張驍（鄭州輕工業(yè)大學(xué)）

■ 引言

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)形勢(shì)下，加強(qiáng)高校信息化制度建設(shè)是完善教育信息化的重要途徑之一，而財(cái)務(wù)信息化作為教育信息化的重要組成部分，強(qiáng)調(diào)既發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，又滿足會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和相關(guān)性要求[1]。建立資金結(jié)算系統(tǒng)，將開(kāi)立的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，有利于及時(shí)處理內(nèi)外部往來(lái)結(jié)算，及時(shí)了解多渠道匯集的資金規(guī)模，是連貫賬務(wù)系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)的資金信息管理中心，是保障資金安全、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要舉措，更是推動(dòng)高校財(cái)務(wù)及高校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。本文依托資金結(jié)算系統(tǒng)，對(duì)高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)問(wèn)題進(jìn)行了梳理并對(duì)完善途徑提出了設(shè)想。

■ 高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對(duì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的影響

隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理模式也逐步復(fù)雜化、多樣化、綜合化，這就要求財(cái)務(wù)流程更加及時(shí)高效、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確透明，落后的、單一的財(cái)務(wù)管理模式已不能滿足這種現(xiàn)狀，于是就要求各個(gè)高校大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。財(cái)務(wù)信息化的特點(diǎn)就是借助現(xiàn)代化信息技術(shù)使財(cái)務(wù)信息在系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)中實(shí)現(xiàn)共享，它強(qiáng)調(diào)高校財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)當(dāng)是集現(xiàn)代技術(shù)、信息、人員、組織結(jié)構(gòu)于一體的動(dòng)態(tài)體系。筆者以資金結(jié)算業(yè)務(wù)為例，提出資金結(jié)算在高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)實(shí)踐中遇到的問(wèn)題，以探究如何借助信息技術(shù)高效利用財(cái)務(wù)資源。資金結(jié)算系統(tǒng)所在的網(wǎng)絡(luò)體系囊括了網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資金結(jié)算系統(tǒng)、銀行賬戶系統(tǒng)、收費(fèi)管理系統(tǒng)、學(xué)生資助系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)、后勤保障系統(tǒng)、人資管理系統(tǒng)、財(cái)政票據(jù)系統(tǒng)、稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)等。在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)下，高校財(cái)務(wù)管理模式呈現(xiàn)出一種組織結(jié)構(gòu)網(wǎng)，其中容易產(chǎn)生各種復(fù)雜的關(guān)系，如財(cái)務(wù)內(nèi)部各個(gè)科室、財(cái)務(wù)與本校各個(gè)部門(mén)、外部財(cái)政部門(mén)、外部科研機(jī)構(gòu)的關(guān)系等[2]。不同系統(tǒng)之間利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)特定數(shù)據(jù)共享，大大提高了財(cái)務(wù)工作的效率和信息傳遞的速度。例如，資金結(jié)算系統(tǒng)每月通過(guò)網(wǎng)上銀行查詢并下載銀行賬戶交易，與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，面對(duì)幾千條交易記錄利用信息化工具實(shí)現(xiàn)快速對(duì)賬。再如，財(cái)政電子票據(jù)改革已向所有地區(qū)的所有單位全面推廣，出納人員在確認(rèn)收費(fèi)項(xiàng)目到賬后，通過(guò)電子票據(jù)系統(tǒng)向政府財(cái)政部門(mén)提交開(kāi)具的票據(jù)信息，待驗(yàn)票系統(tǒng)進(jìn)行有效性檢驗(yàn)并加蓋電子票據(jù)專用章后，整個(gè)開(kāi)票完成，之后可通過(guò)郵件的方式將電子票據(jù)發(fā)送給繳款人[3]。通過(guò)引入稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)，報(bào)賬人提交教職工薪資數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)人員信息并計(jì)算稅金，出納人員可直接根據(jù)工薪收入系統(tǒng)生成的流水號(hào)下載完整的批量表格，降低了戶名、賬號(hào)信息的錯(cuò)誤率，避免了人為計(jì)算稅金帶來(lái)的偏差，智能高效、方便易用，加快了單位與稅務(wù)部門(mén)之間的信息傳遞速度，提高了納稅服務(wù)質(zhì)量。

■ 資金結(jié)算視角下淺析高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)存在的主要問(wèn)題

