趙慶豐

摘要：將內(nèi)控管理落實到企業(yè)財務(wù)管理工作當中，能夠持續(xù)優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理工作，實現(xiàn)財務(wù)管理的高效發(fā)展。由于財務(wù)內(nèi)控管理在我國企業(yè)中的應(yīng)用時間還比較短，所以在實際運用過程中難免存在一些問題，這是很多企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控管理工作時都存在的一個現(xiàn)象，但這樣不利于發(fā)揮內(nèi)控作用，需要企業(yè)提高重視并積極探索有效的完善方法。鑒于此：文章將主要研究當前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立過程中存在的常見問題，并在此基礎(chǔ)上提出幾點優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控管理制度的策略。

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)控管理;制度建立;常見問題;策略

當前中國經(jīng)濟發(fā)展正處于百年未有之大變局當中，在這一階段經(jīng)濟發(fā)展形勢瞬息萬變，市場活力下降，這使得企業(yè)的經(jīng)營風險要遠高于任何時期，尤其是財務(wù)風險。為了更好地控制財務(wù)風險，使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展得更加穩(wěn)定與安全，在財務(wù)過程中做好內(nèi)部控制非常有必要。然而，現(xiàn)階段很多企業(yè)都沒有構(gòu)建完備的財務(wù)內(nèi)控管理制度，在實際落實財務(wù)內(nèi)控管理工作時往往還存在一些較為常見的問題，包括財務(wù)內(nèi)控意識不足、財務(wù)內(nèi)控管理隊伍水平有限、財務(wù)內(nèi)控管理技術(shù)應(yīng)用不夠等，這些財務(wù)內(nèi)控管理中的問題，將會直接降低工作效率、工作質(zhì)量，增加工作問題與風險。因此，企業(yè)必須要在內(nèi)外部環(huán)境不斷變化的情況下，及時對財務(wù)內(nèi)控管理制度進行調(diào)整與優(yōu)化，爭取打造出系統(tǒng)化、流程化、體系化的財務(wù)內(nèi)控管理制度，只有這樣才能夠保證財務(wù)內(nèi)控效用，促進企業(yè)發(fā)展。

一、財務(wù)內(nèi)控管理對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的進步意義分析

財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中最為重要的一項管理工作，做好財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的價值不言而喻，但在財務(wù)管理工作中往往容易出現(xiàn)一些問題、隱患、漏洞，如果不能夠及時發(fā)現(xiàn)這些工作中的問題，將給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的風險隱患，而將內(nèi)部控制應(yīng)用到財務(wù)管理工作當中，建立財務(wù)內(nèi)控管理機制，能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中的問題，提高財務(wù)管理隊伍的能力水平，提升企業(yè)的決策水平。

（一）有利于推動企業(yè)財務(wù)人員發(fā)展

財務(wù)內(nèi)控管理在企業(yè)財務(wù)管理工作中主要發(fā)揮監(jiān)督作用，通過財務(wù)內(nèi)控管理能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作中的問題，以便企業(yè)及時落實解決方案。從企業(yè)財務(wù)管理工作中的問題分析可知，當前在大部分企業(yè)中，往往很多財務(wù)管理問題的發(fā)生都與財務(wù)管理人員有莫大的關(guān)系。所以，想要有效解決財務(wù)管理問題就必須要保證財務(wù)管理人員的素質(zhì)與能力，而開展財務(wù)內(nèi)控管理則有利于實現(xiàn)這一目的。一方面，在財務(wù)內(nèi)控管理過程中，財務(wù)管理人員會不斷提高工作認識。另一方面，在財務(wù)內(nèi)控管理要求下，企業(yè)為了能夠使財務(wù)管理人員能夠達到內(nèi)控管理要求，會通過培訓、考核、獎懲等方式來不斷提高財務(wù)管理人員的工作素養(yǎng)與工作能力。由此可見，財務(wù)內(nèi)控管理工作的落實，有利于不斷提高企業(yè)財務(wù)管理人員的能力水平。

（二）能夠顯著降低企業(yè)的財務(wù)管理風險

現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)管理風險成因復雜、分析難點多、防控針對性不足等問題逐漸顯現(xiàn)出來，這對企業(yè)做好財務(wù)管理風險防范及經(jīng)營發(fā)展來說非常不利，需要企業(yè)提高財務(wù)管理風險防范水平，而實施財務(wù)內(nèi)控管理則能夠更好地防范財務(wù)管理風險。首先，實施財務(wù)內(nèi)控管理可以對企業(yè)的財務(wù)管理工作起到監(jiān)督作用，可以對企業(yè)財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)進行全面、科學的管理、風險預(yù)警等，如果企業(yè)財務(wù)管理工作中有風險隱患會被及時發(fā)現(xiàn)，這樣能夠避免因風險隱患沒有及時發(fā)現(xiàn)，而在后期發(fā)展到無法挽回的境地。此外，財務(wù)內(nèi)控管理可以從節(jié)約企業(yè)財務(wù)管理成本、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)核算等多個維度出發(fā)，來全面提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量越高，工作中出現(xiàn)問題、漏洞、風險的可能性就越小。

