戴光瑛 浙江天地環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?/p>

在國際化經(jīng)營過程中，如果企業(yè)未能正確對(duì)待各類潛在合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，則在發(fā)展路上寸步難行。例如，2017 年3 月美國財(cái)政部對(duì)中國企業(yè)開出一項(xiàng)高達(dá)8.92 億美元的罰單，認(rèn)定中國某家通訊企業(yè)違反了美國出口管理法。2018 年4 月美國商務(wù)部又宣布制裁禁令，禁止中國企業(yè)從美國進(jìn)口芯片，對(duì)于嚴(yán)重依賴進(jìn)口芯片的中國企業(yè)來說，無疑是沉重打擊。同時(shí)，這也引起來國內(nèi)各行各業(yè)展開熱烈討論，合規(guī)經(jīng)營的重要性再次被證明。

一、國際化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析

簡單就企業(yè)國際化經(jīng)營面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為微觀、中觀、宏觀等三類，部分典型風(fēng)險(xiǎn)如表1 所示：

除上述風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)國際化經(jīng)營還面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人力風(fēng)險(xiǎn)、文化風(fēng)險(xiǎn)以及環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)等。如果企業(yè)無視或漠視規(guī)則的存在，不能合規(guī)經(jīng)營必將導(dǎo)致嚴(yán)重的后果，給企業(yè)帶來巨大的損失，甚至是滅頂之災(zāi)。

二、國際化合規(guī)經(jīng)營的重要性

（一）合規(guī)的定義

“合規(guī)”一詞，英文表達(dá)為“Corporate Compliance”。與合法的概念和內(nèi)涵不同，合規(guī)要求企業(yè)國際化經(jīng)營不僅遵守注冊(cè)所在地國家的法律、法規(guī)，在跨境經(jīng)營過程中，還需要同時(shí)遵守經(jīng)營活動(dòng)所涉及國家的法律、法規(guī)；不僅要遵守法律、法規(guī)，還需要遵守各類規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和通常的商業(yè)道德規(guī)則。

表1

（二）合規(guī)要求

企業(yè)國際化經(jīng)營合規(guī)要求，是指企業(yè)要踐行“負(fù)責(zé)任的商業(yè)行為”（Responsible Business Conduct）。因此，企業(yè)開展合規(guī)管理的目的并不僅限于風(fēng)險(xiǎn)防范，而是成為道德高尚的公司。

（三）合規(guī)經(jīng)營的必要性

盡管國際組織在談到企業(yè)合規(guī)時(shí)，常用建議的口吻出現(xiàn)，但面對(duì)違規(guī)行為，國際組織和各個(gè)國家都課以日趨嚴(yán)厲的處罰。許多國家都把國際組織頒布的合規(guī)指引內(nèi)化為本國法律，間接地賦予這些合規(guī)指引法律效力。因此，如果不能做到合規(guī)經(jīng)營，則不僅僅是道德不高尚那么簡單，而是可能面對(duì)沉重的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

（四）不注重合規(guī)經(jīng)營的危害

（1）對(duì)企業(yè)境外經(jīng)營的損害，不注重國際化合規(guī)經(jīng)營，可能導(dǎo)致嚴(yán)重的跨境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可能給公司造成利益損害，包括直接、間接，經(jīng)濟(jì)和非經(jīng)濟(jì)性利益損害。隨著境外國際和地區(qū)有關(guān)企業(yè)處罰的規(guī)則越來越完善，對(duì)違法行為類型和具體處罰對(duì)象的規(guī)定也越來越具體，處罰措施也更加嚴(yán)格，如黑名單制度的制定，這不僅會(huì)使企業(yè)遭受交叉制裁，甚至?xí)绊懝镜氖袌?chǎng)準(zhǔn)入。

（2）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的損害，境外經(jīng)營違規(guī)處罰會(huì)對(duì)企業(yè)的對(duì)外形象造成負(fù)面影響、動(dòng)搖企業(yè)與供應(yīng)商、客戶和合作伙伴之間的關(guān)系、擾亂企業(yè)的經(jīng)營管理秩序；嚴(yán)重時(shí)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展停滯。

（3）對(duì)企業(yè)成員的損害，國際化經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的嚴(yán)重后果，還體現(xiàn)在，合規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不僅可能對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰，還有可能對(duì)企業(yè)所有涉及的人員，包括董事、高級(jí)管理人員進(jìn)行處罰。

企業(yè)從事國際化經(jīng)營必須高度重視合規(guī)經(jīng)營，高度重視境外合規(guī)經(jīng)營形象建設(shè)和國際化經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)把控，對(duì)于違規(guī)行為采取零容忍的態(tài)度，對(duì)于涉及境外違規(guī)的企業(yè)成員予以嚴(yán)厲處罰，并將合規(guī)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，構(gòu)建一套國際化經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

三、如何構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

筆者以國內(nèi)大型交通建設(shè)集團(tuán)打造海外業(yè)務(wù)合規(guī)管理體系為例進(jìn)行分析說明。本案例中的建設(shè)集團(tuán)是我國最大的國際工程承包商之一，在全球范圍內(nèi)承接了港口、碼頭、航道、公路、橋梁、市政等基礎(chǔ)設(shè)施100 多個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。該集團(tuán)根據(jù)自身海外業(yè)務(wù)需要，通過以下三步驟來設(shè)計(jì)并構(gòu)建國際化經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系：

（一）確定基本目標(biāo)及思路

（1）通過深入調(diào)研與分析國際化業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，確定構(gòu)建合規(guī)體系的核心目標(biāo)，服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

（2）全面對(duì)標(biāo)國際化經(jīng)營的標(biāo)桿企業(yè)，排查各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，梳理出合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

（3）在此基礎(chǔ)上，設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)管理組織，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)和分類，建立合規(guī)監(jiān)督機(jī)制和合規(guī)審批權(quán)限。

（二）整體設(shè)計(jì)

（1）構(gòu)建海外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和組織架構(gòu)。

如圖1 所示，制定《海外業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》等9 項(xiàng)辦法及配套操作流程指引，建立起一整套制度。該套制度對(duì)合規(guī)管理內(nèi)容、合規(guī)職能組織體系，合規(guī)官的履職，任免、考核和培訓(xùn)，合規(guī)工作信息傳達(dá)與溝通，重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)與應(yīng)對(duì)等內(nèi)容作出了詳細(xì)規(guī)定。

圖1

（2）運(yùn)用內(nèi)控措施有效管控高風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。

在具體實(shí)施過程中，綜合運(yùn)用授權(quán)控制、不相容職務(wù)分離控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制等內(nèi)控措施辦法進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控。

（三）四道防線設(shè)計(jì)

一是明確員工職責(zé)和行為的合規(guī)要求；二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)審查；三是設(shè)置合規(guī)官及明確合規(guī)官的職能；四是職能部門進(jìn)行合規(guī)交叉審查。通過上述四道防線設(shè)計(jì)，企業(yè)構(gòu)建一套完整的涉外業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為其國際化經(jīng)營保駕護(hù)航。

四、結(jié)語

正如前文所說的，企業(yè)要踐行“負(fù)責(zé)任的商業(yè)行為”（Responsible Business Conduct），而構(gòu)建一套科學(xué)和完善的合規(guī)經(jīng)營管控體系體現(xiàn)了對(duì)自己商業(yè)行為的負(fù)責(zé)，大大提高了企業(yè)軟實(shí)力和國際競(jìng)爭(zhēng)力。