（一）原始數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確

隨著結(jié)算量加大和任務(wù)量加重，無(wú)現(xiàn)金的結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生。出納人員核對(duì)報(bào)賬材料的收款信息后通過(guò)網(wǎng)銀對(duì)公轉(zhuǎn)賬或打卡，可定期查詢、核對(duì)轉(zhuǎn)賬記錄。如果原始報(bào)賬數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或系統(tǒng)備份的師生卡號(hào)信息未及時(shí)更新，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬會(huì)滯后半天或一天被退回，尤其是批量轉(zhuǎn)賬或代發(fā)代扣，退款的概率較高。出納要每日關(guān)注退款信息并聯(lián)系報(bào)賬人，待信息更正后重新支付，導(dǎo)致其在退款重付上花費(fèi)時(shí)間和精力。由于通信技術(shù)的發(fā)展，校內(nèi)外人員每人可能在多家銀行開(kāi)通了多個(gè)銀行卡，導(dǎo)致其在上報(bào)收款信息時(shí)，賬號(hào)之間、開(kāi)戶行之間容易串戶。一部分報(bào)賬老師沒(méi)有對(duì)報(bào)賬信息建立更加完善的數(shù)據(jù)備份，對(duì)已變更卡號(hào)、已注銷(xiāo)銀行卡的師生信息沒(méi)有及時(shí)統(tǒng)計(jì)或提交財(cái)務(wù)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)人員也有提醒學(xué)生資助系統(tǒng)、人資管理系統(tǒng)等人員定期統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)中變更銀行卡的師生信息，提高系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，減少轉(zhuǎn)賬過(guò)程的退款次數(shù)。

（二）財(cái)務(wù)與銀行之間溝通不充分

資金結(jié)算系統(tǒng)的職責(zé)之一就是完成外網(wǎng)銀行賬戶收付結(jié)算，因此，財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)自身與銀行之間的聯(lián)系。財(cái)務(wù)與銀行之間溝通不充分，具體表現(xiàn)為：一方面，回單打印滯后。雖然通過(guò)網(wǎng)銀可以查詢和下載電子回單，但電子回單專用章不能代替銀行業(yè)務(wù)專用章，所以電子回單不能作為記賬依據(jù)。具有銀行業(yè)務(wù)專用章的正式回單需要在銀行的機(jī)器或人工柜臺(tái)打印后送至學(xué)校，因此，記賬時(shí)間會(huì)比交易發(fā)生時(shí)間延后約4個(gè)工作日，如果開(kāi)戶行位于學(xué)校附近會(huì)一定程度縮短延遲入賬的時(shí)間。另一方面，跨行批量處理流程繁瑣。在筆數(shù)較多的批量業(yè)務(wù)中，跨行批量需要統(tǒng)計(jì)收款人具體的開(kāi)戶行支行，出納手動(dòng)錄入開(kāi)戶行信息并提交銀行批量支付系統(tǒng)，提交后等待處理的時(shí)間約3個(gè)工作日，可能導(dǎo)致產(chǎn)生未達(dá)賬項(xiàng)，同時(shí)還要單獨(dú)存放這些批量轉(zhuǎn)賬的報(bào)賬材料以防退款。即使在銀校互聯(lián)的結(jié)算模式下仍然存在這一問(wèn)題。高校財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)與銀行加快搭建回單傳輸平臺(tái)，使回單能夠及時(shí)被查閱和傳遞[4]，簡(jiǎn)化和優(yōu)化批量業(yè)務(wù)的處理流程，加強(qiáng)溝通，共同解決結(jié)算過(guò)程中遇到的問(wèn)題。

（三）收付信息傳遞方式單一

一方面，校內(nèi)教職工可登錄內(nèi)網(wǎng)賬號(hào)查詢報(bào)賬進(jìn)度、科研項(xiàng)目立項(xiàng)等相關(guān)信息，但無(wú)法查詢精確的對(duì)外轉(zhuǎn)賬的交易信息，也無(wú)法查詢校外單位轉(zhuǎn)入學(xué)校賬戶的科研經(jīng)費(fèi)或其他費(fèi)用，大多數(shù)還是通過(guò)當(dāng)面詢問(wèn)或電話詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員的方式得知，另一方面，財(cái)務(wù)人員將科研到賬發(fā)送科技處，科技處將到賬信息與科研項(xiàng)目匹配后向財(cái)務(wù)處提交下賬單，由于科研到賬信息間接被科技處獲取，所以信息在財(cái)務(wù)人員的接收和發(fā)送過(guò)程中可能出現(xiàn)重復(fù)或遺漏。這些都反映出信息傳遞網(wǎng)還需進(jìn)一步延展，與教職工密切相關(guān)的信息應(yīng)當(dāng)與教職工的接收平臺(tái)銜接得更加緊密。如進(jìn)一步促進(jìn)銀行賬戶與財(cái)務(wù)軟件的互聯(lián)互通，對(duì)于科研到賬，鼓勵(lì)通過(guò)第三方平臺(tái)向相關(guān)部門(mén)推送消息。如何使賬戶的收付信息更精確、更快速地傳達(dá)給相關(guān)人員或部門(mén)，既提高財(cái)務(wù)人員工作效率，又為師生提供便利，這是我們需要進(jìn)一步思考和解決的問(wèn)題。

