□ 何曉波 HE Xiao-bo 周景青 ZHOU Jing-qing 王濱元 WANG Bin-yuan

隨著財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的出臺以及醫(yī)院全面預(yù)算管理要求的逐步實施，強化內(nèi)部控制體系建設(shè)，推進全面預(yù)算管理，成為公立醫(yī)院現(xiàn)階段兩項重要工作。為提升醫(yī)院內(nèi)部管理水平，加強廉潔風險防控機制建設(shè)，公立醫(yī)院的內(nèi)部控制體系已初步建立，并形成了相應(yīng)內(nèi)部控制管理制度。為了保障醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效落實，防范內(nèi)部控制風險，探索在醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)中引入信息化手段，是當前行之有效的解決辦法。

當前公立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)面臨的任務(wù)

相較于其他行政事業(yè)單位，公立醫(yī)院具有更鮮明的行業(yè)特色，經(jīng)濟運行體量巨大，在確保服務(wù)水平、醫(yī)院發(fā)展的同時需要體現(xiàn)公益性。因此，公立醫(yī)院為了維持正常運作，除了向財政部門申請補助，更應(yīng)該從內(nèi)控著手，降低成本，提高公立醫(yī)院品牌效應(yīng)，為公立醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展打好堅實的基礎(chǔ)[1]。一直以來醫(yī)院的內(nèi)部控制成果仿佛是“魚與熊掌不可兼得”，而醫(yī)院內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的出現(xiàn)可以將內(nèi)部控制的流程標準化，通過控制矩陣來對風險點進行重點監(jiān)督控制，并且它可以與醫(yī)院現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)相結(jié)合，做到易于操作、嚴于審核、利于評價，達到真正意義上的內(nèi)部控制[2]。然而，當前許多醫(yī)院的內(nèi)控建設(shè)實踐中，依然存在不少問題。

1.內(nèi)控的規(guī)范性與工作效率之間存在一定矛盾。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理模式之下，公立醫(yī)院各類業(yè)務(wù)流程的辦理均由經(jīng)辦人員線下逐個節(jié)點跑腿才能完成審批。以采購流程審批為例，由于公立醫(yī)院的特殊性，采購類型與方式多樣，相應(yīng)采購政策要求高，采購所涉及的審批環(huán)節(jié)便會較為繁瑣。如若再遇到領(lǐng)導(dǎo)外出、變更、轉(zhuǎn)交等情況，流程將擱置，影響工作進度。

2.內(nèi)控的有效性難以真正實現(xiàn)而導(dǎo)致風險防控不力。建立健全公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系，意為提高其風險防御能力，有效防范廉政風險。目前大部分公立醫(yī)院的內(nèi)控管理制度雖已建立，但執(zhí)行過程中，因缺少剛性約束，容易造成控制環(huán)節(jié)缺失、受具體環(huán)境影響等情況，導(dǎo)致一些風險防控措施在實際運行中變形走樣，出現(xiàn)防控不力的狀況。

3.各項資金業(yè)務(wù)處理的安全性存在一定的風險。現(xiàn)行手工、線下的內(nèi)控方式處理各項資金業(yè)務(wù)，依然存在一定安全風險，如憑證不完備、審批環(huán)節(jié)倒置等，同時醫(yī)院財務(wù)狀況以及資金流向進行實時監(jiān)控實現(xiàn)起來比較困難，財務(wù)結(jié)算等經(jīng)濟活動全過程留痕需要花費大量人力，這些問題對醫(yī)院財務(wù)安全帶來一定的風險。

浙江醫(yī)院內(nèi)控管理系統(tǒng)信息化建設(shè)方案

采購活動是公立醫(yī)院內(nèi)控的核心環(huán)節(jié)，與預(yù)算、資產(chǎn)、基建等各項工作緊密相關(guān)；合同管理則是采購活動中非常重要的內(nèi)容，也是醫(yī)院各項經(jīng)濟活動的重要憑證。圍繞采購及合同管理，加強規(guī)范管理和內(nèi)部控制，對醫(yī)院整體內(nèi)控管理具有舉足輕重的作用。信息化作為現(xiàn)代醫(yī)院管理的有力手段，浙江醫(yī)院通過信息化搭建內(nèi)控管理平臺，以強化采購管理、合同管理為落腳點，致力于形成內(nèi)部控制要求的全過程閉環(huán)管理?，F(xiàn)將具體建設(shè)過程介紹如下。

