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        企業(yè)內部控制體系建設與有效實施的探討

        2021-09-10 07:22:44高露倩
        時代商家 2021年20期
        關鍵詞:內控體系信息技術企業(yè)

        高露倩

        摘要:本文從企業(yè)加強內部控制建設的重要性出發(fā),分析了企業(yè)內部控制體系建設與實施現狀,針對性提出建議,以期抵御風險,促進企業(yè)提高經營效率和效果,從而實現最終戰(zhàn)略目標。

        關鍵詞:企業(yè);內控體系;信息技術

        隨著社會經濟的快速發(fā)展,企業(yè)想要提高市場競爭力,必須要緊跟時代發(fā)展步伐,在明確自身發(fā)展方向的基礎上,與外部環(huán)境變化進行有機結合,加強內部控制體系建設,推進企業(yè)的可持續(xù)健康

        發(fā)展。

        一、企業(yè)加強內部控制工作的重要作用

        內部控制指的是企業(yè)各層級共同實施的,旨在實現企業(yè)財務內部控制目標的過程。從企業(yè)自身發(fā)展來看,高質量的內部控制體系建設有助于企業(yè)維護資產安全,打好可持續(xù)發(fā)展的經濟基礎,有助于提高財務信息報告質量,為企業(yè)領導層進行財務重大決策提供信息保障,有助于提高企業(yè)財務管理質量和水平,對財務風險進行嚴格管控,從而提升自身市場競爭力,最終實現企業(yè)戰(zhàn)略目標。從黨中央、各級政府對企業(yè)的指示來看,企業(yè)作為中國經濟的頂梁柱,要想加快改革發(fā)展,穩(wěn)中求進,需要“強內控、防風險、促合規(guī)”。

        二、企業(yè)內部控制體系建設與實施的現狀分析

        雖然企業(yè)內部控制工作在企業(yè)發(fā)展中有重要作用,但部分企業(yè)在生產經營中,管理工作繁雜,投入在企業(yè)內部控制體系建設與實施方面的精力不足,使企業(yè)內部控制體系建設與實施存在諸多問題,具體如下:

        (一)財務內部控制環(huán)境

        從目前情況看,雖然企業(yè)已經明確認識到內部控制工作的重要意義,但是由于其內部控制環(huán)境原因,難以將實際體系建設工作落實到實處。從企業(yè)內部組織結構方面看,整體規(guī)模較大,內部操作運行具有較強的復雜性和繁瑣性,管理層級劃分缺少合理性,同時也沒有構建緊密的聯(lián)系脈絡,難以充分發(fā)揮企業(yè)內各項資源的實際應用價值。另外,管理模式老舊也是影響內部控制質量的重要因素之一,傳統(tǒng)的管理與運營模式已經難以滿足現代化社會發(fā)展的實際要求,同時也無法有效提高自身市場競爭力,在此基礎上,還存在政府、社會等條件因素的制約,對企業(yè)的積極發(fā)展起到一定限制作用[1]。

        (二)企業(yè)財務風險評估

        就目前狀況而言,部分企業(yè)發(fā)展良好,社會經濟地位較高,在生產經營中較容易獲取更多社會資源,也導致其對風險評估的重要性認識不足,未對企業(yè)財務風險實施評估與管理,使風險管理工作缺失。此外,企業(yè)因其管理落后,人才不足,企業(yè)目標的設定不夠客觀和合理,未充分參與市場競爭,缺乏與相關企業(yè)之間的合作交流等方面影響,導致其風險識別和應對能力不強,是企業(yè)做好財務風險評估與管控的重要影響因素。

        (三)財務內部控制活動

        在企業(yè)內控規(guī)范的影響下,內控活動也取得了良好效果,但是由于傳統(tǒng)管理觀念、制度等影響較為深遠,在實際內控活動中仍存在諸多不足。第一,部分企業(yè)采用傳統(tǒng)集中管理模式,將管理權力過度集中在領導手中,難以激發(fā)基層員工的工作熱情,從而造成工作效率低下,效果不佳等現象;第二,企業(yè)管理控制人員的自身意識、專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)都有待提升,以至于出現企業(yè)內部控制思想不深化、控制力度不落實,甚至會出現資產閑置、資源浪費等不良情況,難以為內控體系建設打下堅實基礎。

