蔣海霞

摘要：對(duì)企業(yè)而言，資金是企業(yè)賴以生存的血液，企業(yè)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及資金管理，資金管理在企業(yè)管理中具有重要作用。文章從企業(yè)資金管理的必要性、初創(chuàng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題以及提升初創(chuàng)期企業(yè)資金管理的建議與對(duì)策等方面進(jìn)行論述，企業(yè)只有在提高全體管理人員的資金管理意識(shí)、合理設(shè)置融資結(jié)構(gòu)和融資渠道、拓展資金來(lái)源的同時(shí)，及時(shí)掌握資金的使用情況，加大資金管理效率和規(guī)范資金使用流程，制定有效措施，改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境，化解資金管理風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

關(guān)鍵詞：初創(chuàng)企業(yè);資金管理;對(duì)策

一、企業(yè)資金管理的必要性

（一）控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，一方面是提高資金的使用效率，避免資金出現(xiàn)閑置浪費(fèi)資源或短缺無(wú)以為繼的現(xiàn)象。另一方面是提高企業(yè)籌集資金的能力，通過(guò)資金管理，可以避免由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)無(wú)法籌集到資金，不能開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。三是提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從財(cái)務(wù)源頭防止企業(yè)人員腐敗，有效杜絕企業(yè)內(nèi)部滋生的各種貪腐現(xiàn)象。

（二）企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)

企業(yè)管理的核心內(nèi)容是資金管理，資金不僅是供給企業(yè)維持正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的血液，也是保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行和生存發(fā)展的基礎(chǔ)。資金的流動(dòng)貫穿企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，資金的安全管理是保證企業(yè)其它任何方面正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，只有確保了企業(yè)資金的安全，提高資金使用效率，特別是流動(dòng)資金的使用效率，才能提高企業(yè)的管理效率和增加企業(yè)利潤(rùn)，企業(yè)才能健康有序、穩(wěn)步發(fā)展。

二、初創(chuàng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理觀念淡薄

對(duì)于有項(xiàng)目建設(shè)的初創(chuàng)期企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于公司剛組建，只能依靠股東方投資注入資金本用于項(xiàng)目的前期手續(xù)辦理和建設(shè)，但企業(yè)創(chuàng)立前期普遍存在資金管理意識(shí)淡薄，資金使用時(shí)較為盲目，缺乏項(xiàng)目建設(shè)期間整體的資金預(yù)算和詳細(xì)的資金計(jì)劃，甚至拍腦袋行事，造成資金使用效率低下，特別是不能及時(shí)補(bǔ)充除資本金外的資金時(shí)，極易導(dǎo)致資金鏈斷裂，出現(xiàn)項(xiàng)目停建的現(xiàn)象。

（二）資金管理制度不健全

一般新建的企業(yè)都缺乏成本體系的管理制度，存在缺乏明確的操作流程，因人設(shè)崗，職責(zé)不明，不相容職務(wù)不分離，借款與報(bào)銷管理流程混亂，缺乏完善的資金使用審批制度，更缺乏與制度相匹配的監(jiān)督管理體系，有的領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為財(cái)務(wù)的要求多余，阻礙業(yè)務(wù)的進(jìn)展。

（三）制度執(zhí)行不嚴(yán)格

有的企業(yè)制定了相應(yīng)的資金管理制度，但在具體的執(zhí)行過(guò)程中，并未嚴(yán)格按制度執(zhí)行，而是怎么方便怎么做，怎么快怎么做。企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、采購(gòu)銷售部門和財(cái)務(wù)部門人員素質(zhì)參差不齊，存在業(yè)務(wù)不懂財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，各做各的，沒有做到相互配合，更沒有充分發(fā)揮綜合使用資金的優(yōu)勢(shì)，造成企業(yè)資源浪費(fèi)。

（四）項(xiàng)目建設(shè)資金與運(yùn)營(yíng)資金缺乏系統(tǒng)平衡

作為項(xiàng)目建設(shè)主體的所屬企業(yè)或資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)營(yíng)單位，面臨自身規(guī)模小、缺乏貸款經(jīng)驗(yàn)或建設(shè)期長(zhǎng)、資金壓力大等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，有的企業(yè)會(huì)把資金主要用在項(xiàng)目建設(shè)上，當(dāng)項(xiàng)目建設(shè)即將結(jié)束轉(zhuǎn)入運(yùn)行時(shí)，并未考慮把有限的資金在項(xiàng)目建設(shè)用和運(yùn)營(yíng)用之間進(jìn)行綜合平衡，當(dāng)企業(yè)轉(zhuǎn)入正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，出現(xiàn)了無(wú)法支付維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原材料款項(xiàng)的現(xiàn)象，要么停工待料，要么借高利貸維持生產(chǎn)的窘困局面?；蛘咴诮ㄔO(shè)資金和流動(dòng)資金缺口大的情況下只能依靠上級(jí)集團(tuán)公司資產(chǎn)規(guī)模大、資信能力強(qiáng)、信用等級(jí)高、融資渠道暢通等優(yōu)勢(shì)來(lái)解決其資金困難的問(wèn)題。