1.建設(shè)目標。通過以合同管理為內(nèi)控核心業(yè)務(wù)，規(guī)范從采購申請審批、合同送審、合同會簽、完成合同簽訂的整個過程；合同執(zhí)行過程中的收付款業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)對接，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。核心目標是深化內(nèi)部控制建設(shè)，降低廉潔風險，規(guī)范采購工作和提高資金結(jié)算審批效率。

2.系統(tǒng)建設(shè)政策依據(jù)及構(gòu)建原則。以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》作為總依據(jù)；按照政府采購相關(guān)政策、院內(nèi)采購管理制度、合同管理制度、資產(chǎn)管理制度、資金審批制度等來構(gòu)建管理流程。

構(gòu)建原則是通過梳理工作申請、審批流程及審批權(quán)限，將管控規(guī)則內(nèi)嵌，實現(xiàn)對申請、審批、執(zhí)行、合同送審、合同會簽、財務(wù)結(jié)算等經(jīng)濟活動全流程、全過程留痕管控，實現(xiàn)從“人控”到“機控”的轉(zhuǎn)變，關(guān)注各經(jīng)濟活動的關(guān)聯(lián)關(guān)系，實現(xiàn)跨經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)活動的全過程線上管控和信息共享，關(guān)注內(nèi)外部系統(tǒng)的銜接與關(guān)聯(lián)。

3.系統(tǒng)建設(shè)及測試優(yōu)化過程。充分調(diào)研審計科、財務(wù)部、后勤管理中心、醫(yī)學(xué)工程部、院務(wù)辦、信息中心等的主要核心業(yè)務(wù)訴求。需求方案前后經(jīng)過7個版本的完善修正，圍繞管理表格、可視化的流程路徑體系、流程的控制與決策體系、流程的統(tǒng)計4個核心模塊，最終完成系統(tǒng)的搭建、功能測試、業(yè)務(wù)測試、關(guān)鍵用戶培訓(xùn)、全院推廣上線培訓(xùn)的整個過程。

4.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)特點。通過與現(xiàn)有釘釘系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、財務(wù)NC等系統(tǒng)的集成對接，《內(nèi)部控制評價與監(jiān)督管理制度》、《合同管理制度》、《采購管理制度》三個主要內(nèi)控管理系統(tǒng)的制度關(guān)鍵管控點的嵌入，一個高度統(tǒng)一、資源整合、信息共享的公立醫(yī)院內(nèi)控管理信息系統(tǒng)初步成型。具有以下特點：

(1)使用便捷：支持釘釘移動端、釘釘PC端、內(nèi)控管理系統(tǒng)三個登錄入口，極大地提升了醫(yī)院的流程效率?，F(xiàn)階段，有申請權(quán)限的醫(yī)院職工均可通過醫(yī)院內(nèi)控管理系統(tǒng)PC端或手機釘釘端發(fā)起采購流程，相關(guān)審批人員可以通過網(wǎng)絡(luò)，使用手機、筆記本等便攜式移動設(shè)備隨時隨地進行審批，提高工作效率。

(2)閉環(huán)式管理：實現(xiàn)所有合同項目全流程、閉環(huán)式管理，系統(tǒng)將合同分為5個一級合同分類(貨物采購、服務(wù)類采購、工程項目、合作及其他)，共包含29個二級合同分類。同時系統(tǒng)對無合同購買、無合同支付也設(shè)定了管理流程，將醫(yī)院的采購活動全部納入系統(tǒng)管理。

(3)所有流程可追溯：從申請、送審、會簽、結(jié)算的全流程痕跡化，所有內(nèi)容可追溯。

(4)可視化報表：管理層可以根據(jù)可視化分析圖表，掌握醫(yī)院經(jīng)濟活動運行情況。同時，通過可視化報表，對各類采購、合同執(zhí)行進行動態(tài)監(jiān)控、提醒、干預(yù)，確保工作的時效性。

(5)根據(jù)崗位設(shè)置對應(yīng)權(quán)限：對申請、審批、執(zhí)行等各崗位進行分崗設(shè)權(quán)；可根據(jù)制度、工作進展進行定期輪崗；對數(shù)據(jù)查看權(quán)限進行管控，建立起完整的權(quán)力運行制衡機制。

