隨著“資管新規(guī)”“理財(cái)新規(guī)”“子公司新規(guī)”等文件陸續(xù)落地，理財(cái)業(yè)務(wù)正在加速回歸資管本源。理財(cái)資產(chǎn)回表，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的影響，主要包括資本充足率、信貸投向限制和貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提、流動(dòng)性約束、存款準(zhǔn)備金率等，而損失準(zhǔn)備計(jì)提的直觀影響，就是銀行利潤(rùn)受到侵蝕。

2021年是資管新規(guī)過渡期的最后一年，銀行表外資產(chǎn)的回表步伐也在加速，多家銀行均在年報(bào)中披露了為理財(cái)回表計(jì)提不良撥備的情況。特別是中小銀行，面對(duì)回表核銷導(dǎo)致資本承壓的窘境，將面臨著不小的挑戰(zhàn)，今年理財(cái)資產(chǎn)回表對(duì)銀行資產(chǎn)質(zhì)量和利潤(rùn)的沖擊仍將持續(xù)。

兩家H股銀行利潤(rùn)大降

哈爾濱銀行3月16日披露業(yè)績(jī)預(yù)報(bào)稱，2019年該行凈利潤(rùn)為36.35億元，而2020年凈利潤(rùn)只有7.95億元，同比減少規(guī)模達(dá)28.4億元。

此前的一年，哈爾濱銀行利潤(rùn)就出現(xiàn)明顯下降。2019年，哈爾濱銀行在營(yíng)業(yè)收入小幅增長(zhǎng)至150.94億元的情況下，凈利潤(rùn)從上年的55.74億元，大幅下降19.39億元至36.35億元，降幅達(dá)34.79%。

2020年上半年，哈爾濱銀行營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)5.61%，但18.5億元的凈利潤(rùn)仍同比下降了16.1%。進(jìn)入下半年之后，該行利潤(rùn)下降幅度進(jìn)一步加大。

無獨(dú)有偶，同在H股上市的廣州農(nóng)商行，凈利潤(rùn)也出現(xiàn)了大幅下滑。在2019年，廣州農(nóng)商行凈利潤(rùn)為79.1億元。據(jù)年報(bào)披露，該行去年凈利潤(rùn)為52.77億元，暴跌33.3個(gè)百分點(diǎn)。

對(duì)于利潤(rùn)下滑，哈爾濱銀行解釋稱是增加了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提，加大了不良資產(chǎn)處置、核銷力度，根本還是近兩年資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)下降。另一方面，向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)讓利，主動(dòng)降低融資成本，為經(jīng)營(yíng)困難的客戶減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。由于調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，負(fù)債成本抬升，導(dǎo)致利差水平下降，對(duì)盈利造成了一定影響，預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)將企穩(wěn)回升。

最近兩年來，哈爾濱銀行資產(chǎn)質(zhì)量一直在下降。2019年、2020年上半年的凈利潤(rùn)下滑就與資產(chǎn)質(zhì)量下降有關(guān)。

年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，截至2020年底，該行不良貸款余額83.3億元，較上年增加30.8億元，不良率2.97%，同比上升0.98個(gè)百分點(diǎn)。

數(shù)據(jù)還顯示，其信用減值損失由 2019 年的 31 億元增至 83.01 億元，增幅達(dá) 60%。

廣州農(nóng)商行的情況與之類似。該行稱，去年凈利潤(rùn)下降，主要有兩方面的原因，一是受新冠疫情影響，向企業(yè)減費(fèi)讓利的優(yōu)惠措施，導(dǎo)致利息、中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)下降，二是根據(jù)監(jiān)管要求，處置存量表外理財(cái)業(yè)務(wù)歷史包袱，資產(chǎn)減值損失增加所致。

2020年，廣州農(nóng)商行資產(chǎn)減值損失78.93億元，較2019年的70.86億元同比增長(zhǎng)11.39%。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授李國(guó)平向記者分析道，資產(chǎn)減值損失會(huì)直接從銀行的利潤(rùn)中扣除，因此，計(jì)提資產(chǎn)減值損失意味銀行的利潤(rùn)減少。

廣州農(nóng)商行的表外理財(cái)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，在去年上半年就有所暴露。2019年，該行計(jì)提的非信貸資產(chǎn)減值損失為12.14億元，同比增加5.22億元。而去年上半年這一項(xiàng)已攀升至13.1億元，超過上年全年。

