王捷捷

【摘? 要】生產(chǎn)制造企業(yè)的物資采購(gòu)數(shù)量大、金額高，是產(chǎn)生企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，必須建立高效、嚴(yán)密的供應(yīng)鏈體系，并配套相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。論文從實(shí)踐出發(fā)，研究制造企業(yè)物資采購(gòu)供應(yīng)鏈權(quán)責(zé)的分配，以及關(guān)鍵風(fēng)控管理體系的建立，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)控，不斷優(yōu)化與完善企業(yè)的采購(gòu)管理體系。

【Abstract】The large quantity and high amount of material procurement in manufacturing enterprises is an important link of enterprise risk， so an efficient and strict supply chain system must be established， and corresponding risk management should be supported. Starting from practice， this paper studies the distribution of rights and responsibilities in the supply chain of material procurement of manufacturing enterprises， and the establishment of key risk control and management system. Through risk identification and monitoring， the procurement management system of enterprises is continuously optimized and improved.

【關(guān)鍵詞】制造企業(yè);供應(yīng)鏈;風(fēng)險(xiǎn)控制;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

【Keywords】manufacturing enterprises; supply chain; risk control; risk identification; risk monitoring

【中圖分類(lèi)號(hào)】F406;F253.2? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）10-0049-03

1 引言

面臨日趨競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，為統(tǒng)籌供銷(xiāo)優(yōu)化效率，對(duì)于日常生產(chǎn)所需的原輔材料，制造企業(yè)多采用自主招標(biāo)形式。對(duì)于中型制造企業(yè)物資采購(gòu)，采購(gòu)金額大、采購(gòu)體系不完整、決策機(jī)制不健全、購(gòu)銷(xiāo)市場(chǎng)信息不對(duì)稱(chēng)等多種因素造成采購(gòu)工作管理難度大、紕漏多，衍生出價(jià)格管理失衡、對(duì)標(biāo)不明確、貨權(quán)與質(zhì)量交接模糊、收付款異常、內(nèi)部推諉扯皮、崗位腐敗滋生等一系列問(wèn)題[1，2]，大幅增加采購(gòu)與管理成本，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。

本文根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以中型制造業(yè)企業(yè)為模型，重點(diǎn)探討企業(yè)自主招標(biāo)中如何控制原料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全供應(yīng)鏈風(fēng)控體系，優(yōu)化采購(gòu)效率。

2 供應(yīng)鏈體系中的崗位與職責(zé)分配

風(fēng)控管理體系強(qiáng)調(diào)從規(guī)章制度管理方面，對(duì)采購(gòu)供應(yīng)鏈重大關(guān)鍵的環(huán)節(jié)進(jìn)行機(jī)制、流程固化管控，讓供應(yīng)鏈所有崗位依據(jù)規(guī)章制度有效運(yùn)行。

本文對(duì)一般中型制造業(yè)企業(yè)的供應(yīng)鏈涉及的必要管理部門(mén)劃分如圖1所示，以對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈流程進(jìn)行分析，將流程中的獨(dú)立職責(zé)進(jìn)行劃分。在整個(gè)供應(yīng)鏈中，根據(jù)工作要求對(duì)部門(mén)進(jìn)行崗位劃定，建立權(quán)責(zé)體系。簡(jiǎn)要列舉在供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)中的各部門(mén)職責(zé)：

①計(jì)劃部：根據(jù)市場(chǎng)預(yù)期核算未來(lái)開(kāi)工月生產(chǎn)效益，平衡原料采購(gòu)需求與產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量，下達(dá)原輔料采購(gòu)計(jì)劃。

②財(cái)務(wù)部：編制采購(gòu)資金預(yù)算、采購(gòu)成本核算，貨款及費(fèi)用的收支。

③市場(chǎng)部：收集市場(chǎng)信息、采購(gòu)渠道，對(duì)采購(gòu)定價(jià)進(jìn)行合理性判斷，建立價(jià)格評(píng)價(jià)體系等。

④客商部：供應(yīng)商的資質(zhì)審查、授權(quán)，定期維護(hù)。

⑤采購(gòu)部：制定采購(gòu)策略，招標(biāo)與開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)方案，簽訂采購(gòu)合同。

