王燕

摘 要：企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控是結(jié)合控制理論來完善在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展建設(shè)當(dāng)中把各種大數(shù)據(jù)提高聯(lián)系，然后嚴(yán)格規(guī)范和約束各種財(cái)務(wù)活動開展，這樣企業(yè)的財(cái)務(wù)工作才能順利完成并真正實(shí)現(xiàn)盈利效果。面對目前競爭激烈的市場競爭，企業(yè)要想保持優(yōu)勢地位并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，他們就必須從目前的經(jīng)營實(shí)際情況作為切入點(diǎn)，積極構(gòu)建新的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式，以此來提高自身綜合實(shí)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理：創(chuàng)新模式

引言：在現(xiàn)代化市場經(jīng)濟(jì)逐漸成熟背景下，各大企業(yè)對外開放已經(jīng)是必然趨勢，這種新的市場環(huán)境當(dāng)中企業(yè)的發(fā)展建設(shè)會牽扯到商事管理、融資、技術(shù)創(chuàng)新、人才隊(duì)伍建設(shè)、市場監(jiān)管等一系列內(nèi)容，同時(shí)也會受到它的影響，所以有著明顯時(shí)代特征。為了在競爭激烈前復(fù)雜的市場當(dāng)中穩(wěn)定自身地位，企業(yè)必須要在各項(xiàng)工作上積極創(chuàng)新，從而提高活躍度。創(chuàng)新的過程中應(yīng)當(dāng)建立在自身經(jīng)營實(shí)際情況作為立足點(diǎn)，一切工作圍繞著財(cái)務(wù)管理開展，打造更為科學(xué)合理財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式。因?yàn)檫@項(xiàng)工作將在很大程度上決定著其他工作運(yùn)轉(zhuǎn)效率還有企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能否順利實(shí)施，所以必須遵循科學(xué)合理性原則，積極面對目前市場帶給企業(yè)的各種挑戰(zhàn)和機(jī)遇，為未來的發(fā)展打下良好鋪墊。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新模式特點(diǎn)

財(cái)務(wù)管理和控制是企業(yè)內(nèi)控的分支，他會建立在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營的角度上展開財(cái)務(wù)決策，然后為企業(yè)打造更為合適的效益提升空間。在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的時(shí)候必須要遵循國家的各種法律法規(guī)政策，并把握好廣泛性和綜合性以及靈活性等特征。廣泛性指的是財(cái)務(wù)管理工作往往會和金錢打交道，而且他的覆蓋范圍很廣，有企業(yè)的管理經(jīng)營當(dāng)中投入的每一筆資金流動情況，還需要所有部門都參與進(jìn)來，所以也包含廣泛性。具體說企業(yè)無論是從原材料的采購還是生產(chǎn)和銷售，再到?jīng)Q策和基層工作人員他們都會有一定聯(lián)系，并且會受到財(cái)務(wù)內(nèi)控的宏觀引導(dǎo)開展各項(xiàng)工作。綜合性方面是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作人員每天都會接觸大量復(fù)雜數(shù)據(jù)，深入分析各數(shù)據(jù)之間存在的聯(lián)系，然后根據(jù)這些規(guī)律展開財(cái)務(wù)決策，所以它包含著綜合性，那么也表明財(cái)務(wù)管理工作者必須要具備足夠的專業(yè)能力和素養(yǎng)，能綜合考慮各方面影響因素，有正確的認(rèn)知水平，可理性分析當(dāng)前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀還有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找到有效解決措施。目前中國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度很快，絕大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)將經(jīng)營從國內(nèi)過度到了國外，所以他們面臨的風(fēng)險(xiǎn)也將具有不確定性。所以說，企業(yè)落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控的時(shí)候必須要有靈活特征，能夠根據(jù)市場的條件而隨時(shí)調(diào)整各項(xiàng)內(nèi)容，目的是規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，形成穩(wěn)定發(fā)展趨勢。靈活性方面是企業(yè)會結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展實(shí)際情況綜合考慮，在財(cái)務(wù)管理工作上能動態(tài)性作出調(diào)整這樣才能穩(wěn)定發(fā)展并提供自身經(jīng)濟(jì)效益[1]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容和價(jià)值