（三）有利于提高企業(yè)的決策水平

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中由于市場變化、管理需要等客觀需求，需要制定科學的經(jīng)營決策，經(jīng)營決策水平越高則越有利于企業(yè)的發(fā)展。所以，企業(yè)需要想方設(shè)法來提高決策質(zhì)量，而實施財務(wù)內(nèi)控管理則有利于提高企業(yè)的決策水平。企業(yè)制定經(jīng)營決策時，需要通過對各種數(shù)據(jù)的分析來總結(jié)管理經(jīng)驗、發(fā)展規(guī)律、市場走勢等，其中財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)制定經(jīng)營決策時不可或缺的信息數(shù)據(jù)，所以想要保證企業(yè)經(jīng)營決策質(zhì)量，就必須要保證財務(wù)管理水平，而財務(wù)內(nèi)部控制就能夠更好地保證企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。此外，財務(wù)內(nèi)部控制過程中，通過發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作的問題，可以保證財務(wù)管理部門為企業(yè)提供的信息數(shù)據(jù)的真實性與全面性。

二、企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理制度過程中常遇到的問題探討

財務(wù)內(nèi)控管理制度的構(gòu)建是一項科學化、系統(tǒng)化、全面化的工作，需要做到綜合考量、科學調(diào)查、積極實踐等，所以想要構(gòu)建科學完備的財務(wù)內(nèi)控管理制度絕非一件易事，這是對企業(yè)的一項考驗，需要企業(yè)及時找出財務(wù)內(nèi)控管理工作中的問題，只有這樣才能夠保證企業(yè)所構(gòu)建的財務(wù)內(nèi)控管理制度沒有任何問題。

（一）企業(yè)整體對財務(wù)內(nèi)控管理的認識與重視仍有待提高

財務(wù)內(nèi)控管理的直接作用對象是財務(wù)管理部門及財務(wù)管理人員，但是想要做好財務(wù)內(nèi)控管理工作，需要調(diào)動企業(yè)中的其他部門及人員，這就決定了財務(wù)內(nèi)控管理不僅需要涉及內(nèi)控人員與財務(wù)管理人員，還會涉及企業(yè)中其他部門的人員，但很多企業(yè)并沒有認識到這一點。首先，企業(yè)領(lǐng)導對財務(wù)內(nèi)控管理的認識不夠全面，在企業(yè)發(fā)展中并沒有將財務(wù)內(nèi)控管理放在一個重要位置去落實，導致財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)獲得不了企業(yè)的足夠支持。其次，企業(yè)中的溝通機制并不完備，各個管理部門之間長期都是獨立辦公，在這種管理模式下，會導致部門與部門間的信息閉塞，人員交流少，不利于提高其他部門對財務(wù)內(nèi)控管理工作的認識，往往不愿意配合財務(wù)管理人員及內(nèi)控管理人員開展工作。

（二）企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理信息化水平仍需提高

在信息化時代背景下，企業(yè)想要保證財務(wù)內(nèi)控管理作用效果，必須要學會利用信息技術(shù)來開展工作，但仍有很多企業(yè)沒有做好這一點。首先，對于一些企業(yè)而言，往往都建立了財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，但是內(nèi)控人員對管理系統(tǒng)的應(yīng)用熟練度和水平仍有待提高，在工作中只是利用系統(tǒng)進行簡單的工作操作。其次，財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)中風險隱患較大。部分企業(yè)沒有定期對財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)進行清理與檢查，導致系統(tǒng)運行速度下降，嚴重耽誤工作。此外，信息化管理系統(tǒng)中會產(chǎn)生大量的漏洞和風險，要求企業(yè)必須要定期對系統(tǒng)做好檢查與維護，但很少有企業(yè)會這樣去做，這直接導致系統(tǒng)中的一些問題和隱患無法及時被發(fā)現(xiàn)，待到發(fā)現(xiàn)的時候很有可能會發(fā)展到失控的地步。