⑥風(fēng)控部：合同條款的審查、合同爭(zhēng)議的處理等。

⑦物流部：采購(gòu)中物流裝卸貨、貨物交付等。

⑧倉(cāng)儲(chǔ)部：接收合同交付的貨物，以及貨物的出入庫(kù)，貨物的盤(pán)點(diǎn)。

⑨質(zhì)檢部：貨物質(zhì)量檢測(cè)與驗(yàn)收。

⑩稽查部：依據(jù)公司制定的制度、流程、風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)供應(yīng)鏈全流程進(jìn)行事后審查。

各部門(mén)中，根據(jù)相應(yīng)工作需要設(shè)定工作崗位;結(jié)合實(shí)際工作內(nèi)容，按崗位設(shè)定職責(zé)、權(quán)限。如果有條件建立ERP體系的大型制造業(yè)企業(yè)，可將崗位及權(quán)責(zé)直接通過(guò)指令編制在ERP的流程中，通過(guò)整個(gè)ERP流程運(yùn)行供應(yīng)鏈。

3 供應(yīng)鏈中主要的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)采購(gòu)供應(yīng)鏈中崗位和工作內(nèi)容的不同，從中型制造業(yè)企業(yè)實(shí)踐分析，供應(yīng)鏈內(nèi)部管理主要面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)有：

①計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)：計(jì)劃管理人員對(duì)生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)工負(fù)荷進(jìn)行提前安排，依據(jù)是對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的預(yù)期。因此，對(duì)未來(lái)市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度和生產(chǎn)開(kāi)工計(jì)劃的匹配性是生產(chǎn)企業(yè)未來(lái)開(kāi)工盈虧的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

②供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商的違約行為帶來(lái)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，如物資采購(gòu)合同簽訂后，不按期交付貨物，或部分劣質(zhì)供應(yīng)商存在假冒偽劣、違約等行為。

③采購(gòu)策略風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)既定的計(jì)劃安排，如何制定采購(gòu)策略，如采購(gòu)的方式（公開(kāi)投標(biāo)、詢(xún)比價(jià)、獨(dú)家采購(gòu)等）、供應(yīng)商范圍的選擇、定價(jià)的方案、付款的方式等，是整個(gè)采購(gòu)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的核心環(huán)節(jié)。

④貨款與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：貨物與貨款的交接約定，質(zhì)量的驗(yàn)收依據(jù)、化驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)以及爭(zhēng)議的處理方案等。

⑤崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)：不同崗位職責(zé)的人員職權(quán)不同，存在不同的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，如人為制造“量身定做”的采購(gòu)需求，刻意推遲采購(gòu)需求時(shí)間以制造應(yīng)急采購(gòu)等。

4 建立供應(yīng)鏈中的風(fēng)控體系

供應(yīng)鏈體系建立后，采購(gòu)工作均依靠此體系運(yùn)行，但是無(wú)法靠規(guī)章制度和固化流程來(lái)規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)上述列舉的崗位和部門(mén)存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)，從采購(gòu)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和供應(yīng)鏈中的薄弱環(huán)節(jié)建立跨部門(mén)、多角度的管理體系。

4.1 采購(gòu)物資的標(biāo)準(zhǔn)化體系

通常制造業(yè)企業(yè)采購(gòu)物資有大宗商品、輔料助劑、大型設(shè)備、備品備件、辦公用品等，品類(lèi)雜多，可用參照的國(guó)標(biāo)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)多。物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、化驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)有分歧，是采購(gòu)中貨物驗(yàn)收、價(jià)格對(duì)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)根源。為了能夠精準(zhǔn)評(píng)價(jià)價(jià)格、對(duì)標(biāo)市場(chǎng)、質(zhì)量管控等，應(yīng)先建立企業(yè)內(nèi)部的標(biāo)準(zhǔn)化物資質(zhì)量體系。

通常體系建立的形式有，將所有物資分門(mén)別類(lèi)，然后進(jìn)行有序編號(hào)，每個(gè)編號(hào)只對(duì)應(yīng)一種物資、一種品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)。以其中一項(xiàng)為例如表1所示。

