王昭 王瀚樂

在新時期背景環(huán)境下，社會經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)之間競爭更近激烈，企業(yè)要獲得長遠的發(fā)展就必須要加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理，內(nèi)控是企業(yè)管理的一種手段，對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險防范和控制發(fā)揮著重要作用，有助于促進企業(yè)健康發(fā)展。但在現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控管理中還出現(xiàn)諸多問題，財務(wù)內(nèi)控流程還不完善，財務(wù)內(nèi)控環(huán)境還需要進一步強化。本文就對基于新時期背景下的企業(yè)內(nèi)控管理問題及解決措施進行研究和探討，促進企業(yè)內(nèi)控管理工作順利實施。

隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)競爭增強，在激烈的市場環(huán)境中企業(yè)要保持穩(wěn)定發(fā)展和長期發(fā)展，就要加強企業(yè)內(nèi)控管理，尤其是對于中小企業(yè)來說，需要建立完善的財會管理制度和內(nèi)控機制，保證企業(yè)財務(wù)報表可靠性，促進企業(yè)各項工作順利實施，為企業(yè)工作開展提供引導(dǎo)。但在現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理過程中來看，還面臨著很多的問題和困難，對企業(yè)發(fā)展以及內(nèi)控工作的落實帶來一定的影響和制約。因此在企業(yè)內(nèi)控管理中要根據(jù)其存在的問題制定出切實可行的解決措施，維護企業(yè)資產(chǎn)安全，提升企業(yè)內(nèi)控管理水平，確保企業(yè)運營活動順利開展和協(xié)調(diào)。

一、企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

在新時期背景環(huán)境下，企業(yè)在深化改革的過程中就必須要加強企業(yè)內(nèi)控，提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平，建立完善的控制體系，這也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展和企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理中應(yīng)充分利用財務(wù)管理軟件，提升企業(yè)財務(wù)信息化水平，對企業(yè)資源進行科學(xué)合理的規(guī)劃，對企業(yè)內(nèi)部的會計管理與財務(wù)管理工作進行不斷改進，在企業(yè)內(nèi)部形成統(tǒng)一的約束規(guī)范。企業(yè)管理是通過合理的手段以及科學(xué)的內(nèi)控管理制度，保障企業(yè)在日常經(jīng)營活動中能夠依法管理，促使企業(yè)保障更加完善，通過加強企業(yè)內(nèi)控管理可以為企業(yè)合法經(jīng)營提供保障。在企業(yè)日常經(jīng)營中一旦發(fā)生經(jīng)濟漏洞，就會產(chǎn)生一系列的隱患，如果缺乏完善的內(nèi)控管理制度，就會導(dǎo)致財務(wù)信息不透明、真實性難以得到保障，進而引發(fā)經(jīng)濟犯罪等問題，為此加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控很有必要，企業(yè)經(jīng)營者和管理者有必要加強對企業(yè)內(nèi)控管理工作的重視，建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，提升企業(yè)內(nèi)控管理水平，促使企業(yè)管理系統(tǒng)更加完善，也可以保障企業(yè)朝著更加穩(wěn)定的方向去發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控管理制度是依照企業(yè)日常經(jīng)營活動來制定的，通過有效的手段來約束內(nèi)部人員的行為，并根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營活動及生產(chǎn)活動進行適當(dāng)調(diào)整，促使財務(wù)管理工作順利開展。隨著社會經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)控管理還需要根據(jù)時代發(fā)展步伐，在企業(yè)日常經(jīng)營管理活動中要全面貫徹尊法守法的基本理念，對于企業(yè)來說有效的內(nèi)控管理工作不僅可以對企業(yè)經(jīng)營活動起到調(diào)控作用，同時對于企業(yè)發(fā)展方向還起到?jīng)Q定性作用，只有深入推進企業(yè)內(nèi)控管理工作，建立完善的內(nèi)控管理制度，提升企業(yè)工作效率及經(jīng)營效益，滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