■ 完善高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的主要途徑

（一）探索高效的報(bào)賬模式

應(yīng)該建立收費(fèi)系統(tǒng)、報(bào)賬系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)等互聯(lián)互通機(jī)制，使相關(guān)信息在不同系統(tǒng)間實(shí)現(xiàn)共享，提高信息在不同層級(jí)傳遞的效率。鼓勵(lì)無(wú)接觸式報(bào)賬模式，及時(shí)更新和維護(hù)財(cái)務(wù)信息，逐步開(kāi)展電子化審批流程。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)形成服務(wù)意識(shí)，如果只過(guò)分強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督職能會(huì)降低其對(duì)單位的價(jià)值貢獻(xiàn)。財(cái)務(wù)人員、報(bào)賬人都應(yīng)該積極主動(dòng)地探索更加高效的報(bào)賬模式，在信息化的時(shí)代利用技術(shù)手段管理相關(guān)信息，避免或減少信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的返工，共同推動(dòng)高校的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)與軟件開(kāi)發(fā)商、銀行三方之間的聯(lián)系

不僅要求財(cái)務(wù)處內(nèi)部各科室之間協(xié)調(diào)合作，還要求加強(qiáng)其與軟件開(kāi)發(fā)商、銀行三方之間的聯(lián)系，對(duì)于交流工作中遇到的問(wèn)題，探討更優(yōu)化的解決方案。應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況創(chuàng)新財(cái)務(wù)理念，逐步研發(fā)高校財(cái)務(wù)云系統(tǒng)，區(qū)分財(cái)務(wù)用戶專區(qū)和普通用戶專區(qū)，普通用戶對(duì)與之相關(guān)的報(bào)賬或來(lái)款信息有接收和查詢權(quán)限。為促進(jìn)數(shù)字化校園建設(shè)，應(yīng)以財(cái)務(wù)信息化為中心，對(duì)學(xué)校的管理信息化進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)信息標(biāo)準(zhǔn)化，保證“數(shù)出一門(mén)”[5]。建立更加信息化、專業(yè)化、智能化的財(cái)務(wù)管理體系，整合資源、減少浪費(fèi)，防止產(chǎn)生信息孤島現(xiàn)象，在保證財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展和資金安全支付的前提下，讓報(bào)賬人員、財(cái)務(wù)人員的操作更加得心應(yīng)手。

（三）重視財(cái)務(wù)人員的選拔和培養(yǎng)

重視對(duì)年輕財(cái)務(wù)工作者的選拔工作，鼓勵(lì)高校財(cái)務(wù)人員參與相關(guān)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，交流經(jīng)驗(yàn)，改善工作流程。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員多思考，總結(jié)工作心得并形成文字，對(duì)于工作上遇到的問(wèn)題或困難，各科室相互溝通共同解決。筑牢內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制的防線，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。作為一名財(cái)務(wù)工作者，應(yīng)當(dāng)恪守良好的職業(yè)道德，形成與職業(yè)道德要求相符的工作態(tài)度和工作作風(fēng)，扎實(shí)細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)自律，構(gòu)建誠(chéng)實(shí)的道德準(zhǔn)則；主動(dòng)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，依靠扎實(shí)的理論指導(dǎo)實(shí)踐，在實(shí)踐中改進(jìn)工作方法；積極探索業(yè)務(wù)的本質(zhì)，做好業(yè)財(cái)融合，不局限于單一業(yè)務(wù)或模式，創(chuàng)新工作思路。

■ 結(jié)語(yǔ)

應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到高校財(cái)務(wù)信息化和教育信息化一樣是個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，不可能一蹴而就。信息化技術(shù)日新月異，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)也應(yīng)不斷更新。建設(shè)更加高效、精細(xì)、綜合的信息化財(cái)務(wù)體系需要統(tǒng)籌規(guī)劃、全面部署，需要各部門(mén)協(xié)同推動(dòng)，需要軟件開(kāi)發(fā)商、銀行等多方配合，在為教學(xué)、科研、后勤和校辦產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供資金扶持的同時(shí)，促進(jìn)高校整體資金管理效率的提升。