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        新稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響

        2021-04-26 06:05:58鄒芳
        營銷界 2021年16期
        關(guān)鍵詞:稅收制度國家企業(yè)

        鄒芳

        隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來,社會經(jīng)濟(jì)在發(fā)展中呈現(xiàn)出了許多新特點(diǎn),以往的部分財(cái)政稅收政策已經(jīng)不再適合當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,因此,國家對稅收政策的不斷改革,以便符合當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。近年來,中小企業(yè)無論是數(shù)量還是質(zhì)量都有呈現(xiàn)良好的增長趨勢。新的稅收政策會給這些企業(yè)或多或少帶來影響,本文就該課題展開研究與探討,并結(jié)合實(shí)際情況提出相應(yīng)的改善應(yīng)對策略。

        近年來,國家都會根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新特點(diǎn)對稅收政策加以適時(shí)調(diào)整,比如:2020 年稅務(wù)總局發(fā)布復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅征收公告,根據(jù)該公告可知,湖北省的中小企業(yè)2020 年度暫停征收增值稅,而其他省份的小規(guī)模納稅人征收率則下調(diào)為1%。諸如此類的稅收政策近些年都有出臺,如何在較短期內(nèi)讀透政策,結(jié)合政策的改變調(diào)整自身的生產(chǎn)、經(jīng)營計(jì)劃,成為許多中小企業(yè)關(guān)心的主要課題。但通過走訪調(diào)查了解可知,雖然稅收政策一直都在調(diào)整中,但調(diào)整速度要落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度,為進(jìn)一步提升企業(yè)對稅收政策的了解與執(zhí)行力度,特就新稅收政策對中小企業(yè)產(chǎn)生的影響展開探究。

        中小企業(yè)對新稅收政策的認(rèn)識

        根據(jù)工信部對外公布的數(shù)據(jù)可知,截止到2019 年底,我國中小企業(yè)及個體工商戶的數(shù)量加起來超過1 億家,這些數(shù)量眾多的中小企業(yè)及個體工商戶是國家稅收實(shí)現(xiàn)和GDP增長的重要推動力量,以2019 年為例,當(dāng)年國家GDP 的60%便由這些中小企業(yè)貢獻(xiàn)。雖然中小企業(yè)在發(fā)展中的態(tài)勢良好,但由于受自身規(guī)模等因素限制,中小企業(yè)在解讀稅收政策的過程中存在一定的偏差與滯后性;同時(shí)也還有一些中小企業(yè)認(rèn)為國家近年來雖然不斷的推出新稅收政策,但這些政策對于一些中小企業(yè)而言并未真正的降低稅收標(biāo)準(zhǔn),不太符合自己對稅收優(yōu)惠的期望。綜合各方因素可知,現(xiàn)有的中小企業(yè)雖有部分比較認(rèn)可國家推行的各項(xiàng)稅收政策,但仍有相當(dāng)大比例的中小企業(yè)認(rèn)為國家的稅收政策涉及的優(yōu)惠制度可進(jìn)一步擴(kuò)大。

        新稅收政策不被部分中小企業(yè)認(rèn)可的原因分析

        (一)新稅收政策調(diào)整頻率高

        為鼓勵中小企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),國家稅務(wù)總局在2020 年出臺了一項(xiàng)政策,根據(jù)政策內(nèi)容可知,湖北省地區(qū)管轄的小規(guī)模納稅人在一定時(shí)限內(nèi)可享受增值稅減免、其他省份的小規(guī)模納稅人可按照征收率為1%繳納增值稅。該稅收政策的出臺旨在減輕企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān),最初優(yōu)惠期為3 個月,后調(diào)整至9 個月,2020 年剛剛結(jié)束,2021 年是否會繼續(xù)延續(xù)該稅收優(yōu)惠,許多地區(qū)的稅務(wù)局并沒有對外給出相關(guān)指導(dǎo)。這僅是新稅收政策調(diào)整的個例,近年來,國內(nèi)的稅收政策調(diào)整頻率高于以往的任何時(shí)期,中小企業(yè)的員工數(shù)量本來就相對較少,財(cái)務(wù)工作者的工作任務(wù)大多繁重,雖然是利好稅收政策,但持續(xù)期僅為幾個月,不同稅率情況下的報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)和要求不同,無形中增加了企業(yè)稅收籌劃的難度,對企業(yè)的平穩(wěn)、健康發(fā)展產(chǎn)生些許影響。此外,部分稅收政策帶有一定的補(bǔ)救特點(diǎn),而企業(yè)在遭受重創(chuàng)后最急需的是恢復(fù)與幫助,雖然這些利好政策能帶來一定的作用,但企業(yè)能否堅(jiān)持到利好效果的出現(xiàn)還是一個未知數(shù)。