在當(dāng)前中國社會經(jīng)濟(jì)和科技持續(xù)發(fā)展前提下，信息化經(jīng)濟(jì)對國內(nèi)市場金融發(fā)展提供了巨大推動力。在這一行是變化中給企業(yè)也產(chǎn)生了明顯影響，傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長模式還有管理方法已經(jīng)很難適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，那么內(nèi)部管控作為當(dāng)前市場資本經(jīng)濟(jì)管理當(dāng)中的重要模式之一，他可以為各類企業(yè)在經(jīng)營戰(zhàn)略決策還有發(fā)展路徑上提供一些思路。早在2008年的時(shí)候中國的財(cái)政部門還有企業(yè)發(fā)展委員會就已經(jīng)發(fā)表了針對企業(yè)內(nèi)控規(guī)范和配套等一系列文件，明確企業(yè)在建設(shè)內(nèi)控管理體系和抵抗風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中如何指導(dǎo)。對于企業(yè)內(nèi)部管控體系建設(shè)的過程中，資金是核心推動力，所以他也是目前各類企業(yè)管理和運(yùn)營模式構(gòu)建和完善路徑上必須考慮的核心問題，再從側(cè)面表明企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理已經(jīng)是內(nèi)部管理控制活動當(dāng)中重點(diǎn)環(huán)節(jié)。喜愛的財(cái)務(wù)內(nèi)控就是以財(cái)務(wù)管理作為中心，通過各種管理制度和標(biāo)準(zhǔn)的控制，針對生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等多環(huán)節(jié)約束，這也是目前企業(yè)內(nèi)控制度和管理體系的組成部分之1。因?yàn)楝F(xiàn)代化市場當(dāng)中親愛的競爭日益激烈，國家針對市場的結(jié)構(gòu)一直都在調(diào)整，所以企業(yè)面臨的環(huán)境將不斷變化，還是存在很多企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候意識薄弱，財(cái)務(wù)管控能力不高而且監(jiān)督效果不明顯，這都在一定程度上對于企業(yè)最終的戰(zhàn)略決策造成不利影響，而且內(nèi)部還會出現(xiàn)有些管理人員為了自己的利益挪用公款，或者違法盜用資源這些違法行為。所以說啊完善企業(yè)財(cái)務(wù)控制管理能夠有效改善企業(yè)內(nèi)部混亂的情況，讓財(cái)務(wù)工作可順利進(jìn)行下去，防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。那么從當(dāng)前企業(yè)發(fā)展建設(shè)中分析絕對不能忽略的一個(gè)問題是內(nèi)部財(cái)務(wù)管控體系的建設(shè)如果難以完善的話，那就很難保證能夠從當(dāng)前變化較大的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)需求。因此，有必要提高新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的創(chuàng)新和完善，使其能夠成為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展建設(shè)的核心推動力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作常見的問題分析

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理認(rèn)識不全面

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作中，基本上都是通過人工操作的方式對企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中別無實(shí)際情況展開記錄，包括資金方面的分類、明細(xì)累計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表制定，但是管理會計(jì)部分卻缺乏重視度。這社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展前提下，很多企業(yè)向著現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)類型轉(zhuǎn)型，一些新的技術(shù)有效運(yùn)用，傳統(tǒng)會計(jì)管理工作逐漸給替代，新的技術(shù)對應(yīng)用，會計(jì)職能也發(fā)生改變，這在很大程度上給企業(yè)管理人員的決策提供了精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支撐，他對于企業(yè)制定各種財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度和監(jiān)督分析提供了有力支持。但是從當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際現(xiàn)狀分析，很多管理人員他們都沒有認(rèn)識到工作方面發(fā)生的改變，基本上只關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，對管理工作還是停留在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)思維當(dāng)中，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門的工作重點(diǎn)就是提供數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表，反而忽略了他們能夠從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上挖掘更多有價(jià)值信息，尤其是忽略財(cái)務(wù)內(nèi)控職能，所以也造成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作難以跟上現(xiàn)代化社會發(fā)展趨勢，這樣很容易被其他創(chuàng)新型企業(yè)淘汰。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平不高且執(zhí)行力度不足

