李鑫

摘 要：在經(jīng)濟迅速發(fā)展的背景下，我國商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)也得到了迅速發(fā)展，作為社會融資總量的重要組成部分，它直接反映了金融市場的改革深化。然而，金融詐騙案也隨之而來，給金融體系帶來了負面影響。因此，商業(yè)銀行在未來發(fā)展中必須要對潛在風險進行有效地控制，對票據(jù)業(yè)務(wù)的運行狀況嚴格把握，確保票據(jù)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。本文先概述了我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的基本情況，指出票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的新特征，并詳細探討我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)存在的風險，最后為我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的風險防范提出了可行性建議，為今后的相關(guān)研究提供了一些參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：票據(jù)業(yè)務(wù);商業(yè)銀行;風險防范;信用風險;可行性建議

中圖分類號：F832.33 文獻標識碼：A ? 文章編號：2096-0298（2021）04（b）--03

我國商業(yè)銀行于20世紀80年代開始進行票據(jù)業(yè)務(wù)，其發(fā)展速度較快。票據(jù)業(yè)務(wù)既優(yōu)化了商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，同時又使銀行的盈利增加，并且還在一定程度上為企業(yè)融資開拓了更多的渠道，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展。然而，我們也要注意到的是快速發(fā)展商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的同時，隨之而來的問題就是其風險性也開始加大。近年來，克隆、偽造銀行承兌匯票進行詐騙的案件頻繁發(fā)生，人民銀行、銀監(jiān)會對這類票據(jù)風險事件和案件也進行了多次連續(xù)通報，尤其是針對支付業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)作出重點風險提示?；谶@一情況，就需要深入地研究商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)中的風險，目的是將問題的根源找出，再采取有效的風險防范措施。

1 我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的概述

我國票據(jù)市場主要包含三類工具：匯票、支票、本票。根據(jù)所處的不同市場和不同階段，票據(jù)業(yè)務(wù)又可以分為：票據(jù)發(fā)行業(yè)務(wù)、票據(jù)交易業(yè)務(wù)、票據(jù)衍生業(yè)務(wù)。票據(jù)發(fā)行業(yè)務(wù)涵蓋了票據(jù)的簽發(fā)和承兌等方面的市場業(yè)務(wù)，而票據(jù)交易業(yè)務(wù)涉及的業(yè)務(wù)有貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)等二級市場業(yè)務(wù)，衍生業(yè)務(wù)范疇內(nèi)則包括票據(jù)咨詢、鑒證、保管等。廣義的商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風險是票據(jù)經(jīng)營中發(fā)生的商業(yè)銀行票據(jù)的實際和預(yù)期收益之間的偏差與集合，存在的偏差可能會引起額外損失，還有可能會帶來額外的收益。近年來，票據(jù)市場在消費金融以及互聯(lián)網(wǎng)等因素的影響下，已經(jīng)增加了創(chuàng)新空間，并且還衍生出各種新式的票據(jù)業(yè)務(wù)模式。票據(jù)市場的參與主體不斷增加，還有越來越多的創(chuàng)新型票據(jù)產(chǎn)品，所以票據(jù)業(yè)務(wù)有了日趨復(fù)雜的風險，管理上遇到更多的難題。概括來說，我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)有五大風險亟待解決，分別是：信用風險、市場風險、政策法律合規(guī)風險、經(jīng)營操作風險和道德風險。

2 票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的新特征

2.1 加快創(chuàng)新發(fā)展速度

近年來，不斷變化的金融環(huán)境也影響著票據(jù)市場，而受影響較大的是市場創(chuàng)新空間。近年來，票據(jù)業(yè)務(wù)得到了創(chuàng)新發(fā)展，與此同時也有多種業(yè)務(wù)模式衍生出來。創(chuàng)新產(chǎn)品在不斷增加，相應(yīng)的也開始加大票據(jù)業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜程度，還擴大了貼現(xiàn)資金的范圍，這些問題無疑將增加管理的難度。

