（江西中煙工業(yè)有限責任公司 江西 南昌 330096）

計劃管理是指通過計劃的制定和執(zhí)行來組織、指揮、調(diào)節(jié)和監(jiān)督整個國民經(jīng)濟和社會發(fā)展以及協(xié)調(diào)社會再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)相互關系的一系列管理活動的總稱?！稛煵輰Ｙu法》第一條就明確指出：為實行煙草專賣管理，有計劃地組織煙草專賣品的生產(chǎn)和經(jīng)營，提高煙草制品質(zhì)量，維護消費者利益，保證國家財政收入，制定本法。計劃管理是國家針對煙草行業(yè)特點所采取的特殊管理形式[1]。煙草行業(yè)的計劃管理主要涉及三個方面，包括煙草制品的計劃管理、煙草產(chǎn)品價格的計劃管理和煙草市場主體的計劃管理[2]。對卷煙工業(yè)企業(yè)來說，計劃管理主要針對的是煙草產(chǎn)品及卷煙的生產(chǎn)和調(diào)撥銷售，做好計劃管理是卷煙工業(yè)企業(yè)做好日常生產(chǎn)經(jīng)營管理、實現(xiàn)企業(yè)效益提升的基本要求。

一、計劃管理的背景和意義

煙草行業(yè)實行專賣專營體制，始終堅持“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”的方針[3]，不斷加強對行業(yè)工業(yè)企業(yè)和商業(yè)公司的宏觀調(diào)控，使煙草制品生產(chǎn)和銷售計劃管理得到有效落實，充分體現(xiàn)了計劃管理在行業(yè)的引領發(fā)展作用、宏觀調(diào)控作用和資源配置作用。

（一）引領發(fā)展作用

宏觀的計劃管理，不僅涉及煙草行業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營，更關系到煙草行業(yè)的中長期持續(xù)健康發(fā)展。為此，計劃管理通過短期、中期和長期的目標設計，為工業(yè)企業(yè)和商業(yè)公司的各階段生產(chǎn)經(jīng)營活動明確了任務、指明了方向、規(guī)劃了目標，繪制了企業(yè)發(fā)展藍圖，凝聚了企業(yè)發(fā)展共識。國家煙草專賣局在2018年推行的煙草行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略和“136、345”品牌高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略，就是宏觀計劃管理的具體實現(xiàn)，發(fā)揮了引領行業(yè)發(fā)展的重要作用。

（二）宏觀調(diào)控作用

嚴格按照指令性計劃組織煙葉種植和卷煙生產(chǎn)，是煙草行業(yè)計劃管理最本質(zhì)的宏觀調(diào)控作用。有效的計劃管理，可以通過對卷煙產(chǎn)量、銷量、價格、庫存等運行要素進行總體調(diào)控，保持持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展，實現(xiàn)“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”的要求，避免過熱、過快、過偏等問題出現(xiàn)，保障煙草行業(yè)平穩(wěn)協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

（三）配置資源作用

煙草行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，要建設充分發(fā)揮市場作用、更好發(fā)揮政府作用的運行調(diào)控體系，充分發(fā)揮企業(yè)與市場的雙向調(diào)節(jié)作用是優(yōu)化資源配置的必然選擇[4]。通過計劃管理，對各種資源要素在數(shù)量上進行綜合平衡，在空間和時間上進行合理安排，充分發(fā)揮“兩只手”的組合作用，對市場失靈導致的配置效率不高的問題可以起到很好的預防和糾錯作用。

二、計劃管理現(xiàn)狀

當前，大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的計劃管理，仍是以簡單的下達年度產(chǎn)量安排和銷量目標為主，沒有將計劃管理與企業(yè)各方面管理相銜接，未充分發(fā)揮計劃管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的統(tǒng)籌和引領作用。

（一）缺少與預算管理的有效銜接

卷煙工業(yè)企業(yè)的年度預算編制的基礎數(shù)據(jù)，來源于年度產(chǎn)銷計劃。沒有明確的產(chǎn)銷計劃安排，很難編制準確詳盡的年度預算草案，更無法測算全年的主要經(jīng)濟效益指標預期實現(xiàn)情況。大部分工業(yè)企業(yè)的年度預算編制，沒有與年度計劃管理進行有效銜接，導致年度預算草案的主要經(jīng)濟效益指標與全年實現(xiàn)情況差異較大，對完成國家煙草專賣局下達的年度主要經(jīng)濟效益指標帶來較大的不確定性，嚴重影響產(chǎn)品保供和品牌市場狀態(tài)。