標(biāo)準(zhǔn)的物資質(zhì)量體系建立后，就形成了“一物資、一品質(zhì)、一價(jià)格”的一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，內(nèi)部、外部對(duì)采購(gòu)物資質(zhì)量的認(rèn)定就不存在歧義，避免了質(zhì)量糾紛，可以有效管控質(zhì)量引起的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 原料、產(chǎn)品、加工費(fèi)的價(jià)格評(píng)估體系

生產(chǎn)計(jì)劃的編制必須結(jié)合當(dāng)期采購(gòu)、加工、銷(xiāo)售3個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行生產(chǎn)分析，以預(yù)估未來(lái)生產(chǎn)的凈利潤(rùn)及現(xiàn)金流等情況。因此，需科學(xué)建立原料、產(chǎn)品、加工費(fèi)的評(píng)估體系規(guī)避計(jì)劃編制風(fēng)險(xiǎn)，即對(duì)生產(chǎn)企業(yè)所需的原輔料材料未來(lái)價(jià)格走勢(shì)進(jìn)行預(yù)判，預(yù)估生產(chǎn)成本;根據(jù)設(shè)備損耗、服務(wù)采購(gòu)、人工成本等核算加工費(fèi)用;根據(jù)生產(chǎn)的產(chǎn)品未來(lái)銷(xiāo)售價(jià)格走勢(shì)，預(yù)估產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。綜合以此評(píng)估未來(lái)生產(chǎn)效益邊際，確定開(kāi)工負(fù)荷，編制相應(yīng)生產(chǎn)計(jì)劃。

4.3 供應(yīng)商管理體系

供應(yīng)商的渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)服務(wù)、企業(yè)信用等對(duì)企業(yè)采購(gòu)的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)鏈的建立有非常重要的作用，因此，有必要建立單獨(dú)的客商管理評(píng)價(jià)體系。

①供應(yīng)商審查的全面性。在對(duì)供應(yīng)商（含物流服務(wù)商等）管理上，不能僅限于其是否能供應(yīng)產(chǎn)品，應(yīng)建立一套全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)，包含品牌、規(guī)模、運(yùn)行穩(wěn)定性、財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價(jià)格等進(jìn)行多維度考察。例如，采購(gòu)商品為國(guó)家管控的特殊品種，如?；?、易制毒品、高壓力器材等，更要建立相應(yīng)的單獨(dú)評(píng)價(jià)考察機(jī)制[3]。

②建立年度供應(yīng)商考核評(píng)價(jià)機(jī)制。每年度或固定周期對(duì)所有供應(yīng)商進(jìn)行再次全面考核，建立“從優(yōu)到差”的評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)于評(píng)級(jí)優(yōu)秀的供應(yīng)商，可作為合同總采購(gòu)方式、合同價(jià)格、收付款等條款參照。

③供應(yīng)商清單的建立。對(duì)公司物資采購(gòu)進(jìn)行梳理，對(duì)重要性不同的物資設(shè)置不同的供應(yīng)商級(jí)別要求，并建立對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商清單，并按以上考評(píng)機(jī)制不斷進(jìn)行考核和優(yōu)化。

完善的供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系，有利于不斷優(yōu)化供應(yīng)商清單，剔除劣質(zhì)供應(yīng)商，形成優(yōu)質(zhì)供應(yīng)渠道，可有效防范或不斷降低供應(yīng)商供應(yīng)能力不足、信用不足等行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 采購(gòu)策略的管理體系

經(jīng)計(jì)劃部門(mén)對(duì)生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行平衡后，下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃。通常由采購(gòu)部門(mén)擬定采購(gòu)策略，策略?xún)?nèi)容主要包含：當(dāng)期市場(chǎng)行情、庫(kù)存策略、招投標(biāo)方式、潛在供應(yīng)商范圍、定價(jià)方案、付款方式等。采購(gòu)策略是整個(gè)供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)的核心風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，因此有必要建立策略管理體系[4]。

①采購(gòu)策略?xún)?nèi)容會(huì)審。由市場(chǎng)部門(mén)、客商部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)分別對(duì)采購(gòu)方案的當(dāng)期市場(chǎng)情況、庫(kù)存情況、供應(yīng)商范圍、付款設(shè)置、法律條款等方面信息進(jìn)行合理性論證、會(huì)審，并簽訂采購(gòu)策略會(huì)審意見(jiàn)、提報(bào)企業(yè)高層最終決策。