（五）融資困難和渠道單一

企業(yè)在初創(chuàng)期，融資渠道單一，作為國(guó)有企業(yè)，只能通過(guò)股東注資和固定資產(chǎn)貸款來(lái)解決資金不足問(wèn)題，按公司章程規(guī)定，注冊(cè)資本金一般是有規(guī)定的，且金額遠(yuǎn)不夠建設(shè)項(xiàng)目使用，那么就只能通過(guò)辦理固定資產(chǎn)貸款來(lái)解決項(xiàng)目建設(shè)資金不足的問(wèn)題。銀行在辦理固定資產(chǎn)貸款時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目的可行性、經(jīng)濟(jì)性、效益性等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并且需要A++信用等級(jí)的企業(yè)提供擔(dān)保，融資難度較大。

三、提升初創(chuàng)期企業(yè)資金管理水平的建議

（一）提高全體管理層人員對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)

企業(yè)的管理層一是要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，要樹立科學(xué)的資金管理觀念，同時(shí)制定一系列行之有效的管理制度用于保證資金的使用與正常周轉(zhuǎn)。二是要及時(shí)將自身的發(fā)展規(guī)劃同外部市場(chǎng)環(huán)境的變化相結(jié)合，以此制定適合企業(yè)自身的資金管理制度。三是要降低投資的盲目性，減少資金安全隱患，降低投資風(fēng)險(xiǎn)損失。具體有以下幾點(diǎn)。

1. 充分利用資金的時(shí)間價(jià)值

財(cái)務(wù)部門指定專人平衡資金存量和資金需求量之間的關(guān)系，并對(duì)資金需要量按不同專業(yè)，不同需求時(shí)間進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，充分利用資金使用的時(shí)間差分配資金使用量，形成資金價(jià)值增量;也可以將這些資金與銀行合作購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，產(chǎn)生資金增值效益。

2. 通過(guò)增值資產(chǎn)積累財(cái)富

初創(chuàng)企業(yè)一般都呈現(xiàn)資金投入高、風(fēng)險(xiǎn)高的現(xiàn)象，在資金使用上應(yīng)側(cè)重增加企業(yè)的利潤(rùn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。所以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，利用資金管理將經(jīng)營(yíng)成本、利潤(rùn)與企業(yè)效益結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終圍繞積累資金的目標(biāo)進(jìn)行。

3. 編制資金預(yù)算

通過(guò)編制資金預(yù)算，可以提高資金使用的公平度和透明度，減少資金被挪用和亂用等現(xiàn)象。一是企業(yè)為保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金提供支撐。二是制定資金管理的考核依據(jù)和考核標(biāo)準(zhǔn)并以此來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的管理水平。三是隨著外部環(huán)境發(fā)生變化，及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理需要。四是對(duì)資金使用情況及時(shí)評(píng)估和分析、分析資金預(yù)算與實(shí)際情況之間差異產(chǎn)生的原因并適時(shí)調(diào)整，從而促進(jìn)企業(yè)更加科學(xué)合理、有效地使用資金。

4. 提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

作為資金管理的直接執(zhí)行者，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和管理理念決定企業(yè)的資金管理水平和效果，因此應(yīng)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，特別是資金管理的培訓(xùn)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，并制定合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制和提供相應(yīng)的職務(wù)晉升渠道，以便財(cái)務(wù)人員能主動(dòng)將自身的職業(yè)發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展壯大緊密結(jié)合。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員自身也應(yīng)積極主動(dòng)參加每年的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育和企業(yè)組織的專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以此增加財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論知識(shí)和水平，并隨時(shí)關(guān)注國(guó)家財(cái)稅政策的變化并充分運(yùn)用到實(shí)踐中，使企業(yè)充分享受國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)優(yōu)惠政策。

（二）建立健全資金管理制度

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，原來(lái)粗放且簡(jiǎn)單的資金管理也越來(lái)越難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，因此企業(yè)全體人員不僅要及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，更重要的是要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，制定適合自身發(fā)展的成本體系，相互關(guān)聯(lián)且相互制約的財(cái)務(wù)管理制度和體系。以此達(dá)到規(guī)范資金的籌集、使用、投資等財(cái)務(wù)行為。并且在制度出臺(tái)以后要組織全體員工宣傳學(xué)習(xí)并要求認(rèn)真執(zhí)行。主要包括以下幾方面。

