國家開發(fā)投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱國投）審計(jì)部評價(jià)管理處（以下簡稱評價(jià)處）自2017年成立以來，始終堅(jiān)持服務(wù)國投改革發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，圍繞審計(jì)監(jiān)督工作重點(diǎn)，積極落實(shí)改革任務(wù)，建立完善制度規(guī)范，創(chuàng)新審計(jì)工作機(jī)制;加強(qiáng)項(xiàng)目精細(xì)化管理，完善監(jiān)督信息化平臺，強(qiáng)化隊(duì)伍專業(yè)化能力建設(shè)，為國投審計(jì)監(jiān)督高質(zhì)量發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)保障。

完善審計(jì)監(jiān)督制度體系，夯實(shí)管理基礎(chǔ)

持續(xù)健全規(guī)范化制度體系。近三年評價(jià)處牽頭組織制定了《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》《審計(jì)監(jiān)督人才庫管理辦法》等管理辦法;審計(jì)人員履職規(guī)范、審計(jì)評價(jià)等10個工作規(guī)范;公司治理、資金運(yùn)營審計(jì)等29個工作指引;建立健全包括基本制度、專項(xiàng)制度和操作規(guī)范三個層級在內(nèi)的審計(jì)監(jiān)督制度體系，保障監(jiān)督工作規(guī)范開展。同時，注重黨和國家最新政策法規(guī)和上級單位監(jiān)管要求等信息的收集整理，及時在國投上下進(jìn)行宣貫并組織學(xué)習(xí)，定期完成制度文件匯編，集中印制《國家審計(jì)監(jiān)督法律法規(guī)制度匯編》和《公司規(guī)章制度匯編（審計(jì)監(jiān)督分冊）》，分發(fā)給審計(jì)監(jiān)督人員，方便隨時查閱學(xué)習(xí)。

不斷加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程。評價(jià)處在總結(jié)日常質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，制定審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題情況統(tǒng)計(jì)表，優(yōu)化對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的分類管理，增加問題成因、問題重要性、違規(guī)層級、風(fēng)險(xiǎn)程度、責(zé)任界定、整改期限、整改完成標(biāo)志等要素，促進(jìn)問題管理更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，并通過對問題進(jìn)行不同維度的分析、歸納、提煉，提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改建議“含金量”;設(shè)計(jì)審計(jì)項(xiàng)目績效臺賬，主要從審計(jì)成果、整改效果、問責(zé)結(jié)果三方面，對發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、制定整改措施、整改落實(shí)、人員處理、線索移送等方面進(jìn)行量化統(tǒng)計(jì)，直觀反映審計(jì)項(xiàng)目成效;修訂完善了29類審計(jì)作業(yè)文書模板，涵蓋審計(jì)方案、審計(jì)調(diào)查問卷、工作底稿、審計(jì)確認(rèn)單、審計(jì)報(bào)告、整改報(bào)告等方面，全方位規(guī)范審計(jì)作業(yè)，確保審計(jì)監(jiān)督制度有效落地;探索開展審計(jì)評價(jià)，通過制定定量、定性相結(jié)合的綜合評價(jià)指標(biāo)體系，試點(diǎn)開展企業(yè)及企業(yè)負(fù)責(zé)人的審計(jì)評價(jià)，發(fā)揮審計(jì)評價(jià)的激勵引導(dǎo)作用和決策支持作用。

統(tǒng)籌加強(qiáng)集中化監(jiān)督指導(dǎo)。根據(jù)中央審計(jì)工作會議精神以及國資委中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，評價(jià)處結(jié)合國投實(shí)際，制定出臺審計(jì)監(jiān)督工作指導(dǎo)意見，圍繞“重大性、重點(diǎn)性、時效性”原則，提出5個方面共13項(xiàng)具體指導(dǎo)條款，梳理形成國投應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注的9類事項(xiàng)，對板塊子公司個性化地提出關(guān)注事項(xiàng)建議，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在“強(qiáng)監(jiān)督、控風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”等方面的作用，推動各級審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)提升工作質(zhì)量。