現(xiàn)在很多企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作在執(zhí)行的時(shí)候還是會發(fā)生一些問題，主要包括對某些款項(xiàng)的處理、原材料采購、資金流動監(jiān)管等部分。有很多歷史遺留下來的問題沒有及時(shí)有效處理，企業(yè)的賬目當(dāng)中有很多都是長期處于掛賬的情況而且也不及時(shí)催還，這樣就導(dǎo)致企業(yè)流動資金不足而且效率很低，資金占用量太高，所以很多新的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式難以開展，同時(shí)還會產(chǎn)生諸多風(fēng)險(xiǎn)問題。在企業(yè)進(jìn)行材料和各種物資采購的時(shí)候，會有生產(chǎn)互助行為，同時(shí)從中滋生一些腐敗現(xiàn)象還有導(dǎo)致管理漏洞發(fā)生，這明顯違反了業(yè)務(wù)規(guī)定，所以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作不嚴(yán)謹(jǐn)、很多合同的制定有所漏洞，開展一些業(yè)務(wù)的時(shí)候先落實(shí)然后再補(bǔ)簽合同，個(gè)別企業(yè)還會存在著工作人員購買連號發(fā)票然后報(bào)銷、增值稅的電子發(fā)票重復(fù)打印然后報(bào)賬，開虛擬發(fā)票進(jìn)行交易，對發(fā)票的管理和責(zé)任落實(shí)不到位，而財(cái)務(wù)管理人員就沒有意識到這些問題，都有可能給企業(yè)帶來更大財(cái)務(wù)隱患。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善

現(xiàn)如今很多企業(yè)已經(jīng)逐漸落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，并對這項(xiàng)工作重視程度提高，但是卻忽略了對財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建，打個(gè)比喻財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作就屬于一個(gè)沒有完成地基的建筑物，他并不穩(wěn)固，如果缺乏財(cái)務(wù)管控體制的話，基本就體現(xiàn)于監(jiān)督和治理機(jī)構(gòu)不完善，所以財(cái)務(wù)管理工作很難實(shí)現(xiàn)連續(xù)性，無法發(fā)揮好約束效果，在企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，基本都是事后再去總結(jié)，事前事中控制落實(shí)不完善。治理結(jié)構(gòu)上企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控體系缺乏合理性，還是投入大量的人力資源進(jìn)行管理，沒有發(fā)揮好現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制作用，基本上就把它看作成某種權(quán)利工具，缺乏公平客觀性。

（四）信息化水平不足

目前信息技術(shù)已經(jīng)融入到每一個(gè)行業(yè)中并發(fā)揮重要作用，而財(cái)務(wù)管理工作結(jié)合信息技術(shù)以后，它能夠有效明確市場當(dāng)中的一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和動態(tài)性分析市場情況。這些信息能夠給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展活動帶來更多數(shù)據(jù)支持，在目前企業(yè)經(jīng)營規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大且業(yè)務(wù)量增加前提下，數(shù)據(jù)信息會明顯擴(kuò)散，有必要構(gòu)建嚴(yán)格的數(shù)據(jù)指標(biāo)管控體系并完善他的公平公正性，在面對大數(shù)據(jù)背景下這是必然趨勢。但是由于企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制不完善，很多都是通過人工的方式進(jìn)行預(yù)算和審核，所以財(cái)務(wù)管理工作并不科學(xué)合理，容易引起諸多問題，那么對于企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理信息化水平提升必須重視起來。

（五）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員缺陷

企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作本身就具有著科學(xué)復(fù)雜和專業(yè)化的特征，所以要求其中的財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)能力和素養(yǎng)比較高。他們的專業(yè)知識儲備、個(gè)人能力還有素養(yǎng)這些方面將在很大程度上影響著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開展水平。現(xiàn)如今因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控這一工作機(jī)制發(fā)展起步比較晚，而且有關(guān)專業(yè)人才數(shù)量不足，很多都是由財(cái)務(wù)工作人員直接轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理當(dāng)中進(jìn)行工作，這些人員在很多方面都有所不足，尤其是協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)內(nèi)部還有預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)這些方面缺口太大，所以導(dǎo)致最后工作效果欠缺[2]。

（六）資金利用效率有待提升

目前為止中國各大企業(yè)的資金使用效率較低的情況很是普遍，經(jīng)常出現(xiàn)一些資金閑置問題，造成了這一問題發(fā)生的原因主要是因?yàn)閷Y金使用太過分散而且缺乏集中投資，導(dǎo)致管理難度太大。在規(guī)劃資金使用的時(shí)候我沒有明確計(jì)劃，不考慮風(fēng)險(xiǎn)問題，所以形成了盲目投資，大量的資金投出去以后讓企業(yè)自身資金流動性不足，無法開展其他盈利性業(yè)務(wù)，所以影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。自身資金管理機(jī)制老舊，不能對資金形成動態(tài)性管控和靈活運(yùn)用，這些原因都能造成企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作資金使用效率水平低，形成更多的資金資源浪費(fèi)，給企業(yè)的發(fā)展建設(shè)形成阻力。