（二）缺少與經(jīng)濟運行的有效銜接

卷煙工業(yè)企業(yè)的年度經(jīng)濟運行，總體上應按照年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃確定的發(fā)展目標進行。若經(jīng)濟運行狀況與年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃偏差較大，應著手做好經(jīng)濟運行的精細調(diào)控。大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟運行管理沒有以年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃為指導和依據(jù)，缺少明確的年度經(jīng)濟運行調(diào)控目標，經(jīng)濟運行管理和年度計劃管理脫節(jié)，導致經(jīng)濟運行管理的隨意性較大，不符合國家煙草專賣局提出的“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”方針。

（三）缺少與績效考核的有效銜接

通過計劃管理提出的年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃，是卷煙工業(yè)企業(yè)績效考核的重要依據(jù)。通過年度績效考核方案將年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃中的主要經(jīng)濟效益指標進行責任分解落實，有助于推動年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃的落實執(zhí)行和順利完成。大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的績效考核，總體不夠細致，更多聚焦在各業(yè)務板塊的日常管理工作和基本任務，缺少細化落實卷煙工業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標的相關指標，無法從根本上推動企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

三、兩階段式管理模式

為切實做好卷煙工業(yè)的計劃管理，使計劃管理工作與預算管理、經(jīng)濟運行管理和績效考核緊密銜接，我們在明確卷煙工業(yè)企業(yè)計劃管理相關業(yè)務部門職責的基礎上，提出了兩階段式的計劃管理模式，即分兩階段對卷煙工業(yè)企業(yè)計劃管理工作進行細化和落實，推動卷煙工業(yè)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。計劃管理的第一階段，編制年度產(chǎn)銷預安排計劃，為年度預算編制、采購計劃編制和煙用物資安排提供基本依據(jù)，形成對外發(fā)展目標；計劃管理的第二階段，編制年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃，形成對內(nèi)發(fā)展目標，為年度績效考核和經(jīng)濟運行管理提供重要依據(jù)。

（一）計劃管理相關業(yè)務部門職責

卷煙工業(yè)企業(yè)的計劃管理涉及業(yè)務內(nèi)容多、范圍廣，涵蓋生產(chǎn)安排、銷售安排、煙葉計劃和主要經(jīng)濟效益指標數(shù)據(jù)，關聯(lián)計劃管理、生產(chǎn)管理、市場營銷、財務管理、原料采購、物資采購、物流管理和卷煙廠等多個業(yè)務部門和單位。為做好計劃管理，需明確相關業(yè)務部門工作職責。計劃管理部門總體負責計劃編制工作，強化對經(jīng)濟運行管理工作指導。生產(chǎn)管理部門負責全年生產(chǎn)計劃的分解，明確各卷煙廠全年生產(chǎn)規(guī)格和相應數(shù)量。各卷煙廠根據(jù)其生產(chǎn)安排做好年度預算編制。市場營銷部門負責確定全年銷售目標任務。財務管理部門負責根據(jù)全年產(chǎn)銷安排測算銷售收入、稅利和利潤等主要經(jīng)濟效益指標實現(xiàn)情況。原料采購、物資采購和物流管理部門負責根據(jù)產(chǎn)銷安排做好必需的原輔材料采購和相應的運輸安排。