同樣的，在日常經(jīng)營管理時企業(yè)必須要用先進的科學(xué)技術(shù)為依托，用發(fā)展的眼光客觀的看待企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所存在的問題，順應(yīng)時代發(fā)展需求制定科學(xué)有效的措施，同時也要結(jié)合社會發(fā)展需求對企業(yè)管理制度進行優(yōu)化和完善。在新形勢背景下，企業(yè)內(nèi)控管理工作中還存在著諸多問題，導(dǎo)致內(nèi)控管理工作不能充分落實，為此企業(yè)就要建立健全財務(wù)內(nèi)控管理制度，為內(nèi)控管理工作的順利開展提供依據(jù)，也有利于提升企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢，促進企業(yè)長期發(fā)展和健康發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控管理中存在問題分析

（一）缺乏內(nèi)控意識

當(dāng)前還有很多企業(yè)管理者對于財務(wù)內(nèi)控管理工作還缺乏正確的認知和了解，對于財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立缺乏重視，在企業(yè)內(nèi)控管理中僅僅考慮到集中核算后能夠減少會計部門業(yè)務(wù)量，降低了風(fēng)險系數(shù)，但并沒有考慮到內(nèi)控管理的重要性。在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)時就因為缺乏內(nèi)控意識，導(dǎo)致工作人員也出現(xiàn)抵觸的情緒，不利于內(nèi)控管理工作的充分落實，也不能保證企業(yè)內(nèi)控管理工作實施效果。

（二）內(nèi)控管理工作不到位

在企業(yè)日常經(jīng)營和發(fā)展中只有充分運用內(nèi)控管理制度，發(fā)揮內(nèi)控管理的作用，才能為企業(yè)今后的發(fā)展方向提供依據(jù)。在內(nèi)控管理工作中，財務(wù)部門是主要的實施者，而財務(wù)總結(jié)則是財務(wù)政策的制定者和監(jiān)督者，有著重大的責(zé)任，必須要求財務(wù)人員自身做到清正廉潔，具備高尚的品格和修養(yǎng)，才能從源頭上杜絕腐敗問題滋生。而企業(yè)內(nèi)控管理工作不到位，很大一部分原因是由于企業(yè)內(nèi)部缺乏優(yōu)秀的專業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人才，只是由審計部門或財務(wù)部門人員來負責(zé)內(nèi)控管理，導(dǎo)致內(nèi)控管理工作不全面。

（三）內(nèi)控流程不完善

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中，只有內(nèi)控流程完善，才能確保財務(wù)工作順利實施。在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展過程中，在對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度構(gòu)建過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程相對比較復(fù)雜，比如財務(wù)審批的流程比較長，在財務(wù)審批時由于項目審批的層級比較高，是需要一層一層的向上進行審批，直接影響到了項目的審批效率，還會出現(xiàn)在審批時一些管理者只簽字，當(dāng)出現(xiàn)問題時就出現(xiàn)相互推諉責(zé)任的情況，此外還有內(nèi)控工作和其他工作出現(xiàn)脫節(jié)的情況。

（四）缺乏完善的風(fēng)險管理制度

風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)控管理的重要組成部分，尤其是對于中小型企業(yè)來說更需要有完善的風(fēng)險管理制度，才能幫助企業(yè)更好的發(fā)展。但在實際經(jīng)營中很多企業(yè)雖然建立了風(fēng)險評估機制，但對于風(fēng)險評估和風(fēng)險管理工作的重要性還缺乏正確的認識，從而導(dǎo)致不能對企業(yè)內(nèi)部資源進行有效調(diào)度，在開展決策時就不能得到更好的建議，為企業(yè)經(jīng)營活動帶來風(fēng)險。另外，當(dāng)風(fēng)險管理制度不完善的情況下，還不利于對財務(wù)信息進行客觀分析，對企業(yè)項目投資決策也會帶來直接影響，容易發(fā)生信息泄露，影響到企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)控管理問題的解決措施

（一）提升對企業(yè)內(nèi)控管理工作的認識

在企業(yè)內(nèi)控管理工作實施過程中，只有確保有完善的內(nèi)控機制，才能確保內(nèi)控管理工作得到切實有效的落實和執(zhí)行，將內(nèi)控管理工作落實到具體的操作程序中，促使企業(yè)內(nèi)控機制得到良好的運行。企業(yè)經(jīng)營和管理人員就需要改善傳統(tǒng)的觀念，提升對內(nèi)控管理工作的正確認識，清晰的認識到財務(wù)內(nèi)控和企業(yè)經(jīng)營效益之間的關(guān)系，促使企業(yè)內(nèi)控管理工作得到貫徹落實和平穩(wěn)實施，提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率，為企業(yè)的發(fā)展起到引導(dǎo)作用。

