文 《法人》特約撰稿 卞傳山

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企業(yè)法務、合規(guī)、內控、風險管理的重要性已經(jīng)被許多企業(yè)管理者普遍接受，從管理學角度看，企業(yè)法務、合規(guī)、內控、風險管理應屬于企業(yè)管理的內容，具備企業(yè)管理的一般特征要素。企業(yè)管理是指為了實現(xiàn)企業(yè)目標，完成企業(yè)任務而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行計劃、組織、激勵、協(xié)調和控制。國務院國資委《關于全面推進法治央企建設的意見》要求，以健全公司法人治理結構為基礎，以促進依法經(jīng)營管理為重點，以提升企業(yè)法律管理能力為手段，大力推動企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化，促進中央企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。探索建立法務、合規(guī)、內控、風險、一體化管理平臺。一體化管理平臺的建設是企業(yè)減少管理職能交叉重復、優(yōu)化管理環(huán)節(jié)、節(jié)約管理資源的需要。

一體化管理平臺四大體系的發(fā)展現(xiàn)狀

一體化管理平臺的建立，能夠對企業(yè)法務管理、合規(guī)管理、內部控制和風險管理以及相應四大體系的構成要素進行有機整合，實現(xiàn)組織領導機構統(tǒng)一、運行機制相融、保障機制一致的高效管理體系。以風險為導向、內控為基礎、法律合規(guī)為重點，是一體化管理平臺建設的基本要求。其特點是管理資源共享，管理環(huán)節(jié)減少，管理流程優(yōu)化，整體管理能力、效率和質量提升，最終實現(xiàn)企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

企業(yè)法務管理是以有效防控法律風險和維護企業(yè)合法權益為目的，開展包括法務管理制度制定、法律風險管理、法律咨詢、合同管理、知識產(chǎn)權管理、行政人事法律管理、法律糾紛管理、法律培訓、法治文化建設等有組織、有計劃的管理活動。

內部控制是指圍繞風險管理策略目標，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。企業(yè)的內部控制應當貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的各個階段、各個層級，涵蓋了企業(yè)每一項經(jīng)營活動的過程始終，體現(xiàn)了內部控制的全面、全員、全過程控制的特性。

全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險管理措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。全面風險管理作為企業(yè)的一項基礎管理工作，是我國在借鑒美國《薩班斯法案》和《風險管理整合框架》的基礎上，結合我國實際情況制定的一套企業(yè)風險管理與內控體系制度文件。

構建一體化管理平臺必要性可行性

一體化管理平臺，是將兩個或兩個以上的管理體系，經(jīng)過有機協(xié)調整合成為一個管理體系運行，成為相互協(xié)調、相互兼容、相互補充的有機整體。建立一體化管理平臺，有助于減少相關分體系之間管理上的不協(xié)調，優(yōu)化管理流程，減少管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，提供問題的整體解決方案，共享與節(jié)約資源，提高管理效率。

法務管理、合規(guī)管理、內部控制、風險管理四大體系出臺的背景不同，運行要求也有差異，但都是我國企業(yè)依法治企建設的重要內容，以強內控、防風險、促合規(guī)為目標，進一步整合優(yōu)化內控、風險和合規(guī)管理相關制度，完善內控缺陷認定標準、風險評估標準和合規(guī)評價標準，構建相互融合、協(xié)同高效的內控監(jiān)管制度體系。四大體系的終極目標都是以健全企業(yè)法人治理結構為基礎，以促進企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營為重點，以強化內部控制為手段，有效防范各類風險，實現(xiàn)企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化，有效保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。從四大體系的組織領導、運行機制以及保障機制看，均存在不同程度的趨同性，這也是建立法務、合規(guī)、內控、風險一體化管理平臺的基礎條件。

四大體系都是企業(yè)依法治企建設的重要內容和組成方面，其中風險管理為導向，法務管理、合規(guī)管理是重點，內部控制是重要基礎和有效保障。四大領域各有側重，相互補充，相輔相成，共同推進和保障企業(yè)依法治企建設。它們都屬于企業(yè)的職能管理部門對企業(yè)業(yè)務部門與業(yè)務活動提供支持、進行監(jiān)督，都要求將管理要求和節(jié)點融入業(yè)務流程。合規(guī)目標是四大領域共同的、最基本的目標，保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展是四大領域的終極目標。四大管理體系的流程和環(huán)節(jié)存在趨同性，體現(xiàn)在管理目標、組織體系、制度體系、風險管理、重大事項審查、審計和監(jiān)督、考核與評價、宣傳和培訓、管理計劃與報告、管理信息系統(tǒng)、文化建設等。在組織體系上，四大領域在第一責任人、治理機構、專門委員會、審計監(jiān)督等方面都具有趨同的規(guī)定。

