摘要：事業(yè)單位財政管理受限于相關的管理及政策要求，能夠購買的商業(yè)保險的險種、人員范圍都受到一定限制，同時商業(yè)保險能夠提供的服務范圍、理賠標準也存在一定差距，本文對相關政策及常見的理賠范圍、標準進行了分析討論。

關鍵詞：事業(yè)單位;商業(yè)保險;政策;服務范圍

一、意外傷害保險與工傷保險的區(qū)別

工傷保險和意外傷害保險之間沒有沖突。具體來講，意外傷害保險與工傷保險的區(qū)別主要在于以下五個方面：

（1）保險的性質(zhì)不同：意外傷害保險是商業(yè)保險，保險人與被保險人在雙方自愿的前提下建立合同關系;工傷保險是一項社會保險，是強制性的，雇主必須按照規(guī)定為雇員投保，否則將承擔某些法律責任。

（2）現(xiàn)有的法律依據(jù)不同：意外傷害保險屬于一般的民事合同關系;工傷保險則是為了實現(xiàn)國家管理職能。

（3）實施的目的不同：意外傷害保險是一種通過遵守人們的規(guī)避風險要求來獲利的商業(yè)行為;工傷保險不是牟利的，出發(fā)點是保證工人的基本生活，保持社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟發(fā)展。

（4）保險費的支付方式不同：意外傷害保險費由投保人負擔，當保險公司的收支出現(xiàn)支出大于收入時，得不到國家財政的任何補貼;工傷保險的保險費由雇主負擔，雇員無需支付，當企業(yè)的收支不平衡時，國家財政將提供補貼。

（5）承保的范圍不同：意外傷害保險提供的保險不受時間、地點和傷害原因的影響，并且主要補償因意外傷害給被保險人帶來的醫(yī)療費用。同時，如果被保險人因意外傷害致殘，也可以按比例補償傷殘津貼;工傷保險僅補償因工作中意外傷害而產(chǎn)生的醫(yī)療費用。

由此可見，對各用人單位來說，商業(yè)保險和工傷保險是不能相互替代的。

二、相關政策依據(jù)

目前事業(yè)單位購買商業(yè)保險的主要依據(jù)是《財政部監(jiān)察部關于印發(fā)《關于黨政機關及事業(yè)單位用公款為個人購買商業(yè)保險若干問題的規(guī)定>的通知》（財金[2004]88號，以下簡稱《規(guī)定》），該《規(guī)定》任然處于在用狀態(tài)，也是內(nèi)容相對明確，包括購買商業(yè)保險的險種、購買人員范圍及列支渠道。

即在目前的情況下，為事業(yè)單位職工購買商業(yè)保險有可行性依據(jù)。

（一）購買險種

通過《規(guī)定》內(nèi)容可知，該文件所指向的主要能夠購買的險種為具備風險補償?shù)娜松硪馔鈧﹄U，其中又分為兩類：交通意外傷害險和人身意外傷害險。上述兩個險種重點需要考慮的是保險范圍，實際保險的名稱可能會有不同，例如乘意險、航空險。

與此同時，未享受公務員醫(yī)療補助或公費醫(yī)療的事業(yè)單位還能購買“與建立補充醫(yī)療保險相關的險種”。 但是有額度限制，由于目前多數(shù)事業(yè)單位職工已經(jīng)享受到相關政策，無法購買相關險種，在此就不多做分析。

可以發(fā)現(xiàn)，目前主要能購買的僅有和意外傷害相關的保險。

（二）購買人員范圍

交通意外險主要針對公務旅行，一般包括在職人員，離退休人員參加單位組織的集體活動、赴外就醫(yī)的也可以購買。

人身意外傷害險主要針對特崗人員、援藏援疆等支援西部地區(qū)干部職工。

補充醫(yī)療保險受保人員的范圍包括單位在職干部職工和離退休人員。

交通意外險及補充醫(yī)療保險受保人員的范圍相對明確，需要確定的是人生意外傷害保險的特崗人員，具體參照《規(guī)定》第五款的內(nèi)容。

（三）采購方式

交通意外險單位除了可以在每次出行時購買（例如鐵路乘意險、航空險）也可以采取一次性統(tǒng)一購買的方式。

人身意外傷害保險通常按年度購買。

一、投保額度相關參考

意外傷害險更側(cè)重的是由于受傷害人生理上的造成了損傷，保險更側(cè)重于對受傷害人精神和生活上的補償，也就是說本身并不存在和其他保險相互沖突的可能性，也不存在賠償上限。