        (四)企業(yè)財務管控條件

        信息技術是做好企業(yè)財務內控的重要內容,企業(yè)雖然加大了對信息技術的經濟投入,但是由于缺乏專業(yè)人才,很難達到理想效果,主要是由于信息渠道單一、對市場了解不足、運營方式固化等多種因素,再加上企業(yè)內部各部門之間的缺乏有效的聯(lián)系,導致企業(yè)難以及時的掌握市場動態(tài),以及達到與時俱進的發(fā)展目標,不能做出及時有效的發(fā)展決策,不利于提高企業(yè)財務內控能力,同時還由于信息管理機制的不健全,導致信息管理人員嚴重缺乏專業(yè)的信息管理與分析能力,以至于難以為企業(yè)領導作出正確的財務決策提供信息支持。

        三、企業(yè)內部控制體系建設與實施優(yōu)化建議

        針對企業(yè)內部控制體系建設與實施過程中存在的問題,本文結合企業(yè)生產管理實踐,提出相關優(yōu)化建議,從企業(yè)內部控制全過程著手,統(tǒng)籌規(guī)劃各項內部控制因素,構建完善內部控制體系,為企業(yè)落實內部控制工作提供有益探索。

        (一)完善財務內控戰(zhàn)略,制定財務控制方法

        企業(yè)要想通過建立內部控制評價機制來優(yōu)化和完善財務控制體系,就必須明確未來的發(fā)展目標,不斷完善財務內部控制發(fā)展戰(zhàn)略,優(yōu)化發(fā)展規(guī)劃內容,才能真正保證企業(yè)財務控制的質量和水平。首先要積極轉變企業(yè)的財務控制理念,優(yōu)化財務內控管理形式,不斷強化企業(yè)自身的財務控制能力,同時適當調整優(yōu)化實際的財務內控制度;其次,完善內部控制發(fā)展戰(zhàn)略,嚴格規(guī)范企業(yè)財務控制機制,切實做好財務預算和會計管理工作。同時,要明確財務管理責任制,實現企業(yè)內部各部門相互監(jiān)督管理,從而形成相互制約的財務管理模式,有利于營造良好的內部控制環(huán)境,進一步加強與外部環(huán)境的有效銜接,同時起到一定的約束作用;再次,要更加重視第三種財務管控機制,將其納入下一步財務管理內部控制體系,能夠保證信息收集的實時性、全面性和完整性,為內部控制發(fā)展戰(zhàn)略的構建提供信息支撐;最后,要根據企業(yè)發(fā)展的實際情況,制定針對性強、行之有效的財務內控管理辦法,做好各項調查工作,確保財務控制指標科學合理,避免主觀因素影響結果,真正實現企業(yè)全面財務控制。

        (二)建立財務管控機構,規(guī)范財務管控活動

        在企業(yè)內部控制過程中,為了提高控制的質量和水平,實現對企業(yè)內部活動的實時監(jiān)督,需要根據實際情況在企業(yè)內部建立控制組織,以保證企業(yè)的經濟運行和其他活動具有較強的規(guī)范性特征。對于內部財務控制機構來說,要想充分發(fā)揮其實際應用價值,首先必須保證其絕對獨立性,最大限度避免與其他部門的利益鏈接,并對其控制地位起到一定的保障作用;其次,在財務管控過程中,要確保管控人員具備良好的專業(yè)技能和綜合素質,明確企業(yè)發(fā)展目標,掌握內部控制和管理流程,落實相關管控技能和手段,確保企業(yè)經濟運行安全穩(wěn)定;最后,企業(yè)要根據內部控制工作內容,對管控機構成員進行專業(yè)教育培訓,加強知識、理論和實踐能力的培養(yǎng)。同時要保證教育形式具有多樣化的特點,讓培訓者積極發(fā)揮主觀能動性,積極掌握和熟練運用當前流行的、成熟的管控機制。此外,要落實各項責任和考核制度,有助于保證財務管控工作的質量。

