劉海霞 棗莊監(jiān)獄

某企業(yè)本身是一家硬件+軟件的公司，對汽車和智能互聯(lián)網(wǎng)的集成擁有自己的獨(dú)特理解，汽車是未來移動互聯(lián)網(wǎng)最大的終端。截至2020年底，該企業(yè)的現(xiàn)金余額為1080億元人民幣。

一、某企業(yè)智能電動汽車業(yè)務(wù)立項(xiàng)

2021年1月15日，董事會建議研究電動汽車前景，之后某企業(yè)展開大量調(diào)研。政策方面：國家大力支持新能源產(chǎn)業(yè)，并試圖利用電動汽車完成對國外傳統(tǒng)汽車公司的彎道超車；它設(shè)定了碳中和目標(biāo)，并致力于環(huán)境保護(hù)。行業(yè)方面：越來越多的汽車公司，甚至互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)公司也都在電動汽車的軌道上運(yùn)轉(zhuǎn)，并取得了一定的成果。個人方面：創(chuàng)始人雷軍的洞察力和拼勁，以及他想要改變中國制造在老百姓心目中形象的個人情懷，促使他決定投資智能電動汽車項(xiàng)目。

截至3月30日，某企業(yè)調(diào)研團(tuán)隊(duì)已經(jīng)進(jìn)行了85次業(yè)內(nèi)拜訪溝通，與200多位汽車行業(yè)資深人士深度交流，進(jìn)行了4次內(nèi)部管理層討論會，并舉行了2次正式董事會會議。研發(fā)團(tuán)隊(duì)超過10000人，預(yù)計將再增加5000人，和全球前三的手機(jī)業(yè)務(wù)、全球最好的智能生態(tài)鏈全部打通。3月30日下午，該企業(yè)集團(tuán)正式發(fā)布公告，宣布董事會正式批準(zhǔn)智能電動汽車業(yè)務(wù)立項(xiàng)。擬設(shè)立一家全資子公司，負(fù)責(zé)智能電動汽車業(yè)務(wù)，首期投資額為100億元人民幣，未來10年預(yù)計投資額100億美元。

二、美國某企業(yè)的概況

汽車的定位是，車是基座，把計算機(jī)嵌入進(jìn)去。利用視覺算法的路徑實(shí)現(xiàn)了自動駕駛，主要是借助攝像頭，毫米波雷達(dá)和其他組件來對周圍物體建模，然后將數(shù)據(jù)添加到神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)以進(jìn)行純視覺計算，就像安裝 360度全景相機(jī)仍然存在視覺和準(zhǔn)確性方面的障礙。由于該 汽車的價格相對較高，從人民幣265700元到人民幣1174900元不等，導(dǎo)致很多粉絲望而卻步，2013年6月3日該企業(yè)已與招行信用卡就汽車分期業(yè)務(wù)達(dá)成戰(zhàn)略合作。2020年4月16日，宣布進(jìn)駐天貓，這是該汽車國內(nèi)首家第三方平臺官方旗艦店。

根據(jù)該企業(yè)2020年年報，營業(yè)收入為315.36億美元，凈利潤為6.9億美元，營業(yè)利潤為11.54億美元，營業(yè)利潤率為3.66%。沒有達(dá)到新能源汽車行業(yè)的通常標(biāo)準(zhǔn)。

三、某企業(yè)選擇車型

某企業(yè)造車有SUV、轎車和智能房車三個選擇。智能房車源于一個粉絲的愿望，雷軍表示這款車是孤品，只是為了滿足粉絲愿望，不會量產(chǎn)。會在SUV和轎車之間做選擇，從我個人對身邊大學(xué)生群體和年輕白領(lǐng)群體觀察，SUV的面子+里子更符合年輕人的需求。所以，我想該企業(yè)應(yīng)該會優(yōu)先制造SUV。

四、某企業(yè)運(yùn)用彈性預(yù)算法編制預(yù)算

某企業(yè)根據(jù)對當(dāng)前市場的調(diào)研和預(yù)測，對企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行仔細(xì)客觀的分析和評估，[1]運(yùn)用標(biāo)桿法，以同行業(yè)中領(lǐng)先企業(yè)的創(chuàng)造回報的能力、盈利水平為基準(zhǔn)來確定預(yù)算目標(biāo)。創(chuàng)造回報能力選相對數(shù)指標(biāo)投資資本回報率。新能源汽車行業(yè)的通常標(biāo)準(zhǔn)為20%-30%，美國某企業(yè)的投資資本回報率為4.89%，該企業(yè)取兩者平均值為12.45%-17.45%。盈利水平選相對數(shù)指標(biāo)營業(yè)利潤率。新能源汽車行業(yè)的通常標(biāo)準(zhǔn)為5%-8%，取平均數(shù)6.5%；美國某企業(yè)的營業(yè)利潤率為3.66%；該企業(yè)取兩者平均值為5.08%。

根據(jù)預(yù)算期三種可能的業(yè)務(wù)量，從對比中可以發(fā)現(xiàn)最差情形的銷售量9.93萬輛，銷售額183.85億元，營業(yè)利潤9.34億元，投資資本回報率12.45%，營業(yè)利潤率5.08%；最有可能情形的銷售量11.99萬輛，銷售額221.29億元，營業(yè)利潤11.24億元，投資資本回報率14.99%，營業(yè)利潤率5.08%；最佳情形的銷售量14.60萬輛，銷售額257.67億元，營業(yè)利潤13.09億元，投資資本回報率17.45%，營業(yè)利潤率5.08%。

