潘亮

在經(jīng)濟(jì)全球化的市場環(huán)境中，企業(yè)經(jīng)營一直伴隨著各種各樣的風(fēng)險，并且這些風(fēng)險一直在不斷向多樣化、復(fù)雜化的方向發(fā)展，企業(yè)也在這樣的環(huán)境中建立了風(fēng)險管理體系。但是實(shí)施效果卻參差不齊，有些甚至?xí)哟笃髽I(yè)的風(fēng)險，其中一個重要的原因就是企業(yè)缺乏風(fēng)險意識或企業(yè)風(fēng)險意識薄弱。因此，必須要培養(yǎng)和提高企業(yè)的風(fēng)險意識，這是企業(yè)實(shí)施有效風(fēng)險管理的基石。

一、風(fēng)險及風(fēng)險意識的概念及其影響因素

1.風(fēng)險的概念。風(fēng)險是指在任何行為的可能結(jié)果中存在可量化分散的一種狀況。首先，它代表一種不確定性和預(yù)見性，即實(shí)際結(jié)果未知，并且結(jié)果多樣化。如果行為只能導(dǎo)致一種結(jié)果，則它不是風(fēng)險，因為結(jié)果是確定的;如果行為已經(jīng)導(dǎo)致了結(jié)果，這也不是風(fēng)險，而是需要面對的問題或危機(jī)。其次，它是可能性與結(jié)果的組合，也就是不同的可能性會導(dǎo)致不同的結(jié)果，并且兩者之間存在關(guān)聯(lián)。再其次，風(fēng)險所帶來的結(jié)果既有收益也有損失，正是基于此，企業(yè)愿意貸款（風(fēng)險）來進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營，雖然有可能面臨到期無法清償債務(wù)（可能的損失），但獲取的資金也可以為企業(yè)帶來更大的利潤（可能的收益）。

2.風(fēng)險意識的概念。風(fēng)險意識是企業(yè)對風(fēng)險的一種感覺和態(tài)度，是對風(fēng)險的一種主觀認(rèn)知。企業(yè)不具備自然人屬性，因此對風(fēng)險的認(rèn)知主要源自企業(yè)管理者，這種認(rèn)知主要包括三方面：①對風(fēng)險源頭的認(rèn)知。風(fēng)險源頭方面：一是對既有規(guī)則的違背，大到國家法律小到行業(yè)慣例，企業(yè)經(jīng)營一直都處在一個動態(tài)變化的框架范圍內(nèi)，如果企業(yè)不能跟上規(guī)則的變化，就有可能違背既有規(guī)則，進(jìn)而就會產(chǎn)生風(fēng)險;二是對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的選擇，企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略是在較長期間內(nèi)，在整個組織范圍內(nèi)，利用企業(yè)具有的各項資源和能力在不斷變化的環(huán)境中獲取競爭優(yōu)勢，以達(dá)成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略的選擇過程面臨著復(fù)雜性和不確定性，因此選擇的戰(zhàn)略本身就承擔(dān)了一定的風(fēng)險。②對風(fēng)險結(jié)果的認(rèn)知。產(chǎn)生的風(fēng)險必然會導(dǎo)致某種結(jié)果，某種風(fēng)險會產(chǎn)生哪些結(jié)果，每種結(jié)果產(chǎn)生的概率和可能的影響，對風(fēng)險結(jié)果的預(yù)見程度也是風(fēng)險意識的一部分。不同的人對風(fēng)險結(jié)果的認(rèn)知也會不同，面對相同條件下的風(fēng)險，有些人認(rèn)為風(fēng)險太大無法承受，有些人認(rèn)為風(fēng)險適中可以繼續(xù)承擔(dān)。這種對風(fēng)險認(rèn)知的差別，一方面是由于風(fēng)險產(chǎn)生后果的不確定性，另一方面是由于人的主觀價值判斷的差異，但無論認(rèn)知差異有多大，都要對風(fēng)險產(chǎn)生的結(jié)果有深刻的理解。③對風(fēng)險控制的認(rèn)知。首先，要承認(rèn)風(fēng)險是無處不在，這也體現(xiàn)了風(fēng)險的普遍性。在企業(yè)經(jīng)營過程中，既有來自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險，包括產(chǎn)品風(fēng)險、營銷風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、人事風(fēng)險等，也有來自企業(yè)外部的風(fēng)險，包括政治環(huán)境風(fēng)險、法律環(huán)境風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險、競爭對手風(fēng)險等。企業(yè)是要為股東創(chuàng)造價值的，企業(yè)經(jīng)營本身既是承擔(dān)風(fēng)險的過程，也是價值創(chuàng)造的過程，無風(fēng)險則無價值。其次，要理解風(fēng)險是可控的，企業(yè)通過對風(fēng)險進(jìn)行事前識別、預(yù)測，制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制措施，可以減少或消除風(fēng)險造成損失的可能性。因此，企業(yè)需要控制風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)實(shí)際來確定何種類型的風(fēng)險需要控制，何種程度的風(fēng)險需要控制，某種風(fēng)險采取何種程度的控制，風(fēng)險意識里會體現(xiàn)對風(fēng)險控制的理解和認(rèn)知。