        (三)調整財務管控流程,做好風險控制工作

        在原有財務內控流程的基礎上,必須始終堅持與時俱進的原則,優(yōu)化調整具體流程和內容,持續(xù)推動企業(yè)發(fā)展。首先要制定財務內控管理方案和計劃,確保其內容涵蓋管控各個方向,具有精細化的特點,對確保財務管控工作高質量、順利開展起到一定作用;其次,加強對內部控制計劃制定的審計。財務控制活動完成后,需要仔細核對相應的信息和數據,確保無誤后制作財務控制報告。深入分析問題和原因,并整合最終結果,上傳至管理層;再次,要根據財務控制報告開展信息反饋活動,積極吸納基層人員的合理意見和建議,能夠有效改進和優(yōu)化企業(yè)內部財務控制工作,充分發(fā)揮內部控制管理的實際應用效能;最后,為了保證反饋信息與企業(yè)發(fā)展實際相一致,需要進行適當的修改。投入使用后,對工作成果進行實時跟蹤,反復驗證修改,使其達到最佳狀態(tài)[2]。在財務預算過程中,要保證預算管理的全面性,進一步實現對企業(yè)財務管理的實時動態(tài)監(jiān)督,及時解決影響因素,同時以此為基礎給出預算情況的實際反饋。在企業(yè)固定資產審計中,要在原有基礎上加強審計,嚴格規(guī)范審計內容和流程,嚴格執(zhí)行權責、獎懲制度,嚴格控制財務人員的會計行為,有利于保證企業(yè)財務內部控制的質量和水平,進一步為企業(yè)領導作出重大財務決策提供真實可靠的重要依據,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

        同時,為規(guī)范開展財務管控流程,企業(yè)可與科技公司開展合作,構建財務管理系統(tǒng)與平臺,通過軟件程序替代財務人員進行復雜且繁瑣的財務會計工作,將會計人員的工作重點放在財會信息分析中,推動財務會計向管理會計的轉型,開發(fā)利用企業(yè)的各項財務信息,評估企業(yè)經營現狀,了解企業(yè)管理的薄弱部分,以此開展內部控制與管理決策,改進不足,有效預防財務風險,提高企業(yè)決策水平。

        (四)構建內控管理機制,加強內控人員培養(yǎng)

        企業(yè)要建立高質量的內部控制體系,必須將信息技術滲透到內部控制建設和評價的各個環(huán)節(jié),實現財務內部控制的信息化,提高內部控制的質量和效率,實現財務預算和會計信息的實時傳遞,進一步增強內部控制的有效性,同時對完善財務內部控制體系建設起到一定的作用。第一,在內部控制管理機制完整構建的基礎上,將業(yè)務流程、關鍵控制節(jié)點和各種系統(tǒng)內容納入整體系統(tǒng),有利于實現企業(yè)財務自動化管控。同時,根據企業(yè)的業(yè)務特點和內部控制要求,在企業(yè)內部設立內部控制機構,并在此基礎上建立健全內部控制管理機制,按照相關原則科學劃分財務管理職能,推動建立各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的管理模式;第二,加強企業(yè)信息的跟蹤管理和傳遞過程監(jiān)管,既能提高財務內部控制質量,又能保證各種財務信息的安全、規(guī)范和程序化,做好信息系統(tǒng)的運維工作,保證其正常工作;第三,加強人才隊伍建設,強化管理層對財務內控的認知,不斷提升內控人員的專業(yè)能力和信息技術能力,對全體員工進行內控知識培訓,真正實現全員參與內控體系建設,保障財務管理活動穩(wěn)定開展;四是制定內部控制人員管理制度,明確內部控制人員在企業(yè)規(guī)章制度中的工作職責,根據企業(yè)內部控制制度建設和實施的成果,對內部控制人員進行績效考核,從而實施獎懲,倒逼內部控制人員學習內部控制知識,強化內部控制技能,為內部控制制度的建設和實施奠定人員基礎。

        四、結束語

        綜上所述,在新時代背景下,企業(yè)加強內部控制體系建設既是滿足現代化社會發(fā)展的必然趨勢,也是實現自身發(fā)展的重要手段。

        參考文獻:

        [1]朱勝莊.新常態(tài)下如何有效構建企業(yè)內部控制評價體系建設[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2020(08):186-187.

        [2]郭懷安.分析如何有效加強企業(yè)內部控制體系建設[J].財會學習,2019(30):244+246.

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