◆何丹生 趙瑾/丹江口市審計局

丹江口市審計局在對該市某單位進行預算執(zhí)行及財政財務(wù)收支審計時，通過一個電話號碼，發(fā)現(xiàn)了該單位內(nèi)部管理存在很大的漏洞，有大量套取現(xiàn)金的行為。

發(fā)現(xiàn)疑點

審計組按照審計實施方案對該局進行送達審計，一天，審計人員在辦公室翻閱會計憑證時，一筆4萬多元現(xiàn)金支出的憑證引起了審計人員的注意，再一查看原始單據(jù)，是一張稅務(wù)機關(guān)代開的品目為“副食”、金額為46338.00元的機打發(fā)票。因發(fā)票是代開的，所以只有收款方的一個叫馮某的名字及電話，還有一個證件號碼。審計人員對此充滿疑惑：一般行政單位會買什么副食？一次性金額那么大？收款方還不是商鋪而是個人？這些疑點都很值得重視。

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發(fā)票本身會不會有問題？審計人員首先想到的是這一點，這張發(fā)票到底是不是稅務(wù)機關(guān)代開的，那得稅務(wù)部門確認才行。于是，審計人員持執(zhí)法證和發(fā)票原件來到市國稅局征管科，要求驗證這張發(fā)票的真?zhèn)巍Ｔ诙悇?wù)部門的征管系統(tǒng)上，結(jié)果很快就出來了，發(fā)票號碼、代碼都相符，開具的內(nèi)容和金額也相同。發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)代開的，這一點已確定無疑。

“收款方只寫了個人姓名，那能不能查出是哪家店開的呢？”審計人員當場對國稅局征管科工作人員提出了這個疑問。對方答復：“收款方不是我們目前代開發(fā)票系統(tǒng)的必填項目，因代開發(fā)票一般都是為具體事項開具給指定單位作為支出憑證的，所以，代開發(fā)票上一定要有付款人的名稱，我們才能知道此代開發(fā)票的最終流向。至于到底是收款方還是付款方來申請開票，這個對我們來說沒有區(qū)別，只要提供相關(guān)資料就可以?！薄皩α?，這上面不是留有電話嗎，你們可以撥打問問?！眹惥终鞴芸频耐菊f道。

大膽猜測

經(jīng)國稅局同志提醒，回到審計局后，為了不引起懷疑，審計人員準備用自己的手機撥打這張代開發(fā)票上面所留的電話號碼，審計組長也做了要求，通話時要錄音。審計人員在手機上按著電話號碼，在撥出的剎那，手機上突然顯示出××局財務(wù)科長的名字，嚇得審計人員趕緊掛掉電話?！霸趺戳耍俊蓖聠?。“不會是我撥錯了吧，怎么這個號碼顯示的是××科長的電話呢？我再核對下。”審計人員拿著手機、對著市政府辦印編的內(nèi)部電話號碼本，又跟著發(fā)票上留的電話仔細核對了幾遍，確定那個電話號碼就是被審計單位財務(wù)科長的私人電話。發(fā)票上留的名字是姓馮的，而留的電話卻是財務(wù)科長的，那么我們能大膽猜測下這張發(fā)票就是這個財務(wù)科長親自去國稅局代開的嗎？購買這4萬多元的副食是真有此事還是以此套現(xiàn)？而且4萬多元居然全部以現(xiàn)金支付，支付給誰？所有的疑問矛頭都指向了財務(wù)科長××?！懊魈煲辉邕M行突擊檢查。”審計組長發(fā)話了。

突擊檢查

第二天一大清早，審計人員就直接來到被審計單位，被審計單位人員還沒全部到齊。審計組長找到分管財務(wù)領(lǐng)導說：“按審計工作要求，我們要對你們的現(xiàn)金進行盤庫，另外，請將你單位的煙酒庫存領(lǐng)用記錄出示核對，請予以配合！”該單位領(lǐng)導對審計組的突然到來微微一怔，忙陪著笑臉說：“坐，先坐，我這就安排人去辦！”然后立馬背過身打了個電話：“審計組的要來看保險柜，你準備下啊……”“不用準備了，直接打開我們看看。清點完就走，也不耽誤你們工作，我們組的兩個同志已經(jīng)在你們財務(wù)室等著了?！辈坏仍擃I(lǐng)導說完，審計組長就搶先說道。對方看是無法再動什么手腳，只好配合打開保險柜，但可以看出該領(lǐng)導和財務(wù)科長額頭都冒著一層汗?！袄锩婵隙ㄓ胸埬?”審計組長更加堅定了自己的猜測。

審計組分成2隊，一隊進行盤庫，一隊與財務(wù)科長進行談話。

真相大白

經(jīng)過突擊盤庫，該局保險柜有現(xiàn)金12.24萬元，另有發(fā)票條據(jù)等10萬余元，這跟賬面現(xiàn)金余額出入巨大，盤盈近6萬元。同時對煙酒庫存領(lǐng)用清單進行核對，發(fā)現(xiàn)該單位的大部分接待用煙、用酒都是在同一家商店購買的。經(jīng)過與財務(wù)科長××的約談，財務(wù)科長××承認自己妻子開了家副食商店，局里為了照顧他，也因為自己是財務(wù)科長，局領(lǐng)導就默許了都由他來供貨，而他又利用職務(wù)之便對所有結(jié)算都用現(xiàn)金支付。當然該局領(lǐng)導對這些情況都清楚，且睜一只眼閉一只眼，因為他們可以從中獲得好處。

經(jīng)過進一步的審計，審計組還發(fā)現(xiàn)該單位使用虛假發(fā)票核銷，金額為93984元；該單位90%的經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算均以現(xiàn)金為主。審計組迅速將以上問題線索及取證情況移交紀檢監(jiān)察機關(guān)部門處理。

案件啟示

對被審計單位而言：日常開支、固定資產(chǎn)采購直接大額支付現(xiàn)金，不通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，雙方銀行賬戶形同虛設(shè)；黨政機關(guān)干部直系家屬經(jīng)商，公私混淆；加之財務(wù)管理制度形同虛設(shè)，必將產(chǎn)生不良后果。要避免貪污腐敗必須建立健全相關(guān)制度，用制度管人，用制度管事，必要時加強內(nèi)審力度。

對審計人員而言：細節(jié)決定一切，審計人員要不放過任何蛛絲馬跡，并且果斷出擊，一旦發(fā)現(xiàn)大量現(xiàn)金行為時要引起高度重視，深入追查，為國家揪出蛀蟲，挽回經(jīng)濟損失，擔起經(jīng)濟衛(wèi)士職責?！?/p>

[圖片新聞]TUPIANXINWEN

5月20日，竹山縣“青梅竹馬·相約竹山”微馬賽在文峰鄉(xiāng)太和梅花谷景區(qū)舉行，竹山縣審計局9名選手參加5km的業(yè)余組比賽,以此引導全體審計人員響應(yīng)全民健身運動，踐行“健康中國”理念。

（柯娟 攝影報道）