（二）建立健全相關(guān)管理委員會

在企業(yè)內(nèi)控管理工作實施過程中，首要的就是要建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，同時還要設(shè)立相關(guān)管理委員會，比如內(nèi)控專業(yè)小組，內(nèi)控委員會和風(fēng)控委員會等，確保企業(yè)內(nèi)控管理制度在實施過程中能夠各司其職，分工明確，讓內(nèi)控工作得以落實到實際工作當(dāng)中。在企業(yè)的經(jīng)營活動中需要對企業(yè)內(nèi)部資金狀況進行搜集，了解資金活動明細，并對資金動向進行定期監(jiān)督和交流，向公司管理人員提供資金活動報告，督導(dǎo)小組在日常工作中可以根據(jù)資金活動報告來為工作提供執(zhí)行依據(jù)。同時還要對企業(yè)財務(wù)部門的各項財務(wù)支出進行詳細登記，并定期進行資金核查，保障各項資金的使用情況都詳細記錄下來，避免部分管理人員濫用公司職權(quán)，隨意挪動企業(yè)資金。

（三）提升財務(wù)內(nèi)控管理人員綜合素質(zhì)

在企業(yè)內(nèi)控管理工作中，要求財務(wù)內(nèi)控管理人員自身具備良好的綜合素質(zhì)和道德感、價值感，在財務(wù)內(nèi)控管理工作中高效執(zhí)行，廉潔清正，這對于企業(yè)發(fā)展來說發(fā)揮著重要影響。因此企業(yè)需要定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，或聘請財務(wù)內(nèi)控專家來公司進行講解和培訓(xùn)，提升企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)技能?；蛘咴谄髽I(yè)內(nèi)部設(shè)置一崗多職，對財務(wù)管理人員進行有效監(jiān)督。

（四）培養(yǎng)財務(wù)內(nèi)控管理人才

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作中，需要加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，確保會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，確保企業(yè)資金的使用安全。企業(yè)管理者需要極愛昂對財務(wù)內(nèi)控管理人才培養(yǎng)，了解到會計基礎(chǔ)工作重要性，加強對會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在公司內(nèi)部建立一支內(nèi)控管理小組，幫助企業(yè)來共同建設(shè)內(nèi)控管理制度，并對財務(wù)內(nèi)控管理人員進行定期或不定期的專業(yè)培訓(xùn)，讓企業(yè)內(nèi)控管理工作的實施更加科學(xué)有效。此外，在企業(yè)日常運營中還會出現(xiàn)由于企業(yè)員工自身管理意識薄弱，或管理能力過低，致使財務(wù)內(nèi)控工作失去活力，而這主要是由于企業(yè)員工自身專業(yè)素養(yǎng)水平較低，或者缺乏創(chuàng)新能力和學(xué)習(xí)能力，不能及時對財務(wù)內(nèi)控理念進行創(chuàng)新，從而冬至企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作不能有效實施，為此就要加強對內(nèi)控管理人才的培養(yǎng)，建立優(yōu)秀的財務(wù)內(nèi)控團隊，打造一直專門的財務(wù)內(nèi)控管理人才隊伍，明確各個人員工作內(nèi)容及職責(zé)，在內(nèi)控管理制度建設(shè)中確保各項財務(wù)內(nèi)控管理工作的有效落實，在日常經(jīng)營中要收集全面的財務(wù)資料，并及時與其他部門進行有效溝通和對接，提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)的日常經(jīng)營和發(fā)展中，建立健全企業(yè)內(nèi)控管理制度很有必要，對于企業(yè)今后的發(fā)展起到指導(dǎo)作用，也更有利于為企業(yè)今后的經(jīng)營決策提供科學(xué)有效的依據(jù)，因此企業(yè)管理者應(yīng)加強對內(nèi)控管理工作的關(guān)注和重視，建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理機制，加強財務(wù)內(nèi)控管理與其他各項經(jīng)營活動的聯(lián)系性，掌握企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中各項資金動向，提升企業(yè)競爭力，更有利于推動企業(yè)更好的發(fā)展。

（作者單位：西安歐亞學(xué)院）

基金項目：《價值審計》重點課程建設(shè)項目（項目編號：2019KC018）。