盧 靜

（中國石油化工集團有限公司財務部，北京 100728）

1 主要背景和內(nèi)涵意義

1.1 高質(zhì)量發(fā)展的背景

改革開放以來，我國經(jīng)濟高速成長，年均增速9.5%，2020年國民經(jīng)濟生產(chǎn)總值達14.7萬億美元（超100萬億元人民幣），占全球經(jīng)濟總量17%，連續(xù)10年位居全球第二，人均GDP超過1萬美元，實現(xiàn)了“中國式發(fā)展奇跡”。同時也應看到，中國經(jīng)濟增長引擎主要來源于人口紅利，隨著時間的推移，區(qū)域經(jīng)濟不平衡、生態(tài)環(huán)境質(zhì)量惡化、城鄉(xiāng)收入差距逐步拉大、公共服務發(fā)展不均衡等問題日漸突出，經(jīng)濟總體呈現(xiàn)出“大而不優(yōu)”“大而不強”的特點[1]。

1.2 高質(zhì)量發(fā)展的意義和內(nèi)涵

黨的十九大明確了新階段的發(fā)展方向：經(jīng)濟增長要由高速發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，高質(zhì)量發(fā)展是中國當前在面對新的階段、新的形勢、新的變化下，推動經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量變革、效率變革和動力變革。中國石化貫徹落實高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)涵即：錨定世界領先發(fā)展方略，堅決保障國家能源安全，促進國有資產(chǎn)保值增值，構建以能源資源為基礎、以潔凈油品和現(xiàn)代化工為兩翼、以新能源新材料新經(jīng)濟為重要增長極的產(chǎn)業(yè)格局，全方位開啟打造世界領先潔凈能源化工公司新征程。

1.2.1 高質(zhì)量發(fā)展是實施世界領先發(fā)展方略的必然要求

“十四五”是我國邁向社會主義現(xiàn)代化的關鍵時期，也是集團公司邁向高質(zhì)量發(fā)展，打造世界領先潔凈能源化工公司的關鍵時期。中國石化積極應對能源化工行業(yè)重大歷史變革，充分發(fā)揮科技引領和創(chuàng)新驅(qū)動，讓石化產(chǎn)品、服務質(zhì)量、高端品類能夠滿足人民日益增長的美好生活需要。

1.2.2 高質(zhì)量發(fā)展是集團公司落實戰(zhàn)略目標的迫切需要

石化產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎產(chǎn)業(yè)和重要支柱，當前公司正迎來構建逐步向“油氣氫電服”綜合能源服務商轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略機遇期。貫徹黨中央新發(fā)展理念，服從服務國家重大戰(zhàn)略；落實國資委中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要求，都需系統(tǒng)思考、科學謀劃。

1.2.3 高質(zhì)量發(fā)展是構建戰(zhàn)略型集約化財務管控體系的內(nèi)在需求

集團公司2021年度財務工作會提出了構建戰(zhàn)略型集約化財務管控體系的重要部署，建設高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系是其中重要舉措，通過指標分解落實，引導各板塊和企業(yè)結合自身戰(zhàn)略定位，將“十四五”發(fā)展規(guī)劃目標細化落地，充分發(fā)揮財務管理的戰(zhàn)略承接和戰(zhàn)略支撐作用。

2 中國石化經(jīng)濟效益及績效指標發(fā)展歷程

2.1 “十五”期間側(cè)重規(guī)模指標，規(guī)模效應“突飛猛進”

“十五”期末，公司資產(chǎn)規(guī)模較1998年增長70.7%，營業(yè)收入增長1.9倍，世界500強排名由73位上升至31位；實現(xiàn)利潤增長近15倍，為下一階段發(fā)展奠定了堅實基礎。

2.2 “十一五”至“十二五”引入效率指標，業(yè)績走向“蓬勃發(fā)展”

“十一五”“十二五”期間，全球化浪潮席卷全球，中國深入?yún)⑴c國際分工合作，中國石化加快“走出去”步伐，財務管理也開始向國際化接軌，財務績效指標增加了反映價值創(chuàng)造能力的經(jīng)濟增加值（EVA）、反映資本回報水平的ROCE和反映資產(chǎn)運營效率的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標。

“十二五”期間，中國石化資產(chǎn)總額、營業(yè)規(guī)模持續(xù)增長，世界500強排名躋身第4名；實現(xiàn)利潤總額突破1 000億元大關，但公司的價值創(chuàng)造能力并未同步增強，EVA等指標在2011年觸及峰值后大幅下降。

2.3 “十三五”增加風險防控指標，力爭“穩(wěn)中求進”

