平

在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展背景下，公司的財(cái)務(wù)管理方面一定要注重強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化水平，要學(xué)會(huì)以新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)為導(dǎo)向，構(gòu)建多樣化的信息提升業(yè)務(wù)范圍，以求能夠高效加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理信息化水平。

同時(shí)在此過程中，公司的財(cái)務(wù)管理層應(yīng)該根據(jù)公司自身各方面的發(fā)展情況以及自身優(yōu)勢(shì)與時(shí)代優(yōu)勢(shì)，充分利用計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等，發(fā)揮其多樣化的優(yōu)勢(shì)，建立一個(gè)全面客觀的信息管理系統(tǒng)，不斷提高公司財(cái)務(wù)管理信息化水平與信息資源利用率等，確保財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以處在高效運(yùn)行當(dāng)中，防止內(nèi)部重要信息泄露而造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失[7]。

（三）強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)預(yù)算的全面性，實(shí)施全方位財(cái)務(wù)控制

在當(dāng)下的不少公司財(cái)務(wù)管理工作中，其負(fù)責(zé)人并沒有全面的綜合所有各項(xiàng)預(yù)算部分進(jìn)行相關(guān)工作的執(zhí)行，僅僅是對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行了相關(guān)預(yù)算，但這對(duì)于一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理部門制定一個(gè)完整的預(yù)算體系是非常不利的，無(wú)法良好地進(jìn)行財(cái)務(wù)控制工作。

在圖2的A公司資金預(yù)算流程中，可以清晰明了地了解到A公司的資金預(yù)算體系的形成與運(yùn)作過程，各項(xiàng)預(yù)算都包含在內(nèi)，有效保障資金預(yù)算的充分利用化?？梢允紫扔晒镜呢?cái)務(wù)管理總部提出相關(guān)的預(yù)算思想與目標(biāo)，然后下達(dá)到各部門以后各部門結(jié)合自身情況編制預(yù)算草案，接著再由財(cái)務(wù)管理部門的相關(guān)預(yù)算部門進(jìn)行相應(yīng)的初步協(xié)調(diào)與匯總，最后財(cái)務(wù)管理部門再進(jìn)行全體公司的預(yù)算協(xié)調(diào)與更正，這對(duì)于公司整體的財(cái)務(wù)情況具有十分積極的引導(dǎo)作用[8]。

圖2 A公司資金預(yù)算流程

（四）以信譽(yù)促效益，重視財(cái)務(wù)管理的有效償債能力

一般來(lái)說，在公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展期間，公司的管理高層都會(huì)把公司的經(jīng)濟(jì)效益放在最重要的核心位置，這是公司能夠順利運(yùn)營(yíng)走上長(zhǎng)遠(yuǎn)道路的必要前提。但是隨著公司的有序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益有所提高，一個(gè)公司的產(chǎn)業(yè)信譽(yù)也必須要成為一個(gè)公司所要發(fā)展的重要焦點(diǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮來(lái)說，有信譽(yù)才能有效益，這是一個(gè)公司能夠立于不敗之地的重要法則。一個(gè)公司只有以社會(huì)責(zé)任為基本點(diǎn)，準(zhǔn)確把握自身公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展所要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，不斷優(yōu)化調(diào)整自身公司建設(shè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，有效保證自己的償債能力，不對(duì)公司所在行業(yè)以及整個(gè)社會(huì)造成負(fù)面影響，樹立公司的最佳產(chǎn)業(yè)信譽(yù)，才能夠長(zhǎng)效持久的進(jìn)行公司的財(cái)務(wù)管理發(fā)展進(jìn)程。

例如，以A公司為例，A公司的應(yīng)收轉(zhuǎn)賬的周轉(zhuǎn)率為1.53（如表1），此時(shí)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率較低，這就會(huì)使得公司的資金存在著難以回收的風(fēng)險(xiǎn)，這也會(huì)降低該公司的償債能力，從而影響該公司的產(chǎn)業(yè)信譽(yù)，影響其他公司對(duì)于本公司的投資，從而更加影響該企業(yè)籌資渠道以及未來(lái)發(fā)展。因此，公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該加強(qiáng)重視公司的負(fù)債能力以及資金運(yùn)作方面的可操作性，爭(zhēng)取最大限度地保證本公司的產(chǎn)業(yè)信譽(yù)，這對(duì)于公司的發(fā)展具有重要意義[9]。

表1 A公司應(yīng)收轉(zhuǎn)賬周轉(zhuǎn)率

（五）加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理

加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作中的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，不僅可以有效保證公司財(cái)務(wù)管理部門的平穩(wěn)發(fā)展，同時(shí)對(duì)于提高公司的發(fā)展系統(tǒng)化以及規(guī)范化有著重要意義。對(duì)于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面的措施，首先對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理部門來(lái)說要清晰明確的了解公司各部門的大概情況，不能僅局限于本部門的具體情況，對(duì)于其他部門的工作情況以及資金使用情況的了解不僅可以讓財(cái)務(wù)管理部門工作人員有一個(gè)大概的規(guī)劃，同時(shí)對(duì)于公司的財(cái)務(wù)預(yù)算也有著一個(gè)測(cè)算作用，然后在對(duì)各部門資金使用情況有了大概規(guī)劃后便可以根據(jù)各部門不同情況進(jìn)行有的放矢，以便于預(yù)算的充分利用。以此充分加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算后不僅可以減少公司不必要的資金浪費(fèi)以及資源流失，同時(shí)可以對(duì)于公司的發(fā)展前景與發(fā)展方向有一個(gè)預(yù)判作用。

（六）融資過程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)成本最小化

在時(shí)代的發(fā)展過程中，我國(guó)公司企業(yè)的模式也呈現(xiàn)出多種多樣的狀態(tài)，逐漸與國(guó)際接軌，在吸取國(guó)外一些公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)與創(chuàng)新點(diǎn)后開啟了自我發(fā)展創(chuàng)新的道路。此時(shí)如何將公司在融資過程中的財(cái)務(wù)部門工作做好做強(qiáng)就顯得尤其重要。公司財(cái)務(wù)部門的管理工作要重點(diǎn)放在融資過程中的財(cái)務(wù)管理工作，要努力實(shí)現(xiàn)成本最小化。

因此，公司在進(jìn)行融資過程中，財(cái)務(wù)管理部門一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力，要建立持續(xù)優(yōu)化的制度與流程，財(cái)務(wù)部門的制度要規(guī)范透明，從銷售到財(cái)務(wù)、采購(gòu)到財(cái)務(wù)、人事到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、費(fèi)用管理等一系列的方面中，都要形成環(huán)環(huán)相扣、業(yè)財(cái)融合的制度和流程。以此角度出發(fā)，公司的財(cái)務(wù)管理部門致力于建立良好有效的財(cái)務(wù)管理制度，才可以確保融資過程的流暢性與完整性。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，為了能夠緊跟時(shí)代潮流，在經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下保持公司財(cái)務(wù)向前，各公司都應(yīng)該對(duì)本公司的財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行相應(yīng)的改革與整頓，能夠在分析自身公司的財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作現(xiàn)狀以及所存在的問題后，制定相應(yīng)的符合自身財(cái)務(wù)管理部門以及公司整體實(shí)力發(fā)展進(jìn)步的政策方針以及建議策略。同時(shí)各公司要爭(zhēng)取能夠在不斷完善與強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理部門的同時(shí)，還能擁有超乎其他同行平均水平的財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新措施與不同點(diǎn)，以此才能夠在保持穩(wěn)中求進(jìn)有所突破，從而提高公司的財(cái)務(wù)管理能力以及公司整體的自身綜合實(shí)力。