■王小軍 劉智勇

商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)及商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務是銀行最基礎(chǔ)的業(yè)務之一。但中小銀行受發(fā)展階段、科技實力等影響，其商業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)往往只具有“記賬”功能，未能將風險管理嵌入業(yè)務中，造成了一系列風險。近些年，晉商銀行不斷優(yōu)化商業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)，結(jié)合電子商業(yè)票據(jù)業(yè)務的特點，將防范業(yè)務風險的要求嵌入業(yè)務中，實現(xiàn)了客戶商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的“秒貼”，推進了智能系統(tǒng)的發(fā)展，完成了已貼現(xiàn)票據(jù)資產(chǎn)的實時上劃，在提高業(yè)務效率，提升客戶體驗度的同時，一定程度上控制了風險，提高了業(yè)務質(zhì)量。目前，晉商銀行票據(jù)交易排名從五年前的七十名以后提升至2020年的前三十強，實現(xiàn)了業(yè)務量及風險控制的雙提升。

本文主要比較了晉商銀行票據(jù)管理系統(tǒng)實施前后商業(yè)票據(jù)資產(chǎn)管理的控制情況。首先對票據(jù)管理系統(tǒng)實施前，晉商銀行商業(yè)票據(jù)資產(chǎn)管理存在的問題進行了剖析，其次對票據(jù)管理信息系統(tǒng)功能的實現(xiàn)情況進行了介紹，最后對實施商業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)后達到的效果情況進行了說明，以期為銀行業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)發(fā)展提供建議。

一、票據(jù)管理系統(tǒng)實施前情況介紹

在票據(jù)管理系統(tǒng)實施前，晉商銀行原商業(yè)票據(jù)系統(tǒng)僅限于業(yè)務登記，向核心賬務處理系統(tǒng)傳遞賬務信息，手工匯劃資金后進行會計處理，主要存在以下問題。

第一，貼現(xiàn)價格需人工查找。在收到客戶商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)申請后，依據(jù)承兌人、票面金額、距離到期時間等情況，人工在發(fā)布的價格表上查找對應“貼現(xiàn)率”，將該貼現(xiàn)率手工錄入系統(tǒng)，系統(tǒng)再計算貼息及實際支付的金額。在此情況下，銀行業(yè)務人員多次出現(xiàn)貼現(xiàn)率選擇錯誤的情況，找補價款和協(xié)商補收的現(xiàn)象時有發(fā)生，客戶滿意度降低，操作風險較大。

第二，準入機構(gòu)及金額基本沒有管控?？刂粕虡I(yè)票據(jù)的信用風險主要依靠評估承兌人的資信情況，雖然晉商銀行商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務對象基本為銀行承兌匯票，但也依據(jù)承兌人資產(chǎn)規(guī)模、資本充足率、凈資產(chǎn)等情況確定了同業(yè)授信額度。因商業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)各機構(gòu)都在同時使用，且無相應的約束機制，存在單一機構(gòu)都在總額度以內(nèi)，但匯總金額就超過了授信額度的現(xiàn)象，合規(guī)性風險突出。

二、票據(jù)管理系統(tǒng)介紹

商業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)通過系統(tǒng)有權(quán)人后臺配置參數(shù)，將風險要素嵌入到業(yè)務流程中，實現(xiàn)對商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務、商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務的過程控制。

（一）主要業(yè)務操作描述

1.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務（以電子票據(jù)為例）?？蛻粼诰W(wǎng)上銀行發(fā)出貼現(xiàn)申請后，商業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)依據(jù)后臺參數(shù)配置的準入機構(gòu)名單及剩余額度判斷是否可以辦理貼現(xiàn)，然后依據(jù)票面金額及剩余期限自動匹配的貼現(xiàn)率與客戶申請的貼現(xiàn)率進行比較，當客戶申請的貼現(xiàn)率不低于系統(tǒng)配置的貼現(xiàn)率時，直接轉(zhuǎn)入下一步，否則提交有權(quán)人審批；系統(tǒng)按最終確定的貼現(xiàn)率計算貼現(xiàn)息后，將對應信息傳遞給核心記賬系統(tǒng)，在記收商業(yè)票據(jù)資產(chǎn)同時向客戶賬戶轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)款，實現(xiàn)交易的完成。

對于已記收轉(zhuǎn)入到晉商銀行分支機構(gòu)的票據(jù)資產(chǎn)，系統(tǒng)利用自動推進功能，按配置的內(nèi)部轉(zhuǎn)貼現(xiàn)價格計算的內(nèi)部轉(zhuǎn)移貼現(xiàn)金額，將該項資產(chǎn)實時轉(zhuǎn)入總行票據(jù)資產(chǎn)池，實現(xiàn)票據(jù)資產(chǎn)的實時“上收”。