加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目精細(xì)管理，打造精品項(xiàng)目

狠抓計(jì)劃落實(shí)，做好審計(jì)項(xiàng)目和組織方式“兩統(tǒng)籌”。評價(jià)處持續(xù)做好審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度定期跟蹤，通過運(yùn)用甘特圖等方式不斷改進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤表展現(xiàn)效果，并定期發(fā)送相關(guān)信息，便于領(lǐng)導(dǎo)全面掌握計(jì)劃執(zhí)行情況和項(xiàng)目動態(tài)。

突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)，細(xì)化審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目各階段工作流程。評價(jià)處堅(jiān)持審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制，構(gòu)筑質(zhì)量控制防線。在項(xiàng)目復(fù)核過程中，制定審計(jì)項(xiàng)目審核意見表，將質(zhì)控的審核要點(diǎn)流程化、表單化，使審核目標(biāo)更加明確，審核要點(diǎn)更加突出，切實(shí)幫助審計(jì)組防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

強(qiáng)化整改評價(jià)，促進(jìn)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題真改實(shí)改。以審計(jì)報(bào)告送達(dá)為標(biāo)志，明確首輪整改報(bào)送期。評價(jià)處通過制定整改首輪評價(jià)報(bào)告模板，指導(dǎo)審計(jì)組對被監(jiān)督單位首輪整改工作開展評價(jià)，具體包括整改落實(shí)組織情況、整改完成總體情況和具體問題整改情況等，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目閉環(huán)管理。

擴(kuò)大成果共享，推動審計(jì)監(jiān)督成果真用實(shí)用。國投審計(jì)報(bào)告不僅抄送國投黨組成員、相關(guān)職能部門和子公司，還及時上傳國投監(jiān)督工作平臺，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督成果共享，達(dá)到“通報(bào)信息、交流工作、引以為鑒、防患未然”的效果。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，不斷適應(yīng)新形勢新任務(wù)新要求。評價(jià)處通過對審計(jì)報(bào)告的復(fù)核，按照黨和國家決策部署、上級單位監(jiān)管要求，提示審計(jì)組聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，關(guān)注主責(zé)主業(yè)、國企改革改制、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控體系建設(shè)等方面，做到審計(jì)問題一針見血、審計(jì)建議中肯可行、審計(jì)整改及時到位。

優(yōu)化推廣監(jiān)督工作平臺，提升監(jiān)督效能

為規(guī)范監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)，固化監(jiān)督工作流程，集中監(jiān)督工作數(shù)據(jù)，共享監(jiān)督工作成果，評價(jià)處積極做好國投監(jiān)督工作平臺的優(yōu)化推廣工作。2017年在審計(jì)作業(yè)管理基礎(chǔ)上對平臺進(jìn)行升級優(yōu)化，增加計(jì)劃管理和問題整改等功能，逐步形成以計(jì)劃管理為主線、以項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)為核心、以監(jiān)督問題整改閉環(huán)為目的，涵蓋監(jiān)督全過程的管理工作平臺，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督工作全面覆蓋，監(jiān)督體系有效規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。

平臺主要包含監(jiān)督管理系統(tǒng)、在線作業(yè)系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)三部分。監(jiān)督管理系統(tǒng)主要承擔(dān)公司大監(jiān)督計(jì)劃管理、項(xiàng)目跟蹤和問題整改職責(zé);在線作業(yè)系統(tǒng)主要承擔(dān)作業(yè)實(shí)施和質(zhì)量控制職責(zé)，各級監(jiān)督單位在平臺按不同角色有序開展監(jiān)督業(yè)務(wù);決策支持系統(tǒng)主要是對各類監(jiān)督數(shù)據(jù)進(jìn)行展現(xiàn)和統(tǒng)計(jì)分析。按照“有重點(diǎn)、分步驟”的思路，評價(jià)處積極開展平臺培訓(xùn)推廣應(yīng)用，對總部職能部門和子公司監(jiān)督聯(lián)絡(luò)人圍繞“大監(jiān)督的全面管理及有效運(yùn)行”進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，對子公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)聚焦“審計(jì)管理和審計(jì)監(jiān)督作業(yè)”進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，對投資企業(yè)進(jìn)行“問題整改反饋”專題培訓(xùn)，同步配套制定監(jiān)督工作平臺使用規(guī)范，為平臺在集團(tuán)范圍內(nèi)全面推廣應(yīng)用打下有力基礎(chǔ)。

