巴赫

摘要：企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系涉及到諸多資源的調(diào)配質(zhì)量，只有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的有效創(chuàng)新，才可以充分滿足財(cái)務(wù)工作的創(chuàng)新發(fā)展需要。因此，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)專業(yè)人士都對(duì)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建具備較高水平的關(guān)注?；诖耍韵聦?duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了探討，以供參考。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;研究

引言

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境面臨深刻復(fù)雜變化，受新冠肺炎影響，世界經(jīng)貿(mào)環(huán)境不穩(wěn)定性增加，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)循環(huán)面臨多重堵點(diǎn)，重大風(fēng)險(xiǎn)隱患不容忽視?；趶?fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境要求企業(yè)必須認(rèn)清形勢(shì)，做好財(cái)務(wù)管理工作。內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，基于新企業(yè)制度的實(shí)施，暴露出企業(yè)內(nèi)部控制還存在諸多問(wèn)題，需要財(cái)務(wù)人員加以正視。

1加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義

現(xiàn)階段，電力企業(yè)在進(jìn)行改革之后，財(cái)務(wù)方面已經(jīng)有了顯著的提升，但是仍舊存在審批流程不科學(xué)、資金利用率較低等問(wèn)題。這些問(wèn)題的出現(xiàn)說(shuō)明電力企業(yè)內(nèi)部可能存在著財(cái)務(wù)管理不科學(xué)、監(jiān)督機(jī)制缺失、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)缺失等問(wèn)題，并且存在著資金去向、責(zé)任人等相關(guān)信息不清的問(wèn)題。所以利用財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，明確財(cái)務(wù)審批流程、資金去向、責(zé)任人相關(guān)信息，讓財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題能夠責(zé)任到人。通過(guò)機(jī)制內(nèi)部的相互監(jiān)督和流程明細(xì)，避免資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)漏洞，有效地提高資金的使用率和安全性。通過(guò)電力企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，明確各個(gè)部門(mén)以及員工的管理職責(zé)和權(quán)限，通過(guò)審批流程化的手段，發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效用，能夠有效地避免侵吞國(guó)有資產(chǎn)、挪用國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象出現(xiàn)，為電力企業(yè)資金發(fā)揮最大效用提供了堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部保障，讓電力企業(yè)繼續(xù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)之中發(fā)揮其支柱作用，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。

2電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

2.1企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境有待完善，家族式管理現(xiàn)象突出

雖然經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，企業(yè)建立了相對(duì)完善的內(nèi)部控制體系，但是某企業(yè)仍采取家族式管理模式。例如，根據(jù)調(diào)查企業(yè)的19家分公司都是由管理者的近親屬管理，這樣一來(lái)在具體的內(nèi)控建設(shè)上必然會(huì)存在產(chǎn)權(quán)界定不清及組織結(jié)構(gòu)過(guò)于單一的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的權(quán)力不能得到有效的制衡。企業(yè)在進(jìn)行某項(xiàng)決策時(shí)，可能會(huì)觸及小部分群體的利益而導(dǎo)致正確的決策無(wú)法實(shí)施。剖析原因主要是由于企業(yè)成員的內(nèi)控意識(shí)較為淡薄，他們意識(shí)不到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，或者內(nèi)部控制的建設(shè)是針對(duì)企業(yè)員工而言的，對(duì)于近親屬管理者沒(méi)有起到任何作用。

2.2有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防機(jī)制的缺乏

電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源多種多樣，包括會(huì)計(jì)信息的失真造成的信息不對(duì)稱、信息獲取成本和難度較高、市場(chǎng)缺乏信息透明度引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及相關(guān)政策和市場(chǎng)變動(dòng)帶來(lái)的外部風(fēng)險(xiǎn)。如果沒(méi)有對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的評(píng)估和預(yù)防，將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成很大的危害。目前我國(guó)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在以下問(wèn)題：第一，風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不強(qiáng)。對(duì)于企業(yè)的安全性過(guò)于自信，對(duì)國(guó)家和政府依賴性較強(qiáng)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立和完善，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)。第二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估滯后。部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法缺乏規(guī)范性，同時(shí)沒(méi)有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工具，容易產(chǎn)生對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的誤判，無(wú)法充分及時(shí)地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)防。

2.3財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在漏洞

針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度往往缺少系統(tǒng)的、先進(jìn)的控制制度，并且電力企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺少足夠的重視程度和正確的認(rèn)識(shí)，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制出現(xiàn)了發(fā)展失衡的情況，導(dǎo)致銷售、發(fā)展被過(guò)于偏重而管理和財(cái)務(wù)制衡卻不被重視的情況出現(xiàn)。另外，財(cái)務(wù)管理制度沒(méi)有得到及時(shí)的更新，不能夠適用于電力企業(yè)發(fā)展之后的實(shí)際情況，缺少制度上的科學(xué)性和先進(jìn)性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不能夠及時(shí)發(fā)揮其應(yīng)有的作用，不能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、找出漏洞