2.商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務（以電子票據(jù)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)入交易為例）。晉商銀行票據(jù)中心在收到交易對手從“票交所”的全國票據(jù)交易系統(tǒng)發(fā)至的交易請求，無縫銜接將該請求轉(zhuǎn)入晉商銀行票據(jù)管理系統(tǒng)。系統(tǒng)自動判斷是否為合格交易對手，對于黑名單客戶直接拒絕，對于超交易額度的交易對手，系統(tǒng)檢索標的商業(yè)票據(jù)承兌人在晉商銀行授信額度空余情況，最終確定交易額度；系統(tǒng)自動對前兩個工作中同類型業(yè)務交易價格進行匯總，計算均值，形成價格數(shù)據(jù)庫，對本日交易雙方商定的交易價格，與價格庫數(shù)據(jù)進行對比，計算偏差率，再提交有權(quán)人審批時顯示，供有權(quán)人決策。有權(quán)人審批通過后，票據(jù)管理系統(tǒng)向全國票據(jù)交易系統(tǒng)發(fā)出交易指令，全國票據(jù)交易系統(tǒng)通過“票款對付”方式完成交易。

（二）主要功能介紹

1.資產(chǎn)狀況的實時查詢并管理。新系統(tǒng)實現(xiàn)了對晉商銀行商業(yè)票據(jù)的實時查詢功能，能分類統(tǒng)計所持票據(jù)資產(chǎn)按交易類型的額度、占比等情況，并能按內(nèi)部對同業(yè)分級情況進行匯總分析，以便于了解各分級銀行承兌額度占比情況。

2.形成資產(chǎn)到期分布表及資金頭寸平衡表。依據(jù)票據(jù)資產(chǎn)到期情況、對應資金來源情況，可形成資金頭寸表，利于交易員提前做好資金安排和資產(chǎn)交割。

交通肇事罪的構(gòu)成條件之一就是違反道路交通運輸法律法規(guī)。刑法中關(guān)于違反道路交通運輸法律法規(guī)是指：“違反《中華人民共和國道路交通安全法》、《中華人民共和國海上交通安全法》、《中華人民共和國內(nèi)河交通安全管理條例》等交通運輸管理法律法規(guī)?！盵24](P188)目前駕駛汽車所遵循的道路交通運輸法律法規(guī)有不同層級立法主體制定的，如全國人大常委會制定的《道路交通安全法》、《公路法》；國務院制定的《道路交通管理條例》、《道路運輸條例》；公安部制定的《高速公路交通管理辦法》等。

3.與票交所全國交易系統(tǒng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)自動對賬。票據(jù)管理系統(tǒng)中的商業(yè)票據(jù)資產(chǎn)明細是本銀行交易后的結(jié)果，票交所全國交易系統(tǒng)中的票據(jù)資產(chǎn)明細是托管在該系統(tǒng)中的資產(chǎn)情況，票據(jù)管理新系統(tǒng)將兩系統(tǒng)數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)每日定時自動進行匹配核對，保證兩個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性。

4.分層級風險預警提示。對于形成的票據(jù)資產(chǎn)（含票據(jù)回購業(yè)務資產(chǎn)），資產(chǎn)到期前三個工作日會向交易員進行提示；當?shù)狡谌杖战K資產(chǎn)未回收，系統(tǒng)自動向更高級人員（部門負責人及派駐風險總監(jiān)）提示，便于組織討論解決方案。

（三）系統(tǒng)運行效果實例

1.系統(tǒng)整體功能架構(gòu)（公共子系統(tǒng)）

票據(jù)管理系統(tǒng)公共子系統(tǒng)功能架構(gòu)情況見圖1。該子系統(tǒng)可實現(xiàn)基礎(chǔ)性參數(shù)配置功能及數(shù)據(jù)查詢功能。

圖1 票據(jù)管理系統(tǒng)公共子系統(tǒng)功能架構(gòu)圖

2.風險票據(jù)管理

票據(jù)管理系統(tǒng)公共子系統(tǒng)中的風險票據(jù)管理模塊情況見圖2，銀行通過將媒體、法院裁判文書等公告中存有風險的票據(jù)信息錄入系統(tǒng)，在全行業(yè)務開展過程中如遇此票據(jù)，系統(tǒng)會自動進行風險提示。

圖2 票據(jù)管理系統(tǒng)公共子系統(tǒng)中的風險票據(jù)管理模塊圖

3.貼現(xiàn)利率配置管理

票據(jù)管理系統(tǒng)公共子系統(tǒng)中的利率管理模塊情況見圖3，依據(jù)票據(jù)種類、到期時長、承兌人情況等，將細化的票據(jù)貼現(xiàn)利率信息錄入系統(tǒng)，在全行貼現(xiàn)業(yè)務開展時，系統(tǒng)自動對應利率計算貼息。

圖3 票據(jù)管理系統(tǒng)公共子系統(tǒng)中的利率管理模塊

4.同業(yè)授信額度及占用管理

票據(jù)管理系統(tǒng)公共子系統(tǒng)中的額度查詢模塊情況見圖4，通過該模塊可以查詢到客戶綜合授信總額度、占用額度、剩余額度及授信到期時間等情況。

