盧 靜
(中國石油化工集團有限公司財務部,北京 100728)
改革開放以來,我國經(jīng)濟高速成長,年均增速9.5%,2020年國民經(jīng)濟生產(chǎn)總值達14.7萬億美元(超100萬億元人民幣),占全球經(jīng)濟總量17%,連續(xù)10年位居全球第二,人均GDP超過1萬美元,實現(xiàn)了“中國式發(fā)展奇跡”。同時也應看到,中國經(jīng)濟增長引擎主要來源于人口紅利,隨著時間的推移,區(qū)域經(jīng)濟不平衡、生態(tài)環(huán)境質(zhì)量惡化、城鄉(xiāng)收入差距逐步拉大、公共服務發(fā)展不均衡等問題日漸突出,經(jīng)濟總體呈現(xiàn)出“大而不優(yōu)”“大而不強”的特點[1]。
黨的十九大明確了新階段的發(fā)展方向:經(jīng)濟增長要由高速發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展,高質(zhì)量發(fā)展是中國當前在面對新的階段、新的形勢、新的變化下,推動經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量變革、效率變革和動力變革。中國石化貫徹落實高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)涵即:錨定世界領先發(fā)展方略,堅決保障國家能源安全,促進國有資產(chǎn)保值增值,構建以能源資源為基礎、以潔凈油品和現(xiàn)代化工為兩翼、以新能源新材料新經(jīng)濟為重要增長極的產(chǎn)業(yè)格局,全方位開啟打造世界領先潔凈能源化工公司新征程。
1.2.1 高質(zhì)量發(fā)展是實施世界領先發(fā)展方略的必然要求
“十四五”是我國邁向社會主義現(xiàn)代化的關鍵時期,也是集團公司邁向高質(zhì)量發(fā)展,打造世界領先潔凈能源化工公司的關鍵時期。中國石化積極應對能源化工行業(yè)重大歷史變革,充分發(fā)揮科技引領和創(chuàng)新驅(qū)動,讓石化產(chǎn)品、服務質(zhì)量、高端品類能夠滿足人民日益增長的美好生活需要。
1.2.2 高質(zhì)量發(fā)展是集團公司落實戰(zhàn)略目標的迫切需要
石化產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎產(chǎn)業(yè)和重要支柱,當前公司正迎來構建逐步向“油氣氫電服”綜合能源服務商轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略機遇期。貫徹黨中央新發(fā)展理念,服從服務國家重大戰(zhàn)略;落實國資委中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要求,都需系統(tǒng)思考、科學謀劃。
1.2.3 高質(zhì)量發(fā)展是構建戰(zhàn)略型集約化財務管控體系的內(nèi)在需求
集團公司2021年度財務工作會提出了構建戰(zhàn)略型集約化財務管控體系的重要部署,建設高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系是其中重要舉措,通過指標分解落實,引導各板塊和企業(yè)結合自身戰(zhàn)略定位,將“十四五”發(fā)展規(guī)劃目標細化落地,充分發(fā)揮財務管理的戰(zhàn)略承接和戰(zhàn)略支撐作用。
“十五”期末,公司資產(chǎn)規(guī)模較1998年增長70.7%,營業(yè)收入增長1.9倍,世界500強排名由73位上升至31位;實現(xiàn)利潤增長近15倍,為下一階段發(fā)展奠定了堅實基礎。
“十一五”“十二五”期間,全球化浪潮席卷全球,中國深入?yún)⑴c國際分工合作,中國石化加快“走出去”步伐,財務管理也開始向國際化接軌,財務績效指標增加了反映價值創(chuàng)造能力的經(jīng)濟增加值(EVA)、反映資本回報水平的ROCE和反映資產(chǎn)運營效率的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標。
“十二五”期間,中國石化資產(chǎn)總額、營業(yè)規(guī)模持續(xù)增長,世界500強排名躋身第4名;實現(xiàn)利潤總額突破1 000億元大關,但公司的價值創(chuàng)造能力并未同步增強,EVA等指標在2011年觸及峰值后大幅下降。
“十三五”期間,我國經(jīng)濟增速由高速換擋至中高速,全球經(jīng)濟和石化行業(yè)進入大調(diào)整、大變革時期。為適應公司改革發(fā)展要求,財務系統(tǒng)率先轉(zhuǎn)型,管理職能逐步轉(zhuǎn)向服務經(jīng)營、決策支撐、價值引領、風險防控等方面。加大了付息債務、自由現(xiàn)金流、兩金占用等指標的考核權重,增加了資產(chǎn)負債率等風險防控指標。