3電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

3.1完善組織結(jié)構(gòu)

在未來(lái)電力企業(yè)內(nèi)部控制工作開(kāi)展中，為了更好便于該項(xiàng)工作的優(yōu)化落實(shí)，往往還需要針對(duì)電力企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，避免該方面形成明顯限制。針對(duì)以往電力企業(yè)中金字塔式管理組織層次的構(gòu)建和運(yùn)行而言，其往往很難維系內(nèi)部控制工作優(yōu)化，如此也就需要在電力企業(yè)中積極推行扁平化管理模式，要求便于內(nèi)部控制工作的踐行，規(guī)避在高層管理人員方面存在的嚴(yán)重內(nèi)部控制阻礙因素。當(dāng)然，為了更好適應(yīng)于電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制自身機(jī)制同樣也需要進(jìn)行不斷創(chuàng)新調(diào)整，不斷完善內(nèi)部控制流程和機(jī)制，結(jié)合電力企業(yè)自身內(nèi)部控制目標(biāo)和任務(wù)進(jìn)行全方位解讀，如此也就能夠有效構(gòu)建相匹配的內(nèi)部控制模式，要求相應(yīng)層次較為合理，功能也相對(duì)齊全，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)于電力企業(yè)內(nèi)部控制作用價(jià)值的優(yōu)化。

3.2提升財(cái)務(wù)管理工作賬目的設(shè)置合理性

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制相關(guān)工作在推進(jìn)的過(guò)程中，要對(duì)賬目管理相關(guān)工作的作用進(jìn)行研究總結(jié)，并對(duì)影響賬目管理工作質(zhì)量的因素加以分析，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)工作在推進(jìn)的過(guò)程中，可以為賬目?jī)r(jià)值的有效認(rèn)定提供必要支持，并保證賬目管理相關(guān)工作的重要價(jià)值可以借此得到凸顯。在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作實(shí)施的過(guò)程中，務(wù)必將憑證因素的考察分析工作作為重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，尤其要對(duì)報(bào)賬范圍的實(shí)際情況進(jìn)行研究，使報(bào)賬及時(shí)性的控制工作可以借此擁有更加理想的條件，進(jìn)而滿足財(cái)務(wù)管理賬目的創(chuàng)新設(shè)計(jì)需要。賬目的設(shè)計(jì)工作還必須對(duì)費(fèi)用報(bào)銷等涉及資金分配的工作進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，使賬目的設(shè)計(jì)可以更好的發(fā)揮規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

3.3提高人員素質(zhì)

在未來(lái)電力企業(yè)內(nèi)部控制工作優(yōu)化發(fā)展中，人員同樣也應(yīng)該成為重要關(guān)注點(diǎn)，要求所有內(nèi)部控制工作人員具備相匹配的資質(zhì)和能力，可以勝任于內(nèi)部控制崗位，具備較強(qiáng)執(zhí)行力。首先，電力企業(yè)內(nèi)部控制人員需要具備較強(qiáng)工作積極性，充分意識(shí)到自身崗位的特殊性和重要性，進(jìn)而不斷提升自身責(zé)任感和使命感，杜絕自身方面出現(xiàn)消極懈怠或者是徇私舞弊問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，電力企業(yè)內(nèi)部控制工作人員還需要具備較強(qiáng)工作技能，圍繞著內(nèi)部控制流程進(jìn)行綜合素質(zhì)培養(yǎng)，對(duì)于各類先進(jìn)技術(shù)手段也需要加大關(guān)注力度，最終更好提升其執(zhí)行應(yīng)用效果，解決人員方面的不良干擾問(wèn)題。

3.4完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境

電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的強(qiáng)化，首要措施就是對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行完善，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的全面開(kāi)展提供發(fā)展空間。提高管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視，為內(nèi)部控制管理活動(dòng)提供相應(yīng)的人才、資金和制度支持，從思想到行動(dòng)均重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)，也給企業(yè)其他人員作出示范，引導(dǎo)整個(gè)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視和配合。同時(shí)，可以借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合電力企業(yè)自身特點(diǎn)，總結(jié)適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定方面，要制定科學(xué)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量直接決定了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在當(dāng)前國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)資源開(kāi)發(fā)依然擁有巨大潛力的情況下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的改良，可以為企業(yè)獲得更好的發(fā)展前景提供幫助。因此，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行改良優(yōu)化，對(duì)確保企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，具有十分重要的意義。

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