多家銀行表外資產(chǎn)質(zhì)量承壓

民生銀行根據(jù)監(jiān)管要求開展了理財(cái)業(yè)務(wù)回表并加大了非信貸資產(chǎn)撥備計(jì)提力度。

據(jù)年報(bào)披露，民生銀行去年該行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1849.51億元，同比增長(zhǎng)2.50%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)343.09億元，同比減少36.25%。2020年民生銀行計(jì)提資產(chǎn)減值損失946億元，同比增加316億元，增幅達(dá)50%，全年處置不良貸款消耗撥備671億元，同比增長(zhǎng)31.8%。年度凈利潤(rùn)首次出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。

民生銀行董事長(zhǎng)高迎欣表示，利潤(rùn)同比下降的主要原因是，民生銀行加快問題資產(chǎn)處置節(jié)奏，加大撥備計(jì)提力度。在資管新規(guī)的最后一年，將根據(jù)監(jiān)管要求開展表外理財(cái)回表，并對(duì)回表資產(chǎn)足額計(jì)提撥備。經(jīng)排查，預(yù)計(jì)2021年預(yù)計(jì)回表金額小于2020年。

對(duì)于資本充足率的下降，高迎欣表示，今年仍面臨一定壓力。

就目前理財(cái)回表的完成情況，民生銀行行長(zhǎng)鄭萬(wàn)春介紹，按照計(jì)劃，2020年完成了首批理財(cái)資產(chǎn)回表操作，2020年度理財(cái)存量資產(chǎn)整改任務(wù)已全部按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。存量理財(cái)業(yè)務(wù)將按照計(jì)劃在2021年年底前分季度完成處置。

作為資產(chǎn)規(guī)模和利潤(rùn)規(guī)模都較大的全國(guó)性股份制銀行，招商銀行與平安銀行均已提前完成表外不良的回表及撥備安排。

年報(bào)顯示，2020年度招商銀行共完成理財(cái)資產(chǎn)回表本金金額126.29億元，并按照預(yù)期信用損失模型逐筆計(jì)提資產(chǎn)損失準(zhǔn)備121.26億元。

平安銀行年報(bào)顯示，2020年，該行總體核銷資產(chǎn)約909億元，同比增加425億元，規(guī)模前所未有，其中包括貸款核銷約595億元；核銷理財(cái)回表等非信貸不良資產(chǎn)315.76 億元、同比增加306.82億元。

同時(shí)，平安銀行還進(jìn)行了大額計(jì)提，總規(guī)模達(dá)704億元，同比增加 108.91 億元，其中計(jì)提非信貸資產(chǎn)減值損失272.7億元，同比增加 210.31 億元。其中，非信貸資產(chǎn)核銷、計(jì)提，主要來自非標(biāo)理財(cái)回表。

但如招商銀行、平安銀行等表內(nèi)一次性加提超百億元理財(cái)回表減值的情況的確是少數(shù)。

非標(biāo)理財(cái)回表時(shí)間所剩不多

過渡期原本在2020年底正式結(jié)束的“資管新規(guī)”，已經(jīng)延長(zhǎng)到2021年底。去年7月底，央行發(fā)布通知，考慮到新冠肺炎疫情沖擊，金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)規(guī)范轉(zhuǎn)型面臨較大壓力，因此將過渡期延長(zhǎng)到2021年底。

根據(jù)此前媒體報(bào)道，監(jiān)管還與部分銀行以窗口指導(dǎo)的形式，溝通過部分難消化老資產(chǎn)的解決期限問題，如果超過2021年底資管新規(guī)過渡期尚未處置完，可采取“一行一策”的措施，最晚放寬到2025年。

這意味著，銀行理財(cái)、非標(biāo)資產(chǎn)回表的壓力，已經(jīng)有所減輕，緊迫性也有所減緩，為何部分銀行仍在2020年對(duì)理財(cái)不良資產(chǎn)進(jìn)行集中處理？

“各行回表時(shí)間不盡相同，但回表是必須要做的，監(jiān)管也要求今年要完成非標(biāo)資產(chǎn)回表和處置?！比A南某城商行人士對(duì)第一財(cái)經(jīng)記者說，既然回表避免不了，還不如一次處理完畢。一次完成回表的好處，是減輕了以后的壓力，以后的報(bào)表也會(huì)好看。