當前全球治理體系深度重構、大國博弈愈演愈烈,中國石化發(fā)展也面臨多重挑戰(zhàn):疫情重塑全球能源格局,原油需求增速有限,我國疫情防控和外部環(huán)境仍存在不確定性,經(jīng)濟恢復基礎不牢,國內(nèi)新建煉化產(chǎn)能集中釋放,新能源替代加速,綠色低碳標準升級,大宗商品價格持續(xù)上漲,公司市場份額、利潤空間面臨較大挑戰(zhàn)。
2019年,國資委印發(fā)《關于中央企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展有關意見》,提出經(jīng)過5年時間,中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要取得積極進展,經(jīng)營機制、效益效率、科技創(chuàng)新、國際化經(jīng)營、風險防范等得到全面提升;再經(jīng)過10年左右時間,中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要能夠取得顯著成效,形成一批在國際資源配置中占主導地位、引領全球行業(yè)技術發(fā)展、在全球產(chǎn)業(yè)發(fā)展中具有話語權和影響力的領軍企業(yè)[2]。
借鑒戰(zhàn)略地圖、平衡計分卡等戰(zhàn)略管控工具,全面推進中國石化高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系建設,在縱向上建立“集團公司—板塊—企業(yè)”逐級細化的三級指標體系,橫向上將績效指標與業(yè)務發(fā)展有機銜接。
通過構建高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系,為公司設立5年甚至更長遠的發(fā)展目標,通過功效系數(shù)加權計分方法,建立逐步提升、漸進改善的預算目標形成機制,為公司產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級做好決策支撐[3]。
一是突出資本回報。高質(zhì)量發(fā)展指標要體現(xiàn)資本的投入產(chǎn)出水平和資本運營質(zhì)量,關注可持續(xù)發(fā)展和市場競爭能力培養(yǎng),更加重視和提高公司經(jīng)濟效益,避免短期行為。
二是突出創(chuàng)新驅(qū)動。踐行創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略,持續(xù)提升在技術、管理、產(chǎn)品、服務等方面創(chuàng)新的意識和能力。促進企業(yè)經(jīng)營管理方式由傳統(tǒng)粗放型向新技術、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式的轉(zhuǎn)變。
三是突出運營效率。深入推進供給側(cè)結構性改革、大力開展瘦身健體和提質(zhì)增效,優(yōu)化管理與運營機制,提升企業(yè)業(yè)績和運行效率,抓好重點領域風險防范。
四是突出問題導向。準確把握新形勢對生產(chǎn)經(jīng)營提出的新要求,正視發(fā)展不平衡、不充分等問題,找出企業(yè)存在的薄弱環(huán)節(jié)和發(fā)展?jié)摿Γ谥笜藨蒙狭⒆阈袠I(yè)特點和企業(yè)實際,堅持分類管理、因企施策。
五是突出全面系統(tǒng)。高質(zhì)量發(fā)展指標選取要體現(xiàn)科學性與全面性、相對性與系統(tǒng)性、動態(tài)與靜態(tài)相結合。選取指標應具有普遍統(tǒng)計意義,確??趶矫鞔_,數(shù)據(jù)來源真實,能夠滿足企業(yè)之間的橫向比較和與歷史自身的縱向比較。
結合國資委“兩利四率”考核要求,高質(zhì)量發(fā)展指標體系從資本獲利能力、科技創(chuàng)新能力、持續(xù)發(fā)展能力、跨國經(jīng)營能力、企業(yè)運營能力、風險防控能力、社會貢獻能力、綠色發(fā)展能力等8個維度,構建戰(zhàn)略落地執(zhí)行的指標評價體系。中國石化所屬板塊和企業(yè)將按照公司高質(zhì)量發(fā)展一級指標對發(fā)展方略和戰(zhàn)略的承接模式,結合自身發(fā)展戰(zhàn)略定位,逐級細化指標[4]。
各項指標均要設定權重分值和5個檔次高質(zhì)量發(fā)展標桿值。權重分值的設定根據(jù)自身“十四五”發(fā)展子規(guī)劃設置。高質(zhì)量發(fā)展指標標桿值,原則上入門值要達到中國石化自身歷史最好水平;良好值要達到國內(nèi)行業(yè)標桿水平;領先值要能夠滿足公司成為世界領先能源化工公司要求,達到國際領先水平[5]。
高質(zhì)量發(fā)展指標按照功效系數(shù)法計分,評價分數(shù)用百分制表示。得分計算公式為:
總得分=∑單項指標得分;
單項指標得分=本檔基礎分+調(diào)整分;
本檔基礎分=指標權重×分檔系數(shù)(優(yōu)秀檔系數(shù)為1,良好檔系數(shù)0.8,平均檔系數(shù)0.6,較低檔系數(shù)0.4,較差檔系數(shù)0.2);
調(diào)整分=功效系數(shù)×(上檔基礎分–本檔基礎分);
功效系數(shù)=(實際值–本檔標準值)/(上檔標準值–本檔標準值);
上檔基礎分=指標權重×上檔標準系數(shù)。
當各項指標綜合得分達到60分,視為滿足“十四五”期間高質(zhì)量發(fā)展的基本要求,得分越高表明高質(zhì)量發(fā)展水平越好。
為貫徹落實集團公司2021年度財務工作會議提出構建戰(zhàn)略型集約化財務管控體系總體要求,以建設高質(zhì)量發(fā)展指標體系為契機,探索形成黨建引領、戰(zhàn)略承接、常態(tài)化對標、預算牽引、高效財務運行等保障機制。
堅持黨對一切工作的領導,以高質(zhì)量黨建引領高質(zhì)量發(fā)展,以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,實事求是、深入研究,發(fā)揮“嚴、細、實、恒”優(yōu)良作風,為推動指標建設提供堅強有力的政治保障。
鞏固財務轉(zhuǎn)型已有成果,在明晰各層級財務職能定位基礎上,深化業(yè)財融合,為公司和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供更有力的戰(zhàn)略支撐。
集團總部每年定期組織全系統(tǒng)開展評價工作,各管理層級動態(tài)跟蹤分析國內(nèi)外先進同行,客觀評價自身在各個方面的差距與提升程度,促進相關業(yè)務改善提高或轉(zhuǎn)型發(fā)展。
根據(jù)高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系,引領預算目標優(yōu)化調(diào)整,進一步提升公司預算的資源投向和配置效率,統(tǒng)籌好資源在優(yōu)勢業(yè)務、關鍵領域和前瞻性戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)之間的投向,在各業(yè)務單元以及企業(yè)間形成優(yōu)勝劣汰的良性競爭機制。
各財務層級履行職能定位,基礎財務業(yè)務確保最大程度地實施共享,加快管理型財務人員從日常事務性工作中解放出來。推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型,以信息化手段提升財務管理效率。
在深入對標國際先進企業(yè)基礎上,總結財務轉(zhuǎn)型積累經(jīng)驗,將集團公司高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系,應用到公司“十四五”規(guī)劃制定過程中,發(fā)揮戰(zhàn)略引領和價值引領作用,促進集團公司各層級達成戰(zhàn)略共識,將戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為可落地執(zhí)行的具體行動。
高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系借鑒了多種管理會計理念,在橫向上將績效指標與業(yè)務發(fā)展有機銜接,形成上下戰(zhàn)略分解支撐,左右業(yè)財協(xié)同融合的金字塔式指標評價體系。通過強化目標對齊、落實對標對表,促進集團各層級達成戰(zhàn)略共識,推動戰(zhàn)略目標細化落地。
集團公司統(tǒng)一發(fā)布一級指標體系后,各板塊對照一級指標體系,結合戰(zhàn)略定位,制定高質(zhì)量發(fā)展二級指標體系,并督導下屬企業(yè)完成三級指標體系建設。各管理層級常態(tài)化開展對標評價與系統(tǒng)優(yōu)化。
綜上所述,通過建設高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系,對促進各個專業(yè)管理能力提升、推動實現(xiàn)業(yè)財融合,具有較強的針對性、實用性和可操作性,對企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有較強的指導意義。建立中國石化高質(zhì)量發(fā)展指標評價體系是一項較為系統(tǒng)的工程,既要保證科學合理性,又要保持領先先進性,決不能一蹴而就,需要歷經(jīng)反復地實踐到優(yōu)化到再實踐等過程后,指標評價體系才將更加穩(wěn)固、完善和科學,才更加能為石油石化行業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展機遇期盡快實現(xiàn)世界領先發(fā)展方略創(chuàng)造有利條件。