（三）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員間的能力水平差異大

財務(wù)內(nèi)控管理是一項對能力要求比較高的工作，需要專業(yè)化的人才，但在企業(yè)中真正能夠達到財務(wù)內(nèi)控管理工作要求的專業(yè)化人才少之又少，大多數(shù)財務(wù)內(nèi)控人員的能力都達不到工作要求。首先，在很多企業(yè)中仍然存在財務(wù)內(nèi)控管理人才配備不足的情況，往往財務(wù)內(nèi)控崗位只有幾名管理人員，這會導致工作中人手不足，無法保證工作質(zhì)量。其次，企業(yè)沒有肩負好對財務(wù)內(nèi)控管理人才培養(yǎng)的重任，在經(jīng)營中缺乏針對財務(wù)內(nèi)控管理人員所開展的培訓、考核，這會導致財務(wù)內(nèi)控管理人員長期得不到學習的機會、提升的機會，也會逐漸降低財務(wù)內(nèi)控管理人員在工作中的責任心、積極性。最后，財務(wù)內(nèi)控管理中仍然存在崗位職責劃分不明確、工作責任制落實不到位等現(xiàn)象，這會降低其對于財務(wù)內(nèi)控管理人員的約束力。

三、企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理制度的方法探討

（一）切實提高企業(yè)全員對財務(wù)內(nèi)控管理的認識與重視

既然財務(wù)內(nèi)控管理會涉及企業(yè)中的所有部門和人員，所以想要做好財務(wù)內(nèi)控管理工作必須要提高企業(yè)全員對財務(wù)內(nèi)控管理的認識與重視。首先，要在企業(yè)內(nèi)部做好財務(wù)內(nèi)控管理宣傳，要將財務(wù)內(nèi)控管理重要性傳達到企業(yè)中的每個部門當中。其次，要持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部溝通機制，加強各個部門間的聯(lián)系與合作，通過工作上的交流、人員上的交流、信息上的共享等，能夠進一步提高財務(wù)內(nèi)控管理工作的流暢性，還能夠讓企業(yè)中的其他部門充分參與到財務(wù)內(nèi)控管理工作當中，進一步提高對財務(wù)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督力度。最后，企業(yè)領(lǐng)導一定要具備財務(wù)內(nèi)控管理意識，在企業(yè)中肯定財務(wù)內(nèi)控管理工作的地位與價值，這樣才能夠讓企業(yè)中其他人意識到財務(wù)內(nèi)控管理工作的重要性。

（二）積極推進財務(wù)內(nèi)控管理的信息化發(fā)展

企業(yè)想要保證財務(wù)內(nèi)控管理的發(fā)展質(zhì)量，必須要加強信息化技術(shù)在財務(wù)內(nèi)控管理工作中的應(yīng)用，必須要利用信息化技術(shù)構(gòu)建完備的財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控管理工作的數(shù)據(jù)化發(fā)展。首先，企業(yè)要拿出充足的資金、人才等投入到財務(wù)內(nèi)控信息化管理建設(shè)當中，全力推進財務(wù)內(nèi)控管理的信息化發(fā)展。其次，企業(yè)在推進財務(wù)內(nèi)控管理的信息化發(fā)展的同時，必須要提高風險意識并做好風險防范工作。這就要求企業(yè)在使用財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)時，必須要定期對系統(tǒng)中的垃圾進行清理，對病毒進行查殺，以保證系統(tǒng)在一個安全的環(huán)境下運行。此外，財務(wù)內(nèi)控管理人員畢竟不是專業(yè)的系統(tǒng)維護人員，對系統(tǒng)中的一些問題往往是無能為力的，所以企業(yè)一定要委派專業(yè)的系統(tǒng)管理人員來對系統(tǒng)定期進行檢查與維護，以便及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的安全隱患。

（三）企業(yè)要做好財務(wù)內(nèi)控管理人才的管理與培養(yǎng)

首先，企業(yè)要及時解決財務(wù)內(nèi)控管理人才配備不足的問題。為此，企業(yè)要做好招聘工作，通過招聘來招攬更多的內(nèi)控人才，及時彌補工作中人手不夠的問題。其次，企業(yè)要注重對財務(wù)內(nèi)控管理人員的培養(yǎng)，要定期開展培訓工作以及考核工作，制定系統(tǒng)的培訓計劃與考核計劃，通過培訓與考核來不斷提高財務(wù)內(nèi)控管理人員的工作素養(yǎng)與工作能力，加速幫助財務(wù)內(nèi)控管理人員實現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展。最后，企業(yè)還要持續(xù)優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控管理崗位架構(gòu)、落實財務(wù)內(nèi)控管理崗位職責、完善財務(wù)內(nèi)控管理晉升機制等，通過這些方法進一步明確財務(wù)內(nèi)控管理人員的工作目標，提高財務(wù)內(nèi)控管理人員的工作積極性與工作動力，這樣能夠更好地保證財務(wù)內(nèi)控管理工作效率與工作質(zhì)量。

四、結(jié)束語

文章主要研究了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作中存在的問題，并就如何構(gòu)建完備的財務(wù)內(nèi)控管理機制提出了幾點建議，希望這些建議能夠真正幫助到企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控管理工作，能夠切實提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平。

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