鍛造審計(jì)監(jiān)督專業(yè)隊(duì)伍，統(tǒng)籌監(jiān)督力量

堅(jiān)持黨建統(tǒng)領(lǐng)。通過“不忘初心、牢記使命”“兩學(xué)一做”等主題教育活動，不斷加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督人員思想淬煉、政治歷練、實(shí)踐鍛煉、專業(yè)訓(xùn)練，始終堅(jiān)持以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信。

堅(jiān)持專業(yè)培訓(xùn)。定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過部門冬訓(xùn)、專題研討會、邀請外部專家授課、參加外部培訓(xùn)班等多種方式組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育，提升審計(jì)監(jiān)督人員職業(yè)素質(zhì)。在集團(tuán)范圍組織審計(jì)監(jiān)督骨干人才能力提升培訓(xùn)班、新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定培訓(xùn)、金融衍生業(yè)務(wù)培訓(xùn)、信托業(yè)務(wù)培訓(xùn)、項(xiàng)目后評價(jià)培訓(xùn)等多項(xiàng)培訓(xùn);創(chuàng)新開展項(xiàng)目復(fù)盤，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，促進(jìn)項(xiàng)目之間的交流學(xué)習(xí)，提升審計(jì)監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)水平。

堅(jiān)持統(tǒng)籌力量。建立國投審計(jì)監(jiān)督人才庫，統(tǒng)籌使用內(nèi)部監(jiān)督力量，通過建立參審工作機(jī)制，抽調(diào)企業(yè)監(jiān)督人員和生產(chǎn)經(jīng)營骨干人員參與審計(jì)項(xiàng)目，利用專業(yè)力量，加深業(yè)務(wù)了解，推動建立“上下一盤棋”審計(jì)監(jiān)督專業(yè)化復(fù)合型隊(duì)伍。

積極承擔(dān)審計(jì)監(jiān)督任務(wù)，強(qiáng)化以干代訓(xùn)

為解決團(tuán)隊(duì)審計(jì)監(jiān)督力量不足的難題，評價(jià)處主動承擔(dān)多個重大項(xiàng)目、境外項(xiàng)目的審計(jì)任務(wù)，不但確保審計(jì)計(jì)劃按時保質(zhì)完成，還加深對企業(yè)一線情況的了解。自2017年以來，評價(jià)處牽頭組織、派員全面參與了多個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)營管理審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)工作，充分鍛煉了隊(duì)伍，促進(jìn)了質(zhì)量管理工作的提升。在對某新劃轉(zhuǎn)企業(yè)的審計(jì)中，面對該企業(yè)所屬企業(yè)層級多、歷史關(guān)系復(fù)雜、基礎(chǔ)管理薄弱等情況，以及審計(jì)涉及規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)隱患多的特點(diǎn)，審計(jì)部統(tǒng)籌、評價(jià)處牽頭組建包含5個審計(jì)小組的聯(lián)合審計(jì)組，同時創(chuàng)新組織方式，協(xié)同多個部門人員聯(lián)合開展審計(jì)，期間多次召開審前分析會及培訓(xùn)會，針對不同企業(yè)制訂個性化審計(jì)方案，以摸清底數(shù)、排查風(fēng)險(xiǎn)、提升管理的審計(jì)重點(diǎn)目標(biāo)為導(dǎo)向，開展具體工作。通過此次審計(jì)監(jiān)督，摸清了風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)，宣貫了國投管理理念，樹立了企業(yè)合規(guī)意識，促進(jìn)了管理提升和持續(xù)健康發(fā)展。

（本文由國家開發(fā)投資集團(tuán)有限公司審計(jì)部提供）