圖4 票據(jù)管理系統(tǒng)公共子系統(tǒng)中的額度查詢模塊圖

三、票據(jù)管理新系統(tǒng)實施的效果分析

票據(jù)管理新系統(tǒng)實現(xiàn)了控風險、提效率、增收益的多重成效。

（一）控風險

票據(jù)管理新系統(tǒng)強化了風險的事前管控，由于過于嚴格的風險控制措施會影響業(yè)務開展，過于寬松的風險控制措施則會對業(yè)務帶來隱患。因此，我們結(jié)合業(yè)務情況，通過參數(shù)的后臺配置，采取了剛?cè)嵯酀目刂拼胧?/p>

1.采取黑名單及灰名單客戶分層管控。晉商銀行依據(jù)多年的數(shù)據(jù)，對貼現(xiàn)業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的嚴重不合規(guī)且違規(guī)交易發(fā)生頻率高的客戶及市場口碑差、資本低、風險大的同業(yè)客戶（如村鎮(zhèn)類銀行）實施剛性的黑名單管理，系統(tǒng)直接拒絕此類客戶的交易；對于一些偶發(fā)性違規(guī)的貼現(xiàn)客戶、一些資產(chǎn)管理公司類金融機構(gòu)實施風險提示性的灰名單管理，業(yè)務辦理時，逐角色進行提示，直至業(yè)務最終有權(quán)審批人。

2.實施承兌人準入及授信額度控制。為防止商業(yè)票據(jù)的信用風險，依據(jù)晉商銀行有權(quán)機構(gòu)批復的商業(yè)票據(jù)承兌人準入名單及授信額度，風險條線授權(quán)人在新系統(tǒng)的后臺配置相應的參數(shù)，全行建立統(tǒng)一的額度池，“隨用隨減，隨出隨增”，對于超授信業(yè)務系統(tǒng)自動拒絕辦理。保證了業(yè)務合規(guī)操作，降低了信用風險。

3.適度控制促進業(yè)務開展。對于商業(yè)票據(jù)的逆回購交易（融出資金類回購），在準入的交易對手授信不足情況下，可占用質(zhì)押的商業(yè)匯票承兌人的授信。在業(yè)務風險可控情況下，給予業(yè)務一定的靈活度，促進業(yè)務開展。

（二）提效率

1.改革審批方式，所有業(yè)務實現(xiàn)線上審批，提高工作效率。

2.對于貼現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)承兌人在準入范圍且有剩余授信額度，貼現(xiàn)率不低于公布的利率情況下，商業(yè)票據(jù)實現(xiàn)“秒貼”，貼現(xiàn)資金實時到達客戶結(jié)算賬戶中；對于申請的貼現(xiàn)率低于公布的貼現(xiàn)率的業(yè)務，系統(tǒng)顯示“差價率”，審批直觀。

3.分支機構(gòu)已貼現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)，不需再行“上繳”動作，系統(tǒng)智能推動自動上收，可實現(xiàn)即貼即轉(zhuǎn)，票據(jù)周轉(zhuǎn)率提高；

4.實時提供資金平衡情況，便于實時掌握資金情況，利于資金安排，保證資金高效運轉(zhuǎn)。

（三）增效益

1.人員減少，降低人工費用支出。實現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的自動處理后，各分支機構(gòu)已不再需要專職人員辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務，全行已實現(xiàn)27人的自然減員或轉(zhuǎn)崗，按人均20萬元/年人工費用計算，年節(jié)約人工費用540萬元。

2.減少紙張使用，檔案裝訂、保管量有效降低。原先每辦理一筆轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，審批流程中涉及的資料有審批表、劃款路徑通知、轉(zhuǎn)賬貸方憑證、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)明細表等，每天交易500余筆，使用紙張約2000余張，基本是一天五包A4紙。新系統(tǒng)實施后，此項費用已可忽略不計，同時附帶檔案資料裝訂、保管成本的減低，減少了不創(chuàng)收的環(huán)節(jié)，使得交易人員可以集中精力去做交易。

3.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務交易量呈現(xiàn)逐年增長勢頭。新票據(jù)管理系統(tǒng)上線后，很多數(shù)據(jù)處理、業(yè)務統(tǒng)計工作由系統(tǒng)完成。業(yè)務人員逐步從日常繁瑣的工作中解脫出來，集中精力開展營銷性工作。商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務的交易量、交易額及利潤額呈現(xiàn)逐年增長態(tài)勢。近四年的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)情況見表1。

表1 2017—2020年轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務交易實現(xiàn)情況表

圖片新聞

鄉(xiāng)寧縣財政局召開2021全縣會計大會

5月19日，鄉(xiāng)寧縣財政局召開2021年全縣會計大會，會議表彰了一年來全縣會計工作中涌現(xiàn)出來的15名先進工作者，對2020年全縣會計工作進行了全面總結(jié)，并對下一步工作進行了安排部署。會議強調(diào)，全縣廣大會計工作者要牢牢夯實主體責任，樹立“用好錢是盡職，用不好是失職”的理念，切實做到“理財不愛錢，服務不謀私”。

（鄉(xiāng)寧縣財政局/供稿）