（七）受企業(yè)性質(zhì)制約

現(xiàn)在很多企業(yè)的性質(zhì)都位列于企業(yè)和事業(yè)行列上，在管理工作方面并不會按照事業(yè)單位相關(guān)機(jī)制或者企業(yè)管理工作運(yùn)行，很多項(xiàng)目會受到政府政策限制，比如審批某些項(xiàng)目的時(shí)候政府審批時(shí)間太長而且程序復(fù)雜，這也造成企業(yè)決策人員他們會按照政府的思維去思考各種問題，那么只關(guān)注政府的政策卻忽略了其他的實(shí)質(zhì)性方面，這就會給企業(yè)的發(fā)展性質(zhì)層面造成不利影響。沒有建立在長遠(yuǎn)的角度上進(jìn)行規(guī)劃，基層管理人員他們只按照傳統(tǒng)流程展開工作，極度缺乏創(chuàng)新性，內(nèi)部各部門之間溝通協(xié)調(diào)能力不高，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏執(zhí)行力度，基本都是流于形式。親愛的人力資源在政府編制內(nèi)形成限制，很難引入一些先進(jìn)人才，現(xiàn)有的工作人員傳統(tǒng)思想根深蒂固，缺乏在開展財(cái)務(wù)管控活動時(shí)各種先進(jìn)理念，基本停留于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算思維上，企業(yè)中認(rèn)為財(cái)務(wù)工作人員數(shù)量不需要太多，所以人才儲備意識欠缺，也沒有考慮到財(cái)務(wù)內(nèi)控體系中各崗位設(shè)置是否需要分離。如此一來不僅會給企業(yè)造成更多風(fēng)險(xiǎn)，甚至財(cái)務(wù)部門的內(nèi)控效果會不會減弱，在目前企業(yè)的發(fā)展建設(shè)當(dāng)中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒有實(shí)現(xiàn)共享，這也會給財(cái)務(wù)內(nèi)控造成很多麻煩，形成制約企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理開展的主要原因。比如在企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作落實(shí)的時(shí)候，很多費(fèi)用報(bào)表沒有及時(shí)跟進(jìn)，所以這其中的一些信息數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性不高，在開發(fā)一些收費(fèi)系統(tǒng)過程中，財(cái)務(wù)人員并沒有參與進(jìn)去，收費(fèi)系統(tǒng)沒有得到嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管控，就算出現(xiàn)缺陷也不會得到糾正，這就會無形中給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，這樣的問題還是沒有得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注還有獲得有效解決措施，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)賬和實(shí)際不符，影響了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，最終決策也難以得到保證。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理只是一種形式，太過空心化，主要是受到財(cái)務(wù)信息不真實(shí)影響，缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，很多工作都是以口頭的形式去交接，沒有完整的文件和材料。盡管企業(yè)或多或少的制定了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，但是沒有明文規(guī)定規(guī)范，執(zhí)行力度不足，相關(guān)財(cái)務(wù)管控制度中只是明確一些不能做的內(nèi)容或者從行為上進(jìn)行引導(dǎo)，但是缺乏對行為的約束和規(guī)范。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)力度不足，很多企業(yè)制定了嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系但是執(zhí)行力度有所欠缺，而且有著嚴(yán)重的同質(zhì)化現(xiàn)象。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作優(yōu)化對策

（一）完善制度建設(shè)

在中國的各大企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開展當(dāng)中，由于缺乏完善的內(nèi)部管控體系，所以財(cái)務(wù)工作質(zhì)量一直不夠，會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生很多不良影響。因此，企業(yè)必須針對于目前財(cái)務(wù)管理體系開展實(shí)際情況進(jìn)行完善，構(gòu)建一個(gè)高質(zhì)量財(cái)務(wù)管理制度，能符合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展需求和市場趨勢。在這一工作落實(shí)的時(shí)候，企業(yè)要明確責(zé)任體系，對所有工作人員開展工作的態(tài)度和過程實(shí)行監(jiān)督，保證他們的工作質(zhì)量和效率，在此其中分析財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是否存在漏洞，如果有的話及時(shí)糾正，有效提升財(cái)務(wù)管控水平。

