□ 王永波

近日，集團(tuán)公司審計(jì)部制定印發(fā)了《中國(guó)石化審計(jì)工作流程與規(guī)范（1.0版）》，對(duì)審計(jì)工作的目標(biāo)定位、作業(yè)流程、操作規(guī)范和質(zhì)量控制要求等進(jìn)行明確設(shè)定，具有較強(qiáng)的針對(duì)性、指導(dǎo)性和實(shí)用性。它是今后一個(gè)時(shí)期指導(dǎo)全系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作開展，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)審職能作用，推動(dòng)中國(guó)石化審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)和高質(zhì)量發(fā)展的重要遵循和載體，各級(jí)審計(jì)部門要在審計(jì)實(shí)踐中認(rèn)真貫徹落實(shí)。

貫徹落實(shí)黨和國(guó)家及集團(tuán)公司黨組對(duì)審計(jì)工作新要求，健全完善公司治理

在2018年和2019年召開的中央審計(jì)委員會(huì)第一次、第二次會(huì)議上，習(xí)近平總書記講話指出：改革審計(jì)管理體制，組建中央審計(jì)委員會(huì)，是加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)的重大舉措。要落實(shí)黨中央對(duì)審計(jì)工作的部署要求，做到應(yīng)審必審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)。要拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，加大對(duì)黨中央重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示力度，加大對(duì)重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)力度。

2019年7月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了新修訂的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，強(qiáng)調(diào)了黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，明確了要以任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主，建立容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，并就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容、責(zé)任認(rèn)定和結(jié)果運(yùn)用進(jìn)行了重新調(diào)整。是指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的綱領(lǐng)性文件。

2018年3月，審計(jì)署修訂印發(fā)了《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制和獨(dú)立性要求及建立總審計(jì)師制度等進(jìn)行了明確，新增了5項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容，并專門強(qiáng)調(diào)了對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。2020年9月，國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見》，對(duì)進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)和管理體制，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)與應(yīng)用，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、境外審計(jì)，壓實(shí)整改落實(shí)責(zé)任等提出了明確具體的要求。

2020年2月，集團(tuán)公司新一屆黨組特別是張玉卓董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作提出新要求，要從以前偏重審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、收入合規(guī)性方面，向檢查公司戰(zhàn)略層面是否到位轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化對(duì)黨組重大決策落實(shí)情況的審計(jì)；要重點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控、內(nèi)控制度建設(shè)有效性等進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注制度特別是高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域制度的執(zhí)行情況。

根據(jù)以上情況，新制定的《流程與規(guī)范》對(duì)審計(jì)工作目標(biāo)和功能定位進(jìn)行了界定，強(qiáng)調(diào)要牢牢把握經(jīng)濟(jì)監(jiān)督這個(gè)定位，圍繞中心服務(wù)大局，把貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要指示批示精神和國(guó)家有關(guān)政策措施情況及集團(tuán)公司黨組（企業(yè)黨委）各項(xiàng)部署要求作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)任務(wù)和計(jì)劃內(nèi)容，切實(shí)履行查錯(cuò)糾弊、揭示風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞和推動(dòng)問題整改等方面的職能作用。治已病，防未病，為集團(tuán)公司依法依規(guī)治企和高質(zhì)量發(fā)展、防范化解重大經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)世界領(lǐng)先潔凈能源化工公司保駕護(hù)航。通過研究制定《流程與規(guī)范》，更好地適應(yīng)當(dāng)前審計(jì)監(jiān)督工作的新形勢(shì)和新要求，確保黨和國(guó)家及集團(tuán)公司黨組各項(xiàng)重大政策措施、決策部署、指示批示精神落到實(shí)處。

全面總結(jié)審計(jì)監(jiān)督探索實(shí)踐，固化轉(zhuǎn)型升級(jí)成果

2019年以來，集團(tuán)公司審計(jì)部新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子在認(rèn)真分析集團(tuán)公司審計(jì)工作現(xiàn)狀和存在的主要問題基礎(chǔ)上，樹立為企業(yè)增加價(jià)值理念,優(yōu)化調(diào)整審計(jì)工作思路和目標(biāo)，改進(jìn)審計(jì)分部項(xiàng)目組織方式和運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)了“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，即由傳統(tǒng)審計(jì)向數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化審計(jì)轉(zhuǎn)變，由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主向以非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主轉(zhuǎn)變，由“橄欖型”審計(jì)向“啞鈴型”審計(jì)轉(zhuǎn)變。

全面落實(shí)審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，改造單一的綜合主審制，實(shí)行按專業(yè)平行設(shè)置專業(yè)主審的制度，充分發(fā)揮兼職審計(jì)專家的作用。做深做實(shí)審前調(diào)查，大力壓縮現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目周報(bào)制度，加強(qiáng)過程管控和督導(dǎo)。實(shí)施審計(jì)報(bào)告集體審查制和“兩個(gè)當(dāng)面”“兩個(gè)書面”“一個(gè)見面”充分征求各方面意見，確保審計(jì)報(bào)告反映問題證據(jù)確鑿、無可辯駁、經(jīng)得起歷史的檢驗(yàn)。強(qiáng)力推進(jìn)“三三五”制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，深化審計(jì)結(jié)果應(yīng)用，加大對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題推送力度，等等。這些促進(jìn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要舉措和生動(dòng)實(shí)踐已經(jīng)取得了顯著成效和改革成果，得到了集團(tuán)公司黨組領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定并獲得中國(guó)石化第19屆管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果二等獎(jiǎng)。

通過研究制定《流程與規(guī)范》，可以在深入總結(jié)、提煉近兩年來審計(jì)部推動(dòng)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，把新的理念和成熟經(jīng)驗(yàn)做法固化下來形成工作制度，推動(dòng)全系統(tǒng)進(jìn)一步提升審計(jì)監(jiān)督的品質(zhì)和水平。

推動(dòng)集團(tuán)公司審計(jì)制度落地執(zhí)行，健全完善內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制

2019年下半年至2020年上半年，集團(tuán)公司審計(jì)部著眼于頂層設(shè)計(jì)，按照精簡(jiǎn)效能、實(shí)用管用的原則，對(duì)原有的58項(xiàng)審計(jì)制度進(jìn)行了全面梳理和系統(tǒng)修訂，形成了全新的“1+11+7”的審計(jì)制度體系，即1項(xiàng)綱領(lǐng)性制度（《中國(guó)石化內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》）、11項(xiàng)審計(jì)管理制度和7項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)制度。

新制定的《流程與規(guī)范》按照重要性和審計(jì)作業(yè)程序編制，明確了每一項(xiàng)工作的具體內(nèi)容、程序步驟、工作方法和有關(guān)要求，并附8份流程圖和10份工作模板。融會(huì)貫通集團(tuán)公司19項(xiàng)審計(jì)制度，打通了審計(jì)業(yè)務(wù)全流程，將各項(xiàng)制度規(guī)定和審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)講話精神進(jìn)一步細(xì)化落實(shí)到具體的審計(jì)作業(yè)環(huán)節(jié)和工作流程節(jié)點(diǎn)上，明確了有關(guān)工作規(guī)范和具體要求，便于審計(jì)人員實(shí)務(wù)操作和審計(jì)部門、審計(jì)組長(zhǎng)把控審計(jì)質(zhì)量，對(duì)照檢查工作開展情況和工作深度，規(guī)范審計(jì)行為，健全完善內(nèi)部監(jiān)督激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)人員履職盡責(zé)，提升專業(yè)技能和水平。