“十三五”期間，我國經(jīng)濟增速由高速換擋至中高速，全球經(jīng)濟和石化行業(yè)進入大調(diào)整、大變革時期。為適應公司改革發(fā)展要求，財務系統(tǒng)率先轉(zhuǎn)型，管理職能逐步轉(zhuǎn)向服務經(jīng)營、決策支撐、價值引領、風險防控等方面。加大了付息債務、自由現(xiàn)金流、兩金占用等指標的考核權重，增加了資產(chǎn)負債率等風險防控指標。

當前全球治理體系深度重構、大國博弈愈演愈烈，中國石化發(fā)展也面臨多重挑戰(zhàn)：疫情重塑全球能源格局，原油需求增速有限，我國疫情防控和外部環(huán)境仍存在不確定性，經(jīng)濟恢復基礎不牢，國內(nèi)新建煉化產(chǎn)能集中釋放，新能源替代加速，綠色低碳標準升級，大宗商品價格持續(xù)上漲，公司市場份額、利潤空間面臨較大挑戰(zhàn)。

3 構建中國石化高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系思考

2019年，國資委印發(fā)《關于中央企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展有關意見》，提出經(jīng)過5年時間，中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要取得積極進展，經(jīng)營機制、效益效率、科技創(chuàng)新、國際化經(jīng)營、風險防范等得到全面提升；再經(jīng)過10年左右時間，中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要能夠取得顯著成效，形成一批在國際資源配置中占主導地位、引領全球行業(yè)技術發(fā)展、在全球產(chǎn)業(yè)發(fā)展中具有話語權和影響力的領軍企業(yè)[2]。

3.1 總體思路

借鑒戰(zhàn)略地圖、平衡計分卡等戰(zhàn)略管控工具，全面推進中國石化高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系建設，在縱向上建立“集團公司—板塊—企業(yè)”逐級細化的三級指標體系，橫向上將績效指標與業(yè)務發(fā)展有機銜接。

通過構建高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系，為公司設立5年甚至更長遠的發(fā)展目標，通過功效系數(shù)加權計分方法，建立逐步提升、漸進改善的預算目標形成機制，為公司產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級做好決策支撐[3]。

3.2 構建原則

一是突出資本回報。高質(zhì)量發(fā)展指標要體現(xiàn)資本的投入產(chǎn)出水平和資本運營質(zhì)量，關注可持續(xù)發(fā)展和市場競爭能力培養(yǎng)，更加重視和提高公司經(jīng)濟效益，避免短期行為。

二是突出創(chuàng)新驅(qū)動。踐行創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，持續(xù)提升在技術、管理、產(chǎn)品、服務等方面創(chuàng)新的意識和能力。促進企業(yè)經(jīng)營管理方式由傳統(tǒng)粗放型向新技術、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式的轉(zhuǎn)變。

三是突出運營效率。深入推進供給側(cè)結構性改革、大力開展瘦身健體和提質(zhì)增效，優(yōu)化管理與運營機制，提升企業(yè)業(yè)績和運行效率，抓好重點領域風險防范。

四是突出問題導向。準確把握新形勢對生產(chǎn)經(jīng)營提出的新要求，正視發(fā)展不平衡、不充分等問題，找出企業(yè)存在的薄弱環(huán)節(jié)和發(fā)展?jié)摿Γ谥笜藨蒙狭⒆阈袠I(yè)特點和企業(yè)實際，堅持分類管理、因企施策。

五是突出全面系統(tǒng)。高質(zhì)量發(fā)展指標選取要體現(xiàn)科學性與全面性、相對性與系統(tǒng)性、動態(tài)與靜態(tài)相結合。選取指標應具有普遍統(tǒng)計意義，確?？趶矫鞔_，數(shù)據(jù)來源真實，能夠滿足企業(yè)之間的橫向比較和與歷史自身的縱向比較。

3.3 指標選取與細化分解

結合國資委“兩利四率”考核要求，高質(zhì)量發(fā)展指標體系從資本獲利能力、科技創(chuàng)新能力、持續(xù)發(fā)展能力、跨國經(jīng)營能力、企業(yè)運營能力、風險防控能力、社會貢獻能力、綠色發(fā)展能力等8個維度，構建戰(zhàn)略落地執(zhí)行的指標評價體系。中國石化所屬板塊和企業(yè)將按照公司高質(zhì)量發(fā)展一級指標對發(fā)展方略和戰(zhàn)略的承接模式，結合自身發(fā)展戰(zhàn)略定位，逐級細化指標[4]。

3.4 指標權重分值與標桿值設定

各項指標均要設定權重分值和5個檔次高質(zhì)量發(fā)展標桿值。權重分值的設定根據(jù)自身“十四五”發(fā)展子規(guī)劃設置。高質(zhì)量發(fā)展指標標桿值，原則上入門值要達到中國石化自身歷史最好水平；良好值要達到國內(nèi)行業(yè)標桿水平；領先值要能夠滿足公司成為世界領先能源化工公司要求，達到國際領先水平[5]。

