吳雅楠

摘要：本文主要介紹了企業(yè)會計選擇與稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)分析了稅收籌劃和企業(yè)選擇的含義及實(shí)際工作內(nèi)容和要求，同時也列舉出了會計選擇過程中的一些基本要素以及稅收籌劃工作的具體開展方法。通過對上述內(nèi)容進(jìn)行分析，旨在幫助企業(yè)做好會計選擇與稅收籌劃工作，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和財務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：會計選擇;稅收籌劃;研究應(yīng)用

1稅收籌劃和會計選擇的含義

所謂稅收計劃，是指相關(guān)納稅人運(yùn)用稅法提供的稅收優(yōu)惠和選擇，以在不違反稅法的情況下通過納稅來實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標(biāo)。納稅人有科學(xué)合理的組織經(jīng)營、投資、財務(wù)分配方案，實(shí)現(xiàn)了利潤最大化和企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。所謂會計選擇，是指企業(yè)在進(jìn)行會計核算時所遵循的會計信息的質(zhì)量和要求。同時，還包括公司采用的具體會計準(zhǔn)則。此外，會計選擇始終貫穿全公司的稅收計劃，成為公司會計核算的基礎(chǔ)。企業(yè)在選擇會計政策時，必須按照國家允許的會計制度的規(guī)定，選擇適當(dāng)?shù)臅嬚?。同時，還需要根據(jù)公司本身的實(shí)際情況做出選擇。

2會計選擇與稅收籌劃的具體內(nèi)容

2.1會計選擇

會計選擇是公司在執(zhí)行與財務(wù)收入和支出相關(guān)的某些會計任務(wù)時需要考慮的會計信息和要求的問題。同時，會計選擇還包括主體所采取的具體會計措施。因此，會計選擇是公司在規(guī)劃稅務(wù)事務(wù)時必須考慮的事情。這是滿足會計要求和避免稅收負(fù)擔(dān)的重要方式。企業(yè)在選擇會計時，需要根據(jù)國家政策的變化做出相應(yīng)的改變，需要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展情況具體分析。

2.2稅收籌劃

稅收籌劃是企業(yè)根據(jù)國家稅收內(nèi)容的具體政策法規(guī)，結(jié)合本國實(shí)際情況，對各種稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)分析，選出稅收最少的一套稅收籌劃。達(dá)到合法避稅目的。為促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，稅收籌劃應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

3會計選擇的基本要素

3.1會計計量

會計計量工作主要是對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行估值，以充分反映會計計量項(xiàng)目的具體價值，為企業(yè)提供可靠的會計信息。會計計量工作的優(yōu)劣直接影響會計育種工作的方向。企業(yè)主使用會計計量的內(nèi)容和會計人員提供的相關(guān)信息來分析公司適合的選項(xiàng)。因此，會計計量要求準(zhǔn)確、及時，更需要會計人員的專業(yè)技能。

3.2會計賬務(wù)處理

會計就是人們所說的會計實(shí)務(wù)。這項(xiàng)工作的主要目的是詳細(xì)記錄一家公司的財務(wù)余額，最終生成一份清晰顯示公司各項(xiàng)內(nèi)容的會計報告。為領(lǐng)導(dǎo)者決策提供依據(jù)。會計是會計選擇的重要組成部分，近年來會計師也越來越重視這一任務(wù)。

3.3企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益

選擇會計的最終目的是在合理合法的框架內(nèi)為公司帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益，使公司在市場上更具競爭力，為公司的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。不同特點(diǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營的公司有不同的利潤要求，因此會計選擇應(yīng)結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)公司的需要進(jìn)行選擇。另外，在選擇會計時，不僅要考慮企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益，還要考慮與企業(yè)合作各方的利益，以免發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)矛盾。

4企業(yè)稅收策劃中運(yùn)用會計選擇的具體方式

4.1機(jī)械成本費(fèi)用的稅收變化及會計選擇方法

企業(yè)繳納營業(yè)稅的傳統(tǒng)稅制，無論是否開具帳單，都不允許其購買的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行抵扣，給企業(yè)帶來了稅收壓力。營業(yè)稅改增值稅后，如果公司可以開具專用發(fā)票，可以使用公司采購的機(jī)器設(shè)備抵扣一部分臨時營業(yè)稅。企業(yè)向小商戶租賃設(shè)備，小商戶不能開具增值稅發(fā)票，小納稅人必須到稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票。代他們扣除臨時銷售稅。此外，如果公司向定期運(yùn)營的大公司租賃設(shè)備，則可以獲得合理的稅收抵免，但稅率通常較高。針對這種情況，企業(yè)會計人員在實(shí)施稅收計劃時，會分析公司的實(shí)際經(jīng)營情況、機(jī)器設(shè)備的需求以及各項(xiàng)會計政策的預(yù)算，并根據(jù)結(jié)果科學(xué)地進(jìn)行分析。