（二）編制年度產(chǎn)銷預安排計劃階段

編制年度產(chǎn)銷預安排計劃，為卷煙工業(yè)企業(yè)制定對外發(fā)展目標提供依據(jù)。根據(jù)煙草行業(yè)管理要求，卷煙工業(yè)企業(yè)須在前一年的12月底前做好下一年度的預算編制、采購計劃編制和煙用物資使用安排。該項工作需以企業(yè)提出的下一年度產(chǎn)銷預安排計劃作為基本依據(jù)，因此卷煙工業(yè)企業(yè)需在當年10月左右啟動下一年度的產(chǎn)銷預安排計劃編制工作。依據(jù)下一年度的產(chǎn)銷預安排計劃，生產(chǎn)管理部門才能進行排產(chǎn)分解，各卷煙廠掌握排產(chǎn)分解數(shù)據(jù)后才能進行年度預算編制，最終形成整個企業(yè)的年度預算草案，明確企業(yè)下一年度確保實現(xiàn)的主要經(jīng)濟效益指標，包括銷售收入、稅利總額、利潤總額和上繳稅金總額等。原料采購、物資采購和物流管理部門根據(jù)下一年度的產(chǎn)銷預安排計劃做好全年的原料和物資采購安排。同時，各卷煙廠還需根據(jù)生產(chǎn)安排明確相應的采購需求，匯總形成企業(yè)全年的采購計劃。由此形成卷煙工業(yè)企業(yè)的年度預算草案、年度采購計劃和年度煙用物資使用安排，可在報上級部門審批后，作為上級部門對該卷煙工業(yè)企業(yè)的年度績效考核指標并作為進行年度績效考核的主要依據(jù)。

由于在產(chǎn)銷預安排計劃編制階段，國家煙草專賣局尚未正式下達卷煙工業(yè)企業(yè)下一年度的產(chǎn)量計劃安排，所以在此階段對卷煙生產(chǎn)和銷售的安排應落實國家煙草專賣局提出的“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”的方針，以從緊安排為主要原則，以保持企業(yè)合理增速為主要考慮。卷煙工業(yè)企業(yè)年度預算草案包含基本發(fā)展目標或?qū)ν獍l(fā)展目標，需報上級單位審批，最終的對外發(fā)展目標以上級單位下達的目標為準，作為上級單位對卷煙工業(yè)企業(yè)的年度績效考核指標。

圖1 年度產(chǎn)銷預安排計劃

（三）編制年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃階段

編制年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃，為卷煙工業(yè)企業(yè)制定對內(nèi)發(fā)展目標提供依據(jù)。卷煙工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)銷預安排在前一年底完成后，需根據(jù)全年實際生產(chǎn)經(jīng)營情況提出下一年度更為準確的且符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際的發(fā)展目標，成為卷煙工業(yè)企業(yè)的力爭發(fā)展目標或?qū)?nèi)發(fā)展目標，也是企業(yè)內(nèi)部年度績效考核的重要依據(jù)。為此，卷煙工業(yè)企業(yè)須在當年1月編制年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃，形成詳細且明確的對內(nèi)發(fā)展目標，同時對接企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的落實執(zhí)行。卷煙工業(yè)企業(yè)應根據(jù)國家煙草專賣局正式下達的產(chǎn)銷計劃、前一年的生產(chǎn)經(jīng)營情況和品牌發(fā)展情況，以實現(xiàn)企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略為出發(fā)點，制定企業(yè)當年的生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃。內(nèi)容涵蓋產(chǎn)量計劃、銷售目標安排、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)目標、煙葉計劃、品牌發(fā)展目標、品牌結(jié)構(gòu)、合作生產(chǎn)和主要經(jīng)濟效益指標等內(nèi)容。在用足用好國家煙草專賣局下達的產(chǎn)量計劃的基礎上，根據(jù)銷售目標安排準確測算全年主要經(jīng)濟效益指標實現(xiàn)情況，由此形成卷煙工業(yè)企業(yè)當年的生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃。同時，該生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃也是企業(yè)年度經(jīng)濟運行管理的重要依據(jù)，全年的經(jīng)濟運行調(diào)控目標以此為準，保障全年經(jīng)濟效益指標在煙草行業(yè)“增速合理、貴在持續(xù)”的方針下順利實現(xiàn)。

圖2 年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃

結(jié)束語：

本文從年度計劃管理在煙草行業(yè)的重要性入手，在提出當前計劃管理的意義以及與預算管理、經(jīng)濟運行管理和績效考核銜接上的不足后，提出了兩階段式的計劃管理模式，包括年度產(chǎn)銷預安排計劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃，形成卷煙工業(yè)企業(yè)的對外發(fā)展目標和對內(nèi)發(fā)展目標，同時明確了上述兩個階段的工作流程和具體要求，進一步完善了卷煙工業(yè)企業(yè)的計劃管理方式，提升了企業(yè)基礎管理效益。