（二）提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)用理念效果

要提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的理念應(yīng)用效果，這期間應(yīng)當(dāng)先結(jié)合目前的市場環(huán)境，把經(jīng)營發(fā)展建設(shè)的目光放遠(yuǎn)，立足于全球化視角下去思考相關(guān)問題，制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，對風(fēng)險(xiǎn)有全面認(rèn)知并進(jìn)行預(yù)測。在先進(jìn)的理念引導(dǎo)下，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管控制度的順利實(shí)施，科學(xué)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，提高企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防范能力，立足于財(cái)務(wù)內(nèi)部管控理念上打造現(xiàn)代化管理制度，包括董事會、監(jiān)事會等，全面提高企業(yè)內(nèi)管理水平。除此之外，還需要明確的問題是完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念的先進(jìn)性、浙江推動企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相對應(yīng)，進(jìn)一步將財(cái)務(wù)管理工作放到戰(zhàn)略高度上，幫助企業(yè)找到更為合適的發(fā)展定位和方向，讓各種決策更加嚴(yán)謹(jǐn)周密，在開展工作過程中獲得高效收益。

（三）提升財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控預(yù)算管理水平

預(yù)算管理是企業(yè)在開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作當(dāng)中不可或缺的一部分，他往往會貫穿于企業(yè)開展了各項(xiàng)經(jīng)營活動，并對各方面提前預(yù)測。現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營發(fā)展建設(shè)過程中，提高預(yù)算管理工作能夠有效完善成本控制，并防范風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，讓所有的已經(jīng)使用實(shí)現(xiàn)高效率。要提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控預(yù)算管理效果，從投資、收入、成本費(fèi)用還有利益等相關(guān)指標(biāo)為立足點(diǎn)，將決策和指揮權(quán)利集中，建立完善的預(yù)算審批體系，能夠在提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理預(yù)算水平的基礎(chǔ)上能更加客觀且公正的調(diào)整工作內(nèi)容和方式，為企業(yè)的發(fā)展建設(shè)助力。

（四）打造高質(zhì)量財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境

提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作效果需要考慮到的重點(diǎn)是對外部的投資和融資，尤其經(jīng)營決策必須控制合理范圍，在整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作落實(shí)的時(shí)候，面對經(jīng)濟(jì)效益的提高，還有企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大都應(yīng)當(dāng)明確打造高質(zhì)量財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境的必要性。對此，有效的措施包括提高財(cái)務(wù)核算管控水平，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的整理和分析，使其能覆蓋全面并且具有針對性，提高財(cái)務(wù)管理的信息化，積極引進(jìn)一些先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，并開發(fā)硬軟件設(shè)施，讓管理制度更加具有流程化、流程表單化、表單信息化，而其中涉及到的各種財(cái)務(wù)報(bào)表和憑證數(shù)據(jù)都可以在計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持下高質(zhì)量收集分析并有實(shí)現(xiàn)共享，幫助管理人員展開管理工作，還有輔助決策人員進(jìn)行決策。文化是企業(yè)的軟實(shí)力，他也能從側(cè)面輔助企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控工作提高水平，打造良好的工作氛圍并讓所有的人員形成共識，在文化打造的時(shí)候必須圍繞企業(yè)特有的價(jià)值觀念展開，一切不能脫離團(tuán)結(jié)意識還有對工作人員各種行為理念的規(guī)范，這一般是企業(yè)歷史發(fā)展還有長期實(shí)踐當(dāng)中積累而成的，所有的企業(yè)內(nèi)部員工都必須遵循和認(rèn)可?；诖似髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須先建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識，以此作為中心逐漸引導(dǎo)所有工作人員形成財(cái)務(wù)內(nèi)控觀點(diǎn)，打造以人為本的管理文化，圍繞當(dāng)前企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃還有市場發(fā)展趨勢等規(guī)律形成符合企業(yè)的個(gè)性文化，然后設(shè)定內(nèi)部環(huán)境。在目前競爭激烈的市場當(dāng)中，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就有必要打造一個(gè)屬于自己的個(gè)性文化，因?yàn)樗軌驇椭髽I(yè)在眾多同質(zhì)化產(chǎn)品和企業(yè)類型中脫穎而出，無論市場經(jīng)濟(jì)如何發(fā)展，這種企業(yè)文化都能幫助他們讓更多消費(fèi)者認(rèn)可，然后影響著內(nèi)部各管理和工作人員思想和價(jià)值觀念，從而形成良好約束效果，并為自身的發(fā)展建設(shè)提供推動力。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)管理