3.風(fēng)險意識的影響因素。①風(fēng)險態(tài)度。風(fēng)險態(tài)度是企業(yè)對其認(rèn)為可取的風(fēng)險水平的看法。風(fēng)險態(tài)度存在兩個極端，一個是風(fēng)險厭惡，一個是風(fēng)險偏好。風(fēng)險厭惡型的企業(yè)可以忍受一定程度的風(fēng)險，前提是能夠獲得可接受水平的回報。風(fēng)險偏好型的企業(yè)可能會專注于最大化回報，而不擔(dān)心回報水平所承擔(dān)的風(fēng)險。絕大部分企業(yè)都會處于兩個極端中的某個點(diǎn)。無論是風(fēng)險厭惡還是風(fēng)險偏好，企業(yè)對風(fēng)險的接受程度和關(guān)注點(diǎn)，會在一定程度上影響風(fēng)險意識，強(qiáng)烈的風(fēng)險態(tài)度（無論是強(qiáng)烈的風(fēng)險厭惡還是強(qiáng)烈的風(fēng)險追求）也會形成強(qiáng)烈的風(fēng)險意識。②風(fēng)險容忍程度。風(fēng)險容忍程度是指企業(yè)承受風(fēng)險造成后果的能力，這種承受風(fēng)險能力與企業(yè)規(guī)模、企業(yè)所處行業(yè)、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)等有關(guān)。風(fēng)險容忍程度的高低會影響企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度，同等條件下的風(fēng)險，對于風(fēng)險容忍程度高的企業(yè)，可以采取風(fēng)險保留、風(fēng)險控制等方法;對于風(fēng)險容忍度低的企業(yè)，則可能采取風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等方法。但是要注意，即使風(fēng)險在企業(yè)的容忍程度范圍內(nèi)，也要重視該風(fēng)險，采取最適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制方法，而不能一味地放任一些影響不大的風(fēng)險的存在，這種放任心態(tài)會潛在地削弱企業(yè)的風(fēng)險意識。③管理者及員工的基本素質(zhì)。人員是企業(yè)組成的一個重要部分，人的決策和行為也是企業(yè)風(fēng)險的重要來源，因此，企業(yè)的員工尤其是管理者的基本素質(zhì)會影響企業(yè)的風(fēng)險意識。對于企業(yè)的管理者或者戰(zhàn)略制定者，教育背景、閱歷經(jīng)驗、價值觀念等基本素質(zhì)的優(yōu)越性，都會使其看待問題的角度和視野更開闊、更深刻、更能發(fā)散思維，更能創(chuàng)造性的解決問題。這些基本素質(zhì)都有助于形成更強(qiáng)烈的風(fēng)險意識，同時也會提高對風(fēng)險的預(yù)見性和敏感性。

二、風(fēng)險意識對企業(yè)財務(wù)管理的影響

1.更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略的制定離不開對戰(zhàn)略實(shí)施中面臨風(fēng)險的預(yù)測，強(qiáng)烈的風(fēng)險意識可以使戰(zhàn)略制定者更加重視預(yù)期風(fēng)險，并將戰(zhàn)略實(shí)施與風(fēng)險管理有機(jī)融合，尤其是在財務(wù)戰(zhàn)略中，投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略如何實(shí)施，如何防范和控制相應(yīng)風(fēng)險，有效的風(fēng)險應(yīng)對措施可以幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，為股東創(chuàng)造價值。

2.提高財務(wù)管理水平。企業(yè)的財務(wù)活動，尤其是財務(wù)核算方面，存在著較為完備的法律法規(guī)，每一種活動如何確認(rèn)、計量和披露都有具體的會計準(zhǔn)則，違反會計準(zhǔn)則會導(dǎo)致違反法律法規(guī)，而違反法律法規(guī)會有嚴(yán)重的后果。增強(qiáng)風(fēng)險意識，對法律法規(guī)心存敬畏，可以保證企業(yè)財務(wù)活動遵守相關(guān)的法律法規(guī)，提高財務(wù)管理水平。

3.提高企業(yè)競爭力。在自由競爭的市場經(jīng)濟(jì)下，尤其是同一行業(yè)中的企業(yè)，都面臨著同樣的外部風(fēng)險，例如利率水平的提高導(dǎo)致企業(yè)籌資成本提高。如果企業(yè)擁有更強(qiáng)烈的風(fēng)險意識，就會對國家政策導(dǎo)向、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、貨幣供求關(guān)系、通貨膨脹水平等利率影響因素有更好的預(yù)見性，從而提高相應(yīng)的風(fēng)險承受能力和風(fēng)險應(yīng)對能力，制定更為詳盡的利率互換、遠(yuǎn)期合約等利率風(fēng)險對沖策略，讓企業(yè)在競爭中有更大的概率生存下來，從而獲得競爭優(yōu)勢。