3.5 計分規(guī)則

高質(zhì)量發(fā)展指標按照功效系數(shù)法計分,評價分數(shù)用百分制表示。得分計算公式為：

總得分＝∑單項指標得分；

單項指標得分＝本檔基礎分＋調(diào)整分；

本檔基礎分＝指標權重×分檔系數(shù)（優(yōu)秀檔系數(shù)為1，良好檔系數(shù)0.8，平均檔系數(shù)0.6，較低檔系數(shù)0.4，較差檔系數(shù)0.2）；

調(diào)整分＝功效系數(shù)×（上檔基礎分–本檔基礎分）；

功效系數(shù)＝（實際值–本檔標準值）/（上檔標準值–本檔標準值）；

上檔基礎分＝指標權重×上檔標準系數(shù)。

當各項指標綜合得分達到60分，視為滿足“十四五”期間高質(zhì)量發(fā)展的基本要求，得分越高表明高質(zhì)量發(fā)展水平越好。

4 保障措施

為貫徹落實集團公司2021年度財務工作會議提出構建戰(zhàn)略型集約化財務管控體系總體要求，以建設高質(zhì)量發(fā)展指標體系為契機，探索形成黨建引領、戰(zhàn)略承接、常態(tài)化對標、預算牽引、高效財務運行等保障機制。

4.1 黨建引領機制

堅持黨對一切工作的領導，以高質(zhì)量黨建引領高質(zhì)量發(fā)展，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，實事求是、深入研究，發(fā)揮“嚴、細、實、恒”優(yōu)良作風，為推動指標建設提供堅強有力的政治保障。

4.2 戰(zhàn)略承接機制

鞏固財務轉(zhuǎn)型已有成果，在明晰各層級財務職能定位基礎上，深化業(yè)財融合，為公司和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供更有力的戰(zhàn)略支撐。

4.3 常態(tài)化對標機制

集團總部每年定期組織全系統(tǒng)開展評價工作，各管理層級動態(tài)跟蹤分析國內(nèi)外先進同行，客觀評價自身在各個方面的差距與提升程度，促進相關業(yè)務改善提高或轉(zhuǎn)型發(fā)展。

4.4 強化預算牽引機制

根據(jù)高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系，引領預算目標優(yōu)化調(diào)整，進一步提升公司預算的資源投向和配置效率，統(tǒng)籌好資源在優(yōu)勢業(yè)務、關鍵領域和前瞻性戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)之間的投向，在各業(yè)務單元以及企業(yè)間形成優(yōu)勝劣汰的良性競爭機制。

4.5 高效財務運行機制

各財務層級履行職能定位，基礎財務業(yè)務確保最大程度地實施共享，加快管理型財務人員從日常事務性工作中解放出來。推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以信息化手段提升財務管理效率。

5 管理創(chuàng)新預期成效

5.1 促進集團公司戰(zhàn)略目標落地有效執(zhí)行

在深入對標國際先進企業(yè)基礎上，總結財務轉(zhuǎn)型積累經(jīng)驗，將集團公司高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系，應用到公司“十四五”規(guī)劃制定過程中，發(fā)揮戰(zhàn)略引領和價值引領作用，促進集團公司各層級達成戰(zhàn)略共識，將戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為可落地執(zhí)行的具體行動。

5.2 融合新管理理念加速推進財務轉(zhuǎn)型

高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系借鑒了多種管理會計理念，在橫向上將績效指標與業(yè)務發(fā)展有機銜接，形成上下戰(zhàn)略分解支撐，左右業(yè)財協(xié)同融合的金字塔式指標評價體系。通過強化目標對齊、落實對標對表，促進集團各層級達成戰(zhàn)略共識，推動戰(zhàn)略目標細化落地。

5.3 自上而下分步實施，形成常態(tài)化工作機制

集團公司統(tǒng)一發(fā)布一級指標體系后，各板塊對照一級指標體系，結合戰(zhàn)略定位，制定高質(zhì)量發(fā)展二級指標體系，并督導下屬企業(yè)完成三級指標體系建設。各管理層級常態(tài)化開展對標評價與系統(tǒng)優(yōu)化。

綜上所述，通過建設高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系，對促進各個專業(yè)管理能力提升、推動實現(xiàn)業(yè)財融合，具有較強的針對性、實用性和可操作性，對企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有較強的指導意義。建立中國石化高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系是一項較為系統(tǒng)的工程，既要保證科學合理性，又要保持領先先進性，決不能一蹴而就，需要歷經(jīng)反復地實踐到優(yōu)化到再實踐等過程后，指標評價體系才將更加穩(wěn)固、完善和科學，才更加能為石油石化行業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展機遇期盡快實現(xiàn)世界領先發(fā)展方略創(chuàng)造有利條件。