②采購(gòu)策略制定與執(zhí)行的分離。根據(jù)上述簽批的采購(gòu)策略方案，指派采購(gòu)執(zhí)行團(tuán)隊(duì)進(jìn)行具體操作，實(shí)行策略與操作分離。但策略與操作分離也有弊端，容易產(chǎn)生前后信息不對(duì)稱(chēng)，犧牲效率，需根據(jù)企業(yè)采購(gòu)規(guī)模另行評(píng)判。

4.5 供應(yīng)商授信評(píng)價(jià)體系

采購(gòu)業(yè)務(wù)中，貨款的支付是風(fēng)險(xiǎn)重要環(huán)節(jié)，不同企業(yè)可根據(jù)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中的行業(yè)地位，結(jié)合內(nèi)部的“供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系”、對(duì)所有供應(yīng)商進(jìn)行進(jìn)一步考核、進(jìn)行授信評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容更加側(cè)重供應(yīng)商的財(cái)務(wù)情況、銀行信用、企業(yè)信譽(yù)、行業(yè)地位、第三方評(píng)估等，根據(jù)考核結(jié)果列出預(yù)付款授信清單及授信額（見(jiàn)表2）。

4.6 廉政教育體系

無(wú)論如何設(shè)置供應(yīng)鏈中各崗位的職責(zé)與職權(quán)，都無(wú)法完全規(guī)避職工的個(gè)人廉潔風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)個(gè)人廉潔風(fēng)險(xiǎn)，需開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)流程防控與個(gè)人思想教育相結(jié)合的方式，由主管教育的人資部門(mén)設(shè)定思想教育內(nèi)容、員工教育檔案。

4.7 其他管理體系

生產(chǎn)企業(yè)還可結(jié)合企業(yè)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)情況，設(shè)置貨權(quán)、倉(cāng)儲(chǔ)、收付款等管理體系;涉及資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)，如期現(xiàn)套保，還需設(shè)置相應(yīng)配套的期貨交易操作以及止盈止損管理體系。有條件的企業(yè)，適宜配套ERP系統(tǒng)，將以上所有管理方式植入ERP中，讓每個(gè)環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)清晰明了。

5 風(fēng)險(xiǎn)體系的識(shí)別與監(jiān)控

檢查、回顧是風(fēng)控體系識(shí)別與監(jiān)控的重要手段。由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)既定的管理體系執(zhí)行情況按月度（或季度或年度）進(jìn)行檢查。檢查回顧工作的重點(diǎn)為：上述風(fēng)控體系在執(zhí)行過(guò)程中是否嚴(yán)密或已暴露出的紕漏。

稽查部門(mén)應(yīng)著重分析企業(yè)的全供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)中的崗位、職責(zé)、權(quán)限、流程等設(shè)置的匹配性，結(jié)合既往發(fā)生的紕漏或同行業(yè)借鑒，分類(lèi)劃定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)形成“風(fēng)險(xiǎn)清單”，依據(jù)“風(fēng)險(xiǎn)清單”在實(shí)際應(yīng)用中建立前期預(yù)防、執(zhí)行管控、后期回顧的管理方式。本文就企業(yè)原輔料采購(gòu)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)舉例如表3所示。

形成風(fēng)險(xiǎn)清單后，由稽查部門(mén)負(fù)責(zé)依據(jù)清單逐項(xiàng)對(duì)每筆采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。根據(jù)企業(yè)每筆業(yè)務(wù)的執(zhí)行反饋，進(jìn)行不斷優(yōu)化與更新。

6 結(jié)語(yǔ)

供應(yīng)鏈體系的風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)乎生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)效率與利潤(rùn)，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展至關(guān)重要。本文認(rèn)為做好供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)控制，需在供應(yīng)鏈體系中分角度建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，加以不斷的優(yōu)化與改進(jìn)，這樣可以不斷強(qiáng)化整個(gè)供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)抗擊能力，為生產(chǎn)企業(yè)的安全發(fā)展保駕護(hù)航。

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