2.2 風險加大

我國經(jīng)濟開始邁向“新常態(tài)”，多種因素都直接影響到商業(yè)銀行發(fā)展，所以商業(yè)銀行出現(xiàn)利差變窄、利潤率下降的現(xiàn)象。商業(yè)銀行票據(jù)融資業(yè)務(wù)的發(fā)展有了新趨勢，票據(jù)市場中開始滲入外部風險，票據(jù)風險案件增多。2016年之后，相繼暴露出票據(jù)風險業(yè)務(wù)的有天津銀行、寧波銀行、中信銀行等，涉案金額巨大。由此可見，實施票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)范管控已經(jīng)迫在眉睫。

2.3 在傳統(tǒng)行業(yè)集中

銀行承兌匯票余額主要是集中于零售業(yè)、制造業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)，并且中小企業(yè)已經(jīng)占據(jù)簽發(fā)總量的2/3以上，信用風險也在一定程度上暴露出來，而且是持續(xù)地在票據(jù)業(yè)務(wù)中蔓延，影響較大。

3 我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)存在的主要風險

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展態(tài)勢比較良好，成倍的增長業(yè)務(wù)總量，為實體經(jīng)濟發(fā)展提供了有力支持，并且中小企業(yè)融資難的問題也得到了有效緩解。商業(yè)銀行對票據(jù)市場發(fā)展有較大的影響，其重要性不能忽視，工商銀行票據(jù)業(yè)務(wù)集中經(jīng)營所具備的高效率、低風險、低成本等優(yōu)勢紛紛被各大商業(yè)銀行所借鑒，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)逐漸成為推動經(jīng)濟利益增長的主要因素。然而，商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中仍然有很多票據(jù)市場風險存在，對這些風險如果沒有進行妥善處理，后果將是不可估量的。

3.1 融資性風險

商業(yè)銀行簽發(fā)或是貼現(xiàn)在沒有真實交易的情況下，或是銀行對有真實交易背景的銀行承兌匯票時，商業(yè)銀行就已經(jīng)存在融資風險。有的商業(yè)銀行編造事項，開設(shè)賬戶也是以企業(yè)的名義，再利用這些賬戶簽發(fā)銀行承兌匯票，之后去其他商業(yè)銀行貼現(xiàn)，這樣就可以使自己的存款增加，達到資金回流。上述行為就加大了自身的融資性風險，而且法律風險也是必須要承擔的。

3.2 信用風險

傳統(tǒng)商業(yè)銀行視票據(jù)業(yè)務(wù)信用風險為主要風險，具體就是指貼現(xiàn)、簽發(fā)銀行承兌匯票是在保證金不足或者根本就沒繳納保證金時進行的，款是由銀行來墊付，風險性極大。現(xiàn)在的金融產(chǎn)品較多，也會增大商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的信用風險。另外，因票據(jù)業(yè)務(wù)會涉及大量資金，所以信用風險一旦出現(xiàn)，就會產(chǎn)生嚴重后果。具體情況分為以下兩種：一是票據(jù)持有人在商業(yè)匯票到期后，持已到期的票據(jù)到商業(yè)銀行要求承兌，而票據(jù)簽發(fā)企業(yè)這時并未向商業(yè)銀行交資金，只能是商業(yè)銀行用自己的資金去墊付，結(jié)果既損失了財產(chǎn)，又使收益受損;二是在商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)進行票據(jù)回購交易的過程中，因為不能周轉(zhuǎn)資金，導(dǎo)致交易一方不能在交易期限內(nèi)完成交易，最終雙方聲譽都受損，而且還損失了大部分資金。

3.3 票據(jù)的保管和審查風險

基層營業(yè)網(wǎng)點缺乏對票據(jù)業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管，傳遞和保管票據(jù)方面都有極大的風險性存在。賬實核對檢查環(huán)節(jié)，比如查賬、查庫等都有內(nèi)控管理制度不執(zhí)行的問題存在。此外，基層營業(yè)網(wǎng)點經(jīng)辦人員在支付結(jié)算處理票據(jù)業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)中，不具備假票的識別技能，同時也沒有認真審核變造票據(jù)，那么不法分子就可能會利用這些有明顯變造痕跡的票據(jù)成功詐騙，銀行將會遭受到資金損失。