(6)管控規(guī)則內(nèi)嵌：將內(nèi)控相關(guān)文件及制度如資金審批制度、“三重一大”管理制度、政府采購目錄等嵌入系統(tǒng)，并可動態(tài)調(diào)整，使醫(yī)院經(jīng)濟運行合法合規(guī)。

醫(yī)院內(nèi)控管理系統(tǒng)信息化建設(shè)成效及思考

內(nèi)控管理系統(tǒng)在醫(yī)院的兩院區(qū)上線，實現(xiàn)了醫(yī)院合同信息的電子化登記存檔、審批流程線上操作以及供應(yīng)商的智能管理與合同預(yù)警管理等功能，完成了內(nèi)部控制建設(shè)的升級。

1.提高了醫(yī)院管理效益。根據(jù)醫(yī)院內(nèi)控管理系統(tǒng)上線后半年整體運行情況分析，信息化管理模式有效增加了醫(yī)院的管理效益，使職工少跑腿，少打電話，測試期間使用部門及職工反饋良好。內(nèi)控管理體系信息化建設(shè)推動了醫(yī)院管理改革，強化了成本控制，提高了工作效率，大大降低了人力物力成本。

2.規(guī)范了醫(yī)院的經(jīng)濟活動。從采購需求管控、資金使用審批、采購方式的執(zhí)行、合同的簽訂與執(zhí)行、資產(chǎn)的入庫管理、資金的支付管理等各環(huán)節(jié)，均借助內(nèi)控信息管理系統(tǒng)進行有效的授權(quán)與管控，并以各類制度、權(quán)限為流程設(shè)置原則，使醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動能夠完整地納入到系統(tǒng)管控中，避免了一些經(jīng)濟活動中違規(guī)問題，有效地規(guī)范了醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動。

3.強化了權(quán)力的監(jiān)督運行。以資金使用為導(dǎo)向的權(quán)力運行，始終是公立醫(yī)院廉潔風險的重要監(jiān)督目標。內(nèi)控管理系統(tǒng)實現(xiàn)了內(nèi)部審計監(jiān)督關(guān)口前移，通過重點關(guān)注政府采購相關(guān)要求是否滿足、院內(nèi)審批流程是否規(guī)范、合同基本要素是否完整、合同權(quán)利義務(wù)是否明確等風險點，把控院內(nèi)經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)及合理性，使各個環(huán)節(jié)的權(quán)力運行能夠得到有效的監(jiān)督。同時信息化的全過程留痕、數(shù)據(jù)報表的分析展示，都是權(quán)力運行陽光化的一種有效做法，無形中自然形成一種強大的監(jiān)督力量，促進權(quán)力各使用環(huán)節(jié)的規(guī)范化。

4.目前內(nèi)控平臺的局限性。醫(yī)院目前的內(nèi)控平臺尚未接入全面預(yù)算管理系統(tǒng)、基建管理系統(tǒng)，實現(xiàn)整體內(nèi)控目標尚未達到。另外，作為現(xiàn)代醫(yī)院管理的重要手段，內(nèi)控平臺應(yīng)該不再局限于醫(yī)院的經(jīng)濟活動管控，可以考慮逐漸將院長辦公會、黨委會工作等整體行政管理工作逐步納入平臺，從議題提交、會議決策、決議相關(guān)工作布置、落實、反饋、監(jiān)督等都從平臺予以記錄跟蹤，強化醫(yī)院行政管理的執(zhí)行力、執(zhí)行效率、執(zhí)行結(jié)果的分析、評價、考核。這也是浙江醫(yī)院內(nèi)控信息系統(tǒng)二期工程考慮的建設(shè)方案。通過對醫(yī)院行政、人事、經(jīng)濟等事權(quán)的信息化管理，提升效率、規(guī)范運行，為實現(xiàn)黨風廉政建設(shè)、行風建設(shè)以及清廉醫(yī)院建設(shè)提供有力抓手，提升內(nèi)控建設(shè)，提高科學(xué)管理水平，探索公立醫(yī)院黨委領(lǐng)導(dǎo)下的院長負責制的有效實踐方式。