4.降低企業(yè)經(jīng)營成本。事前預(yù)防成本一般小于事后損失成本，企業(yè)的財務(wù)活動方方面面都涉及資金，無論是收入還是支出，稍有不慎就會造成資金損失。提高風(fēng)險意識可以促進(jìn)企業(yè)建立和完善財務(wù)管理制度，強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險的識別和預(yù)防，制定更為行之有效的風(fēng)險控制措施，從而有效降低企業(yè)因為承擔(dān)過大風(fēng)險而產(chǎn)生的經(jīng)營成本。

三、樹立風(fēng)險意識，加強(qiáng)財務(wù)管理

1.將風(fēng)險意識融入企業(yè)文化。企業(yè)文化是為企業(yè)全體員工認(rèn)同并遵守的企業(yè)特有的理念、信條和價值觀。創(chuàng)建企業(yè)文化時也要強(qiáng)調(diào)風(fēng)險意識的重要性，例如“居安思?！?、“防患于未然”、“防微杜漸”等思想。通過不斷地宣教，讓這種企業(yè)文化鐫刻在全體員工的頭腦中，并時刻警醒員工。對于財務(wù)管理活動，在從事每一項活動前，都要考慮這樣做是否會有風(fēng)險，會有什么風(fēng)險，出現(xiàn)了問題怎么應(yīng)對，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的適應(yīng)能力，嚴(yán)肅認(rèn)真地對待每一個識別的風(fēng)險。

2.將風(fēng)險意識融入信息系統(tǒng)?，F(xiàn)代企業(yè)管理離開企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)，尤其是財務(wù)管理活動更離不開財務(wù)信息化建設(shè)，財務(wù)信息化不僅能大幅提高財務(wù)工作效率，同時可以使各種財務(wù)流程系統(tǒng)化。因此，將風(fēng)險意識融入到財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃和建設(shè)，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況對利率和匯率水平、財務(wù)指標(biāo)、特定風(fēng)險敞口等設(shè)立閾值，并定期形成風(fēng)險報告，明確面臨風(fēng)險的種類、程度等信息，為管理者提供決策依據(jù)。同時，信息系統(tǒng)的建設(shè)也要建立暢通的溝通渠道，在面臨風(fēng)險時，組織結(jié)構(gòu)內(nèi)的縱向和橫向能夠迅速獲取信息，提高應(yīng)對風(fēng)險的反應(yīng)能力，并能夠及時制定風(fēng)險應(yīng)對措施。

3.提高專業(yè)知識和技能。企業(yè)管理者作為企業(yè)戰(zhàn)略制定者，應(yīng)將更多時間和精力放在戰(zhàn)略規(guī)劃上，因此企業(yè)管理者并不能掌握方方面面的企業(yè)信息，需要相關(guān)職能部門具備勝任的專業(yè)能力，能在各自領(lǐng)域預(yù)測風(fēng)險和發(fā)現(xiàn)問題，并加強(qiáng)溝通。作為財務(wù)管理部門，一方面要加強(qiáng)對財務(wù)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，包括會計準(zhǔn)則、稅法政策文件、財務(wù)管理知識等，專業(yè)能力的提升可以更好地發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作中潛在的風(fēng)險，或?qū)σ炎R別風(fēng)險制定更為有效的控制措施;另一方面要不斷了解企業(yè)業(yè)務(wù)活動和外部經(jīng)營環(huán)境，財務(wù)活動也會受到企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的影響，要充分了解和分析企業(yè)自身的優(yōu)勢和劣勢、外部環(huán)境的機(jī)遇和威脅，從而能更好地預(yù)測風(fēng)險。

4.動態(tài)監(jiān)控。風(fēng)險不是一成不變的，企業(yè)不同的發(fā)展階段、市場環(huán)境的宏觀和微觀變化、新的商業(yè)模式和新競爭者等因素，都會使企業(yè)面臨的風(fēng)險發(fā)生巨變，舊的風(fēng)險消失，新的風(fēng)險出現(xiàn)。因此，企業(yè)面對千變?nèi)f化的風(fēng)險不能有絲毫懈怠，必須要進(jìn)行持續(xù)地風(fēng)險監(jiān)控。企業(yè)制定的風(fēng)險管理制度和信息系統(tǒng)也要隨著風(fēng)險的變化做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，甚至組織架構(gòu)也可能會隨著風(fēng)險的變化而做出改變，任何僵化的部分都有可能使企業(yè)在面臨風(fēng)險時陷入困境甚至導(dǎo)致失敗。

企業(yè)的風(fēng)險意識是一種對風(fēng)險的主觀認(rèn)知，這種認(rèn)知?dú)w根結(jié)底取決于人，無論是企業(yè)管理者還是員工，都要將風(fēng)險意識嵌入到頭腦中，融入到行動中，使企業(yè)在面臨風(fēng)險時具有競爭優(yōu)勢，促進(jìn)企業(yè)長足發(fā)展。

（作者單位：民航機(jī)場規(guī)劃設(shè)計研究總院有限公司東北分公司）