1. 制定財(cái)產(chǎn)物資的管理制度并執(zhí)行

一是企業(yè)要分別詳細(xì)制定有關(guān)物資的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、銷售、盤點(diǎn)、報(bào)廢等每個(gè)管理環(huán)節(jié)的管理制度與流程。二是企業(yè)要制定更為詳細(xì)、嚴(yán)格的管理制度用于固定資產(chǎn)等重要物資的管理，其中包括竣工結(jié)算、轉(zhuǎn)固、領(lǐng)用、報(bào)廢等每項(xiàng)工作的流程和制度，同時(shí)要明確相關(guān)責(zé)任人或責(zé)任部門。三是制定貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)等重要且易流失資產(chǎn)管理崗位間的相互制約和相互監(jiān)督制度等。

2. 明確崗位權(quán)限和職責(zé)

人力部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的章程和組織架構(gòu)來(lái)設(shè)置崗位并詳細(xì)進(jìn)行分類和劃分，明確各崗位的管理權(quán)限與職責(zé)，編制崗位責(zé)任書，尤其是要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求明確經(jīng)理層、各級(jí)管理層以及各職能部門的管理權(quán)限和職責(zé)，使企業(yè)各項(xiàng)管理工作責(zé)任明確、協(xié)同高效、有序運(yùn)行。

3. 完善財(cái)務(wù)管理制度與業(yè)務(wù)流程

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際運(yùn)行、發(fā)展情況以及外部市場(chǎng)和環(huán)境的變化適時(shí)動(dòng)態(tài)地調(diào)整、完善已不再適應(yīng)目前實(shí)際的各項(xiàng)制度和流程，尤其在債權(quán)和債務(wù)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)務(wù)人員管理等多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較高的方面重點(diǎn)關(guān)注。比如，財(cái)務(wù)日常核算的管理制度和流程;各種應(yīng)付款項(xiàng)的審批、銀行等或非金融機(jī)構(gòu)本金的歸還、利息的支付等債務(wù)支付活動(dòng)的流程制度;固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加、減少及清理、卡片登記、保管等制度;對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究、論證和審批等等。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行制度并落實(shí)考核

企業(yè)在辦理任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)時(shí)都需要按照規(guī)定的程序和流程進(jìn)行，一是看看是否有辦理依據(jù)，比如：法律法規(guī)、公司相關(guān)制度和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層共同決策的會(huì)議紀(jì)要等。二是看看審批手續(xù)是否齊全，比如企業(yè)在材料款、備件款、差費(fèi)、辦公費(fèi)、工資等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付時(shí)，需要經(jīng)辦部門的經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員審核、部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。三是對(duì)于工程支付、投資、籌資、對(duì)外擔(dān)保等重要事項(xiàng)使用的資金除以上人員審核簽字外，還需要企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。四是對(duì)于超預(yù)算或計(jì)劃的資金支付，需要按照預(yù)算管理制度進(jìn)行更加嚴(yán)格和更大責(zé)權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批。另外制定制度時(shí)一定要配套制定相應(yīng)的考核制度，并嚴(yán)格按照制度落實(shí)考核。

（四）想方設(shè)法解決融資難題

穩(wěn)定的融資渠道可以為企業(yè)的成長(zhǎng)提供輸血功能。因?yàn)槌鮿?chuàng)企業(yè)剛剛起步，短期內(nèi)無(wú)法憑借剩余利潤(rùn)來(lái)增加企業(yè)的現(xiàn)金流，因此企業(yè)只能依靠外部籌資來(lái)解決資金困難。

一是企業(yè)通過(guò)制定完整的財(cái)務(wù)制度，并向銀行提供真實(shí)可信的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)，向銀行證明自身的良好償債支付能力與盈運(yùn)獲利能力等獲得銀行短期借款。二是尋找實(shí)力雄厚的商業(yè)債權(quán)人與之建立良好的合作關(guān)系，通過(guò)延長(zhǎng)付款期限方式使供應(yīng)商提供部分短期營(yíng)運(yùn)資金獲得商業(yè)債權(quán)人融資。三是企業(yè)通過(guò)直接租賃或售后回租方式，得到所需要的設(shè)備或依靠相關(guān)租賃公司租借到外部的設(shè)備的同時(shí)，一次性或分次籌集到一筆等價(jià)于設(shè)備價(jià)款的現(xiàn)金的租賃融資。

（五）科學(xué)合理平衡投資與運(yùn)營(yíng)資金

在項(xiàng)目投資初期，選擇適合企業(yè)的融資方式，對(duì)投資需求資金和一年內(nèi)經(jīng)營(yíng)需求資金進(jìn)行綜合平衡，在固定資產(chǎn)貸款資金無(wú)法完全滿足資金需求時(shí)，可通過(guò)向股東或其它企業(yè)借款的方式解決，保證項(xiàng)目建設(shè)和投運(yùn)資金的正常使用。

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（作者單位：長(zhǎng)治首鋼生物質(zhì)能源有限公司）