意外傷害保險的購買主要針對因工作原因、重大突發(fā)狀況造成的較為嚴重的損害，有兩重作用，一是在對工傷保險的有力補充，二是起到彌補職工及其家屬精神損害。

在2020年5月10日，鐵路三元乘意險升級，意外身故、傷殘最高保額由30萬上漲至50萬。即交通意外傷害險對于鐵路來說，可達50萬保額。該額度可以作為交通意外傷害險的參考。

航空、汽車、船舶及人身意外傷害險因為可選范圍較多，反而沒有相對有說服力的參考依據(jù)。

三、商業(yè)保險的理賠條件

意外傷害險賠付需在約定的時間范圍內(nèi)出具按照《人身保險傷殘鑒定標準（行業(yè)標準）》（下文簡稱《行標》）鑒定后的憑證文件，《行標》賠付標準與工傷鑒定標準相比賠付條件較高。所以可能存在工傷保險賠付了但商業(yè)保險無法賠付的情況。

特別對于部分事業(yè)單位，特崗人員日常存在的風險較低，即使受傷也多為工傷保險的八至十級，使用《行標》鑒定后可能達不到傷殘鑒定標準。

在意外傷害保險范疇除常規(guī)意義上的意外傷害險外，還有另外一個保險同樣符合對意外傷害的范疇進行保險——雇主責任險。

雇主責任險和工傷賠付標準一致，保險范疇也基本一致（通常不包含患職業(yè)病的），甚至包括部分交通意外傷害險（通常不包含航空意外傷害險）。

購買雇主責任險有兩個考慮因素：

1、等級越輕，賠付比例越低，賠付比例通常不是線性遞減的，以某公司的雇主責任險賠付比例為例：一級傷殘為100%，六級傷殘25%，十級傷殘甚至只有1%。

2、雇主責任險旨在補充工傷一次性傷殘補助金不足的部分。即工傷保險已賠付部分不再重復賠付。

工亡補助金為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的最新數(shù)據(jù)，2021年度一次性工亡補助金標準調(diào)整為：43834元×20=876680元。如果工亡要能夠的得到賠償，保額需要高于上述金額。

工傷保險傷殘的從工傷保險基金按傷殘等級支付一次性傷殘補助金，其中一級傷殘為27個月的本人工資，即如果保額低于27個月的工資，那么無論如何均可不必賠付。

因此雇主責任險的保額需要重點納入考慮范疇，同時需要對選擇航空方式的公務出行購買其他商業(yè)保險。

四、購買商業(yè)保險的可選擇服務范圍

人身意外傷害險范圍由于幾乎囊括了所有意外傷害范疇，包括交通部分的意外傷害。

交通意外傷害保險可選范圍相對較多，飛機、火車（含地鐵、輕軌）、船舶、營運汽車（含電車、有軌電車）通常在包含范圍內(nèi)，與此同時，有些還包含了乘坐單位公務車輛，上下班途中和因公外出時的自駕或乘坐非營運車輛，可以提供更為全面的保障。

作者簡介：黃奕斐（1990年7月）性別：女，民族：漢，籍貫：湖北宜昌，學歷：大學本科。

職稱：中級經(jīng)濟師，研究方向：人力資源、人事管理。

1《規(guī)定》第四條第一款：購保的險種。限于本規(guī)定第三條第一款規(guī)定的意外傷害險，以及與建立補充醫(yī)療保險相關的險種。購買補充醫(yī)療保險的只能是未享受公務員醫(yī)療補助或公費醫(yī)療的事業(yè)單位。

2《規(guī)定》第四條第二款：受保的人員范圍。意外傷害險受保人員的范圍按本規(guī)定第三條第二款的規(guī)定執(zhí)行;補充醫(yī)療保險受保人員的范圍包括單位在職干部職工和離退休人員。