3.4 市場風險

不斷波動的市場利率會引發(fā)潛在風險，這類風險就被稱之為市場風險。持票人向商業(yè)銀行辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時，出現(xiàn)變動的是貼現(xiàn)利率或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率，對商業(yè)銀行資金損益以及企業(yè)的財務(wù)狀況都會產(chǎn)生一定影響，這時便有風險隨之產(chǎn)生。從企業(yè)持票人的角度進行分析，上升或是下降貼現(xiàn)率都將會增加或減少企業(yè)的財務(wù)成本。對商業(yè)銀行持票人而言，高于當時商業(yè)匯票買入利率的貼現(xiàn)利率將損失銀行業(yè)務(wù)的利潤。如今，我國的利率市場化改革在大力推進，這一期間會有大的利率波動產(chǎn)生，導(dǎo)致商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的利率風險明顯加大。

3.5 操作風險

因商業(yè)銀行的員工沒有完全掌握票據(jù)業(yè)務(wù)的操作要求，或者是對流程和制度規(guī)定已經(jīng)熟知，但是卻出現(xiàn)了違規(guī)操作而引起的風險就是票據(jù)業(yè)務(wù)操作風險，或者是對流程和制度規(guī)定已經(jīng)熟知，但是操作不規(guī)范、有違規(guī)問題。具體表現(xiàn)在以下兩個方面：一方面，在質(zhì)押以貼現(xiàn)的辦理過程中，銀行得到的是問題票據(jù)，與法律規(guī)定是相背離的，當法律糾紛發(fā)生時難以主張票據(jù)的權(quán)利，就此產(chǎn)生糾紛。另一方面，銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)有先貼后查問題。個別商業(yè)銀行以追求經(jīng)濟利益為目的，要求企業(yè)出具承諾書，用這種方式開始進行先行貼現(xiàn)，也延遲了復(fù)查日期，很明顯此方式的安全隱患較大，對商業(yè)銀行發(fā)展十分不利。

3.6 合規(guī)風險

商業(yè)銀行因違反監(jiān)管部門以及法律法規(guī)的要求，導(dǎo)致加大了損失資金的風險就是合規(guī)風險。具體體現(xiàn)在以下兩個方面：一方面是某些從業(yè)人員將不符合規(guī)定的條件提供給客戶，比如免手續(xù)費、超低利率、擴大授信額度等，目的是要討好客戶，而這些行為已經(jīng)嚴重違反了法律法規(guī)。另一方面，有的商業(yè)匯票沒有真實的貿(mào)易背景，如果商業(yè)銀行為其提供承兌或貼現(xiàn)，就會出現(xiàn)以下情況：重復(fù)使用同一張增值稅發(fā)票、貿(mào)易合同存在虛假性。

3.7 道德風險

為了自身謀取到更大的利益，從業(yè)人員便開始內(nèi)外勾結(jié)而造成損失就是所謂的道德風險。主要情況可以分為以下三種：一是挪用票據(jù)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作人員與票據(jù)中介聯(lián)合起來，在高風險的投資上使用了這部分提取的資金，想占有額外收益;二是私下里，銀行內(nèi)部人員受賄;三是商業(yè)銀行的上層管理人員從自己利益出發(fā)，便指使自己的下屬去違規(guī)操作。

4 我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的風險防范建議

4.1 修改票據(jù)法

一是必須明確票據(jù)市場的監(jiān)管主體。針對票據(jù)業(yè)務(wù)的處罰主體和監(jiān)管部門，《票據(jù)法》條款中要給出明確的說明，監(jiān)管部門應(yīng)該被賦予監(jiān)管權(quán)及處罰權(quán);二是電子票據(jù)的法律地位要明確。匯票、本票、支票確保明確，其中應(yīng)該包含實物票據(jù)、電子票據(jù)在內(nèi);在票據(jù)簽章中，電子簽名方面的內(nèi)容需增加;對電子票據(jù)的出票、保證、背書、承兌、付款等多方面的要求也要加以確定。