五、某企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行

某企業(yè)利用對比分析和差異分析相結(jié)合的方法分析第一個五年預(yù)算執(zhí)行情況如下：

通過2024年到2028年的營業(yè)收入、營業(yè)利潤、累計營業(yè)收入、累計營業(yè)利潤、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的對比分析，前幾年的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度總是滯后，直到2028年，才達(dá)到企業(yè)時間進(jìn)度水平。

2024年完成進(jìn)度之后，以后4年應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)的預(yù)算管控。2025年在2024年的基礎(chǔ)上，應(yīng)增加銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，使?fàn)I業(yè)收入攀升，相應(yīng)營業(yè)利潤提高，完成進(jìn)度增加，還沒達(dá)到時間進(jìn)度的水平。2026年在前兩年的基礎(chǔ)上，在保持上年銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的基礎(chǔ)上，市場及其變動趨勢預(yù)測的準(zhǔn)確性有了一定提高，預(yù)算項(xiàng)目與業(yè)務(wù)量之間依存關(guān)系的判斷水平進(jìn)一步的加強(qiáng)，提高了生產(chǎn)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和可行性。并且加強(qiáng)了材料采購制度建立，優(yōu)選供應(yīng)商，嚴(yán)把計劃審批關(guān)，采用網(wǎng)上采購、專家采購、招標(biāo)采購等多種方式采購，使材料成本降低。使?fàn)I業(yè)收入和營業(yè)利潤都有所提高，完成進(jìn)度增加，仍未達(dá)到時間進(jìn)度的水平。2027年在前三年的基礎(chǔ)上，在保持上年銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的基礎(chǔ)上，依然進(jìn)行科學(xué)、合理、可行的生產(chǎn)預(yù)算編制，繼續(xù)遵守材料采購制度，隨著材料消耗量的節(jié)約、機(jī)物料消耗量的節(jié)約和信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)的降低，生產(chǎn)工人技術(shù)熟練程度的增加，使生產(chǎn)成本降低。使?fàn)I業(yè)收入和營業(yè)利潤大幅提高，完成進(jìn)度增加，仍未達(dá)到時間進(jìn)度的水平。2028年在前四年的基礎(chǔ)上，為了降低修理費(fèi)和停工損失，還需要對生產(chǎn)線等固定資產(chǎn)做好維護(hù)保養(yǎng)，提高使用的效率和效果。并且隨著人們消費(fèi)水平的提高，增加30萬SUV智能電動汽車的生產(chǎn)與銷售比重，會使?fàn)I業(yè)利潤的增長速度高于營業(yè)收入的增長速度，完成進(jìn)度增加，達(dá)到時間進(jìn)度的水平。

六、某企業(yè)的預(yù)算考核

某企業(yè)針對生產(chǎn)部門、銷售部門、采購部門和個人進(jìn)行考核，采取打分的形式，定期組織季度考核和年度考核。其他部門使用這三個部門的平均值。

該企業(yè)的預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)完成情況考核、預(yù)算組織工作考核。首先，對各預(yù)算部門的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行賦分共60分，預(yù)算組織工作進(jìn)行賦分共40分。每一項(xiàng)的賦分如表1、表2所示。

表1 預(yù)算指標(biāo)完成情況考核指標(biāo)

表2 預(yù)算組織工作考核指標(biāo)

個人獎金級數(shù)參照表如表3。

表3 得分獎金系數(shù)參照表

平均獎金=獎金總數(shù)/職工總?cè)藬?shù)；個人獎金=平均獎金*獎金系數(shù)。財務(wù)部門組織開展各預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況的考核，有異議，退回并指導(dǎo)各預(yù)算部門重新考核，對考核結(jié)果和獎懲建議無異議后，報預(yù)算管理委員會審議，通過后，撰寫考核報告，發(fā)布考核結(jié)果。

七、某企業(yè)的發(fā)展前景

某企業(yè)擅長低成本運(yùn)作，造車主抓安全性和穩(wěn)定性，但汽車產(chǎn)業(yè)鏈很長，是不折不扣的重資產(chǎn)，而非輕資產(chǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)公司介入重資產(chǎn)行業(yè)難度很大。

產(chǎn)品制造中還存在許多挑戰(zhàn)，包括選擇代工廠、全電驅(qū)動、續(xù)航能力的提高、生產(chǎn)線要求的更高、對供應(yīng)鏈進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化、對產(chǎn)品市場需求更加敏銳的反應(yīng)。該企業(yè)決定將其稱為“智能電動汽車”，并且隨著整個智能電動汽車的發(fā)展，必須逐步推出新產(chǎn)品。

智能化是汽車行業(yè)內(nèi)不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢，無論是普通的乘用車還是房車都是如此。上汽大通MAXUS（汽車的標(biāo)志）原廠房車對旗下房車產(chǎn)品進(jìn)行了智能化賦能，是房車領(lǐng)域的智能化先鋒，融合了大量核心技術(shù)的智能化配置，對目前的該企業(yè)來說還是個技術(shù)盲區(qū)，也是后入場者的榜樣。

為了達(dá)到立體的營銷模式，布局“人—貨—場”的新零售和售后服務(wù)場景。在“人”的維度上，依靠其豐富的離線終端網(wǎng)絡(luò)，通過改變與消費(fèi)者的地理距離，走近并親近消費(fèi)者，創(chuàng)造出更為便利、愉悅、數(shù)字化、社群化的購物體驗(yàn)。在“貨”的維度上，將汽車融入到“人—車—家智慧生活”的場景中進(jìn)行露出，從而使汽車不再只是旅行工具，而真正成為了智能生態(tài)終端。在“場”的維度上，將開放所有的在線和離線渠道，真正實(shí)現(xiàn)全鏈路、全平臺、全數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)布局的生態(tài)系統(tǒng)集成，以客戶為中心的智能售后服務(wù)體系。