運用系統(tǒng)思維構建一體化管理平臺

系統(tǒng)思維就是人們運用系統(tǒng)觀點，把對象的互相聯(lián)系的各個方面及其結構和功能進行系統(tǒng)認識的一種思維方法。構建法務、合規(guī)、內控、風險一體化管理平臺，就是要將這四大體系，運用系統(tǒng)思維有機協(xié)調整合成為一個管理體系運行，成為相互協(xié)調、相互兼容、相互補充的有機整體。系統(tǒng)思維具有整體性、結構性、立體性、動態(tài)性、綜合性的特征，這些特征也正是構建法務、合規(guī)、內控、風險一體化管理平臺的要求。企業(yè)各子管理體系只有在系統(tǒng)思維的引領下，相互配合，才能實現(xiàn)整體優(yōu)化，只有樹立局部服從全局的思想，才能最終實現(xiàn)企業(yè)總體目標。

整體性是系統(tǒng)思維的核心。這一特性要求人們無論干什么事都要立足整體，從整體與部分、整體與環(huán)境的相互作用過程來認識和把握整體。整體的屬性和功能是部分按一定方式相互作用、相互聯(lián)系所造成的。在構建一體化管理平臺的時候，必須從企業(yè)整體管理需求出發(fā)，把著眼點放在企業(yè)發(fā)展全局上，協(xié)調法務、合規(guī)、內控、風險管理相互支撐相互作用，凸顯整體效益和整體效果。

系統(tǒng)思維方式的結構性，就是把系統(tǒng)科學的結構理論作為思維方式的指導，強調從系統(tǒng)的結構去認識系統(tǒng)的整體功能，并從中尋找系統(tǒng)最優(yōu)結構，進而獲得最佳系統(tǒng)功能。在具體一體化管理平臺構建過程中，緊緊抓住系統(tǒng)結構這一環(huán)節(jié)，去認識和把握具體子管理系統(tǒng)的要素和功能的關系，在要素不變的情況下，努力創(chuàng)造優(yōu)化結構，實現(xiàn)一體化的最佳功能。

系統(tǒng)思維方式是立體思維。它以縱橫交錯的現(xiàn)代科學知識為思維參照系，使思維對象處于縱橫交錯的交叉點上。系統(tǒng)思維方式既注意進行縱向比較，又注意進行橫向比較；既注意了解思維對象與其他客體的橫向聯(lián)系，又能認識思維對象的縱向發(fā)展，縱向思維和橫向思維是互為基礎、互相補充的關系。在四大子管理體系里，無論對法務、合規(guī)，還是內控、風險管理，都是要先進行調查論證，了解企業(yè)重點領域、重點環(huán)節(jié)、重點人員的風險點，在橫向比較的基礎上，才能較為準確地選定采取什么樣的防控措施。

系統(tǒng)思維是動態(tài)思維。系統(tǒng)內部諸要素的結構及其分布位置不是固定不變的，而是隨時間不斷變化的，始終處于動態(tài)之中，處在不斷演化之中。系統(tǒng)思維方式的動態(tài)性正是系統(tǒng)動態(tài)性的反映。企業(yè)內部和內部環(huán)境的變化會不停地影響企業(yè)所面對的風險和所應采取的監(jiān)控措施。在構建一體化平臺的進程中，沒有一成不變的管理模式，而是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的內外部環(huán)境的變化做出相應的動態(tài)調整，在四大體系的管理中，均有持續(xù)改進的原則要求。

系統(tǒng)思維方式的綜合性，是指任何系統(tǒng)整體都是這些或那些要素為特定目的而構成的綜合體，要求人們對構成體系的成分、層次、結構、功能、內外聯(lián)系方式的立體網(wǎng)絡做全面的綜合考察，才能從多側面、多因果、多功能、多效益上把握系統(tǒng)整體。從整體出發(fā)，邏輯起點是綜合，把綜合貫穿于思維邏輯進程的始終，在綜合的指導下進行分析，然后再通過逐級次綜合而達到總體綜合。運用系統(tǒng)思維方式綜合構建一體化管理平臺，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的客觀要求。