        (二)新稅收政策缺乏推行指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)

        國家出臺新稅收政策的初衷是為中小企業(yè)等納稅人減負(fù),但就實(shí)際情況而言,一些稅收政策的出臺其涉及的范圍相對較窄,導(dǎo)致一些企業(yè)在實(shí)際稅收繳納的過程中發(fā)現(xiàn)自身并不在新稅收政策的覆蓋范圍內(nèi)。此外,新稅收政策雖是國家相關(guān)主管部門在仔細(xì)推敲后確定,但政策里的部分內(nèi)容在執(zhí)行的過程中卻存在疑惑,使一些納稅人未嚴(yán)格按照政策要求進(jìn)行落實(shí),這也是新稅收政策在推行過程中缺乏必要指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)的表現(xiàn)之一。

        (三)稅收制度建設(shè)滯后性突出

        就國內(nèi)現(xiàn)行的稅收制度而言,存在一定的滯后性。眾所周知,政策的制定往往是結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀或社會現(xiàn)實(shí),加上合理的經(jīng)濟(jì)預(yù)測來綜合確定的。但隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來,影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素眾多,其中不乏一些推動經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的因素,從而導(dǎo)致當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要比稅收制度的制定更超前,從而導(dǎo)致稅收制度的滯后性日益凸顯。隨著新稅收政策的不斷出臺,使稅收制度不斷弱化,從而致使部分中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過程中按照現(xiàn)行政策解讀相關(guān)內(nèi)容后再執(zhí)行,這既不利于稅收的征收,同時(shí)也增加了企業(yè)在稅收繳納過程中的工作難度。

        (四)存在導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡的可能

        近年來,國家推出的各項(xiàng)新稅收政策,針對的主體多為小規(guī)模納稅人,既有中小企業(yè),也有部分個體工商戶。為扶持小規(guī)模納稅人發(fā)展,國家對這類企業(yè)出臺了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策,從而導(dǎo)致一些企業(yè)具備成為大中型企業(yè)的條件而為獲得稅收方面的優(yōu)惠,一直維持在中小企業(yè)規(guī)模,這與國家推行新稅收政策的初衷背道而馳。此外,根據(jù)近年來國家出臺的稅收政策來說,主要集中在高科技等發(fā)展前景好的產(chǎn)業(yè)方面,目的是為了促進(jìn)這些行業(yè)的快速發(fā)展,為享受國家稅收方面的優(yōu)惠,一些企業(yè)在發(fā)展中違背發(fā)展規(guī)律,盲目涉足優(yōu)惠行業(yè),忽視企業(yè)內(nèi)部管理等,存在導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡的可能性。

        改善新稅收政策指導(dǎo)效果的措施

        (一)提升稅收政策的穩(wěn)定性

        當(dāng)前我國稅務(wù)工作開展良好有序,面對政策更改頻發(fā)的情況,我們可提升稅收政策的穩(wěn)定性。對于一項(xiàng)新稅收政策而言,出臺的目的是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,但如果在企業(yè)剛剛熟悉該政策下稅收繳納工作如何開展,就再次調(diào)整,這不僅增加了基層稅務(wù)工作者的工作量,同時(shí)也使企業(yè)在稅收籌劃的過程中面臨更大的困難。為此,國家在出臺新稅收政策的時(shí)候需要適當(dāng)?shù)目紤]政策的長效性,換言之,我們要建立具有長效機(jī)制的新稅收政策,這樣才能給企業(yè)切實(shí)可行的帶來便利。

        (二)促進(jìn)新稅收政策高效落實(shí)