4.2 建立科學(xué)的銀行內(nèi)控機制與管理機制

要想徹底解決好商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)風險，其根本在于銀行內(nèi)部，必須從此次進行，這是當前主要的應(yīng)對方法。應(yīng)確保所建立的商業(yè)銀行內(nèi)控機制是內(nèi)容全面且分類科學(xué)的，使各部門都能進行良好的分工合作，最終所形成的結(jié)構(gòu)體系必然是各部門相互制約、責權(quán)明確的。在開展業(yè)務(wù)的過程中，對事前、事中要加強審查及控制，處理完業(yè)務(wù)后，加大對票據(jù)業(yè)務(wù)審計力度，在此期間一旦發(fā)現(xiàn)有風險隱患存在，要在第一時間進行整改，促使監(jiān)督檢查提升成效。對票據(jù)業(yè)務(wù)流程加強重視及管理，嚴管領(lǐng)取、使用、保管、作廢票據(jù)等一系列環(huán)節(jié)，確保票據(jù)業(yè)務(wù)能得到健康、持續(xù)發(fā)展。除此之外，也要加強完善商業(yè)銀行的內(nèi)部管理環(huán)節(jié)，為此，應(yīng)該以人員為基礎(chǔ)，將有利、舒適的學(xué)習(xí)環(huán)境提供給所有的票據(jù)業(yè)務(wù)操作者，定期組織這些人員進行培訓(xùn)，掌握更多票據(jù)業(yè)務(wù)方面的專業(yè)知識，這樣也能進一步提高他們操作票據(jù)業(yè)務(wù)的能力，也有利于增強辨識票據(jù)犯罪行為的能力，從而順利地推進商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)。為了人才的良性競爭，需要有效地結(jié)合激勵機制和獎懲機制這兩個方面。商業(yè)銀行要加強各部門之間的溝通管理，保持更加緊密的聯(lián)系，對票據(jù)業(yè)務(wù)開展起到推進的作用。

4.3 抑制信用風險，建設(shè)信用制度

良好的信用是促進票據(jù)業(yè)務(wù)順利發(fā)展的根本動力和基本保障，要想嚴格控制、降低商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風險，主要看票據(jù)發(fā)行者的信用度。基于此，要利用具有可行性的對策對企業(yè)、個人的征信體系加以完善和改進，最終使企業(yè)的信用觀念得到明顯提高。市場主體經(jīng)由權(quán)威機構(gòu)評估后，建立市場主體的信用檔案，并對其行為加以規(guī)范，其中可以利用信用等級制度來實現(xiàn)，改善票據(jù)市場的信用風險狀況。通常要考慮以下幾方面：一是對市場主體加強信用觀念，政府的作用得到發(fā)揮，積極開展信用建設(shè);二是重視信用管理法律法規(guī)的建立健全，信用體制得到實施。目前，限額管理制度與準入制度是我國商業(yè)銀行用于應(yīng)對信用風險的，而該制度必須要建立完善的信用體系。為此，除了以上方面的措施之外，也要結(jié)合我國的實際情況，積極借鑒國外信用管理經(jīng)驗，加強信用制度建設(shè)，確保票據(jù)業(yè)務(wù)信用體制能適用于我國商業(yè)銀行的發(fā)展。

4.4 加強人員培訓(xùn)，提高鑒別能力，防范外部欺詐

銀行應(yīng)該加大力度開展票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的培訓(xùn)工作，經(jīng)辦人員對各類銀行票據(jù)的全部防偽特征要全面掌握，使那些票據(jù)業(yè)務(wù)處理的從業(yè)人員對票據(jù)的克隆、變造手法及特征可以更加熟悉。票據(jù)業(yè)務(wù)的辦理時，審核責任必須要嚴格履行，不管票據(jù)是多少金額。鑒別票據(jù)需要利用票面防偽點，尤其要采取人工、儀器等手段對票據(jù)號碼、大小寫金額等事項做重點的檢查，以確定是否有涂改的痕跡。在必要時，為了準確地鑒別票據(jù)的真?zhèn)?，還需要借助于專業(yè)機構(gòu)。此外，還要對本分行或本地區(qū)所發(fā)生的票據(jù)風險案件進行持續(xù)關(guān)注，風險防范意識要增強，促進風險識別能力及控制能力得以提高。