4.2固定資產(chǎn)折舊的具體選擇方法

在處理固定資產(chǎn)折舊時，會計師應(yīng)首先考慮選擇折舊方法，主要基于分析如何在公司的稅收計劃中最大化資產(chǎn)的利用價值。由于企業(yè)資產(chǎn)的時間價值，高前期折舊和低后期折舊可以增加公司各個階段的應(yīng)稅利潤，增加初始折舊和延遲付款。另外，如果公司處于免稅期，公司可以利用折舊政策，合理合規(guī)地增加免稅利潤，使公司利潤最大化。同時，會計部門還需要對固定資產(chǎn)的折舊年限進(jìn)行分析。為公司的資產(chǎn)設(shè)定一個合理的折舊年限，可以相應(yīng)地增加貴公司的經(jīng)濟(jì)利潤。例如，在正常情況下，公司可以選擇最短的法定折舊期限，并獲得遞延所得稅優(yōu)惠。但實(shí)際折舊年限的選擇應(yīng)根據(jù)對公司固定資產(chǎn)折舊單位的實(shí)際分析。最后，企業(yè)的固定資產(chǎn)經(jīng)過一段時間流動后，會出現(xiàn)一定的損失，最終保持一定的價值。為了糾正這種情況，當(dāng)公司對不動產(chǎn)、廠房和設(shè)備進(jìn)行折舊時，要根據(jù)適用的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測凈產(chǎn)量。這對不動產(chǎn)、廠房和設(shè)備的折舊率有一定的影響。

4.3其他策略建議

明確稅收籌劃目標(biāo)。集團(tuán)公司需要明確自身稅收計劃的目的。充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)庫和信息技術(shù)，通過統(tǒng)計分析公司當(dāng)前稅負(fù)和過往納稅情況，在短時間內(nèi)明確稅負(fù)，理清納稅方案。如果負(fù)稅在集團(tuán)公司的費(fèi)用中比較低，那么降低稅負(fù)的籌劃空間就很小。增加金融運(yùn)作的可行性，減少稅收負(fù)擔(dān)的負(fù)面影響。值得注意的是，集團(tuán)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)是確定稅收籌劃目標(biāo)的依據(jù)。結(jié)合會計報告進(jìn)行定量分析，可以有效提高應(yīng)用價值和總體目的。

稅務(wù)籌劃：集團(tuán)公司需要對產(chǎn)品成本、市場需求等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以合理調(diào)整產(chǎn)品價格。這樣，實(shí)際上可以轉(zhuǎn)移企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，并實(shí)際上更好地保護(hù)集團(tuán)公司的財務(wù)利益。

完善稅收管理制度：金融企業(yè)必須改進(jìn)自己的稅收制度，這也可以確保稅收籌劃工作高質(zhì)量進(jìn)行。在改善集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)的過程中，需要綜合分析公司的財務(wù)管理需求?；诼毼幌到y(tǒng)的需求結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)的分析來實(shí)現(xiàn)稅收籌劃還需要對集團(tuán)公司計劃進(jìn)行詳細(xì)管理。同時，這也體現(xiàn)在制度上。集團(tuán)公司也需要整合。逃稅，逃稅，執(zhí)行和管理基于詳細(xì)管理指標(biāo)的扣除、稅收計劃的應(yīng)用等操作效果可以進(jìn)一步增強(qiáng)。

5結(jié)語

新形勢下集團(tuán)公司的稅務(wù)籌劃具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義?；诖耍疚闹攸c(diǎn)圍繞稅收籌劃、稅收籌劃的風(fēng)險管理、稅收籌劃目標(biāo)的明確、稅收管理體系的完善等方面展開。同時還應(yīng)注意涉稅學(xué)科和對外服務(wù)應(yīng)用中不同部門之間的數(shù)據(jù)交換，以提供更現(xiàn)實(shí)的稅收籌劃方法，進(jìn)一步提高稅收籌劃水平。

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