        對于中小企業(yè)而言,稅收政策,尤其是新稅收政策關(guān)系到其稅務(wù)工作的開展,為更好地落實(shí)新稅收政策,可從兩點(diǎn)努力:第一,加大宣傳力度。宣傳是提高企業(yè)對政策了解的一種常用方法,在新稅收政策出臺后,稅務(wù)機(jī)關(guān)要制定宣傳方案,有計(jì)劃、分步驟地宣傳政策,以便提升中小企業(yè)對稅收政策的知悉度。第二,借助現(xiàn)代科技。比如:開發(fā)智能化、自動化的系統(tǒng),只要企業(yè)數(shù)據(jù)錄入這些系統(tǒng),系統(tǒng)便可自動發(fā)送提醒信息,通知企業(yè)辦理日期、辦理需要的各種手續(xù)、資料等,這不僅能改善新稅收政策的落實(shí)情況,也能加強(qiáng)企業(yè)與稅收部門之間的聯(lián)系緊密度。

        (三)完善稅收制度

        稅收制度是國家稅收工作開展的基礎(chǔ)與前提,但為了更好地促進(jìn)國家稅收工作的開展,每年國家都會出臺一些新稅收政策,這是對制度的具體化與補(bǔ)充。但由于稅收制度每年都會有更新,這會引起納稅人對稅收政策的誤解,從而引起各種征收問題。為減少納稅人對制度與政策解讀不清情況的出現(xiàn),我認(rèn)為可從兩方面進(jìn)行調(diào)整:第一,出臺相關(guān)的指導(dǎo)細(xì)則。在細(xì)則中對各項(xiàng)政策加以解讀,并對企業(yè)的稅收繳納工作進(jìn)行分步指導(dǎo)。第二,開展稅務(wù)工作人員的技能教育培訓(xùn)。既從業(yè)務(wù)辦理、政策解讀等方面進(jìn)行提升,也從職業(yè)素養(yǎng)方面提升,以便切實(shí)提升稅務(wù)征繳過程中稅務(wù)工作者的工作能力。通過一系列的舉措,必然能完善稅收工作,確保稅收工作在新政策不斷出臺的情況下也能有條不紊地運(yùn)行。

        (四)提高對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重視

        就一個國家而言,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的完整性與否,決定了該國的競爭力情況。近年來,國家及各地方政府不斷出臺新的稅收政策,其目的是為了促進(jìn)國內(nèi)或者本地企業(yè)發(fā)展,但政策所調(diào)整的產(chǎn)業(yè)卻存在很大的差異。為更好地促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展,國家或者地方在制定新稅收政策的時(shí)候可以適當(dāng)?shù)慕Y(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展差異,既要兼顧發(fā)展的弱勢產(chǎn)業(yè),給弱勢產(chǎn)業(yè)一定的鼓勵與支持;又要顧及不同規(guī)模的企業(yè),不能僅以企業(yè)的規(guī)模作為政策是否實(shí)行的唯一判斷標(biāo)準(zhǔn),因?yàn)檫@樣會導(dǎo)致一些本應(yīng)該擴(kuò)大規(guī)模的企業(yè)為了享受政策而一直將自身控制在國家扶持的規(guī)模內(nèi)。換言之,國家在推行新的稅收政策的過程中,需要綜合考慮各種因素,做到對各方利益的兼顧。

        此外,中小企業(yè)也要從自身做調(diào)整,比如:及時(shí)關(guān)注國家出臺的各項(xiàng)新稅收政策,合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃,提升從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)、杜絕偷稅漏稅等,通過這些舉措,既可增加中小企業(yè)對新稅收政策的解讀與落實(shí)力度,又能夠從一定程度上促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健快速發(fā)展。

        結(jié)束語

        對于一個國家而言,新稅收政策的出臺代表著國家對企業(yè)發(fā)展的重視,但由于各種原因?qū)е抡叩某踔圆荒苡行鋵?shí),為此,國家要結(jié)合實(shí)際情況對稅收制度與政策加以調(diào)整,以便提升政策的落實(shí)效果。而作為中小企業(yè)自身而言,要及時(shí)了解政策,結(jié)合新稅收政策調(diào)整自身的經(jīng)營情況,最重要的是,無論國家新稅收政策如何出臺,中小企業(yè)都要做到遵紀(jì)守法,不偷稅漏稅。相信在各方的支持下,會使我國新稅收政策與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貼合度越來越高,而企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作開展也會越來越規(guī)范。

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