4.5 組織自查、消除隱患

按照票據(jù)業(yè)務(wù)的自查要求和基本內(nèi)容，商業(yè)銀行可以組織開展專項治理工作，堅持以“查屢犯、治頑疾”為根本目標。一是自查內(nèi)容必須要明確。商業(yè)銀行應(yīng)該以票據(jù)業(yè)務(wù)、保函業(yè)務(wù)、信用證等例行組織檢查的活動作為基礎(chǔ)，自查銀行承兌匯票的簽發(fā)與承兌環(huán)節(jié)、銀承空白憑證管理、質(zhì)押管理環(huán)節(jié)等制度的具體執(zhí)行及操作情況;二是自查要求必須嚴格。票據(jù)業(yè)務(wù)自查工作應(yīng)該得到商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點的重視，核查工作要由專人來負責。通過合理的自查，使票據(jù)業(yè)務(wù)處理的差錯得到及時糾正，最終能將票據(jù)業(yè)務(wù)案件的風險隱患消除。風險管理部門要匯總、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)控營業(yè)網(wǎng)點的自查活動;三是核查方法保證規(guī)范性。重點分析商業(yè)銀行營運風險管理平臺等提取的票據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加強賬實核對，可以采取突擊查庫的辦法，利用多種排查方式，比如，印鑒票據(jù)的防偽系統(tǒng)、對比系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作時間等。

4.6 建立健全業(yè)務(wù)審核機制，有規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程

為了能在最大程度上有效地規(guī)避風險，就應(yīng)該保證票據(jù)業(yè)務(wù)的操作流程是規(guī)范、嚴謹?shù)?進一步完善崗位問責機制，清晰的操作分離出票據(jù)業(yè)務(wù)中的業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)審批、審批與劃撥資金等業(yè)務(wù)，避免票據(jù)業(yè)務(wù)操作權(quán)力的集中;加大力度嚴查內(nèi)部業(yè)務(wù)，使票據(jù)業(yè)務(wù)風險能及時地被發(fā)現(xiàn)。

4.7 加大力度監(jiān)管金融機構(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)

一是出臺銀行票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)的處罰對策。票據(jù)業(yè)務(wù)的違規(guī)內(nèi)容應(yīng)該是明確的，并提出有針對性的處罰措施，處罰力度應(yīng)不斷加大，票據(jù)業(yè)務(wù)風險也能得到防范;二是加強監(jiān)管銀行票據(jù)資產(chǎn)“出表”業(yè)務(wù)。一方面，與證券機構(gòu)合作后，必須加強監(jiān)管銀行新開展的票據(jù)買斷式通道業(yè)務(wù)，重點監(jiān)管信貸的操作流程;另一方面，金融機構(gòu)會計記賬方式要規(guī)范，使票據(jù)信貸資產(chǎn)規(guī)模得以真實反映。

4.8 市場風險預(yù)測機制的建立

票據(jù)市場利率預(yù)測機制的建立對商業(yè)銀行來說是非常重要的，對預(yù)期利率變化標準的衡量主要參照的因素有：票據(jù)市場在國內(nèi)的競爭強度、我國存貸款基準利率、競爭對手的業(yè)務(wù)開展情況等，票據(jù)業(yè)務(wù)從業(yè)人員在市場風險得以量化的情況下，可以輕松衡量業(yè)務(wù)中存在的潛在市場風險;成立一個管理資產(chǎn)負債的部門對于商業(yè)銀行來說是極其必要的，用來對銀行的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)以及規(guī)模等方面進行合理分析，在此基礎(chǔ)上對經(jīng)濟發(fā)展形勢進行預(yù)測，對買入和賣出的票據(jù)業(yè)務(wù)就可以作出提前判斷。

5 結(jié)語

綜上所述，商業(yè)銀行為了融資并獲得利潤已經(jīng)將票據(jù)業(yè)務(wù)作為當前的一個重要途徑，但是在運行中不可避免地會有一定的風險存在。目前，票據(jù)方面的案件不斷增多，作案手段呈現(xiàn)出專業(yè)化、團伙化的特點，既有外部欺詐，也有內(nèi)外勾結(jié)，這也說明商業(yè)銀行在經(jīng)營、內(nèi)控管理、支付結(jié)算以及風險防控等方面都出現(xiàn)了一些問題，所以銀行業(yè)務(wù)管理部門和基層營業(yè)網(wǎng)點就要提高自己的警惕性，加強管理，采取有針對性的對策有效預(yù)防各種風險，使我國商業(yè)銀行得到健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

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