審計(jì)是落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有效措施，它包括內(nèi)部和外部兩種升級模式，兩者都能發(fā)揮作用，并保證企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作能夠在實(shí)際當(dāng)中發(fā)揮真實(shí)作用，并解決一些財(cái)務(wù)工作上存在的問題。具體來分析，為了進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理審計(jì)水平，應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)完善的審計(jì)部門，對其中各種職能和權(quán)利明確劃分，在企業(yè)內(nèi)部給審計(jì)要樹立權(quán)威和公正性環(huán)境，不斷創(chuàng)新和完善審計(jì)管理模式以及內(nèi)容，在企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中涉及到的各種活動都要落實(shí)審計(jì)，這樣有利于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作是否存在問題，然后對問題匯總和評價(jià)，以此來促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，并把那些風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避或者損失降到最低。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作人員的專業(yè)化水平在這一工作發(fā)揮方面有著直接和間接性影響，如果這些財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)化水平和個(gè)人素質(zhì)都能達(dá)標(biāo)的話，就能有效促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控管理工作順利開展下去而且達(dá)到高質(zhì)量，為企業(yè)的健康發(fā)展提供動力。為了完成這一目標(biāo)，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作人員應(yīng)當(dāng)提高選拔力度，包括內(nèi)外部選拔，外部選拔就是企業(yè)應(yīng)當(dāng)在招聘工作人員的時(shí)候適當(dāng)提高門檻，考核他們的專業(yè)知識儲備、技能、計(jì)算機(jī)水平還有工作素養(yǎng)，內(nèi)部選拔是讓一些有基礎(chǔ)的人員不能順利進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)中。對待工作人員也要開展日常專業(yè)培訓(xùn)，定期對他們的理論知識、和管理經(jīng)驗(yàn)加以培養(yǎng)，使用一些經(jīng)典案例傳授，一起來提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作人員的專業(yè)知識儲備和理念更新，并完善他們的道德素養(yǎng)。在此期間，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作人員的道德素養(yǎng)是關(guān)鍵點(diǎn)，因?yàn)檫@項(xiàng)工作本身就是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而且發(fā)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)工作中存在的問題，對各工作和管理人員形成約束，如果財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作人員的專業(yè)道德就不過關(guān)的話，他們的工作作風(fēng)就難以保證，甚至出現(xiàn)各種失誤，會給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來不同程度上的損失，甚至影響企業(yè)風(fēng)氣，所以專業(yè)教育必須重視。

（七）提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力

企業(yè)日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)候財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如果出現(xiàn)就會給企業(yè)帶來不同程度損失并影響自身發(fā)展經(jīng)營。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)防范標(biāo)準(zhǔn)和制度體系，圍繞著目前企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展情況去打造科學(xué)化制度，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門中定期開展風(fēng)險(xiǎn)分析，發(fā)現(xiàn)問題以后及時(shí)防范和找到應(yīng)對措施，有內(nèi)控管理者帶頭提升所有基層工作人員和管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識，改善各項(xiàng)工作內(nèi)容，做到事前和事中預(yù)算[3]。

總結(jié)：

綜上所述，目前市場競爭日益激烈，這對于企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營和建設(shè)提供了很多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重視，和內(nèi)容方式的創(chuàng)新完善才能有效應(yīng)對，并維持自身可持續(xù)發(fā)展。而本篇文章針對目前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作實(shí)際開展情況進(jìn)行分析，并提出了一些創(chuàng)新模式思路，希望能夠?qū)τ嘘P(guān)工作人員提供借鑒。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃星. 高校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)和解決措施[J]. 時(shí)代經(jīng)貿(mào)， 2020（6）：2.

[2]邵天倫.構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新模式的思路探析[J].中國管理信息化，2020，23（20）：22-23.

[3]邢桂娟.構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新模式的思路分析[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2019（13）：248+250.