黃蘭

互聯(lián)網(wǎng)時代的到來讓互聯(lián)網(wǎng)金融得到了快速的發(fā)展。在這個背景下，一些商業(yè)銀行沒有轉(zhuǎn)變自己的心態(tài)，無法應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融背景下對銀行審計帶來的挑戰(zhàn)。面對這些問題，就需要采用合適的解決方案，以提高商業(yè)銀行的抗風(fēng)險能力。本文分析了互聯(lián)網(wǎng)金融背景下的商業(yè)銀行審計風(fēng)險以及銀行如何應(yīng)對風(fēng)險的措施。

“互聯(lián)網(wǎng)金融”是指把之前傳統(tǒng)的金融領(lǐng)域融合到互聯(lián)網(wǎng)中，包括傳統(tǒng)金融領(lǐng)域所涉及的業(yè)務(wù)，比如基金、股票、存款等。并利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，開展新的金融服務(wù)工作，比如線上支付、網(wǎng)購等。互聯(lián)網(wǎng)和金融之間是相互依存的關(guān)系，互聯(lián)網(wǎng)為金融的便捷提供了服務(wù)，而金融工作入住互聯(lián)網(wǎng)也使得互聯(lián)網(wǎng)在生活中的應(yīng)用更加的廣泛。隨著互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)飛速的發(fā)展，以及金融行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)之間的融合更加密切，昭示著互聯(lián)網(wǎng)金融時代已經(jīng)到來了。在商業(yè)銀行也開始與互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行融合的時候，小微企業(yè)和傳統(tǒng)零售業(yè)從中可以獲取許多便利。在市場經(jīng)濟(jì)的調(diào)控下，企業(yè)與銀行之間形成了共生的關(guān)系，它們相互依存，共同進(jìn)步。在這種社會背景下，商業(yè)銀行就需要重視審計風(fēng)險，不能讓審計工作出現(xiàn)失誤。

審計工作其主要工作內(nèi)容就是對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計、對企業(yè)抗風(fēng)險能力進(jìn)行判定，對企業(yè)的資金進(jìn)行管理。在互聯(lián)網(wǎng)金融時代下，銀行的審計工作可以不按照傳統(tǒng)的方式進(jìn)行，可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行，但是同時也要面對新技術(shù)帶來的風(fēng)險問題。商業(yè)銀行的審計工作可以結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行，避免因為工作的疏忽而造成的漏洞，檢查企業(yè)的流水是否合規(guī)，避免因為審計問題而產(chǎn)生的風(fēng)險。

互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行審計存在的問題

風(fēng)險管理改革帶來的問題

風(fēng)險管理可以保障商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)金融時代背景下的競爭優(yōu)勢，在這個時代背景下，我國的商業(yè)銀行需要不斷的去優(yōu)化風(fēng)險的測評機(jī)制，并利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的便利性，實現(xiàn)信息的互通、信息的共享，并依據(jù)信息為切入點，利用互聯(lián)網(wǎng)在審計過程中完善客戶的信息[1]。在互聯(lián)網(wǎng)金額時代背景下，為了應(yīng)對時代的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變工作模式。從之前重點在于盈利的模式轉(zhuǎn)變?yōu)樘岣咩y行抗風(fēng)險的精細(xì)化工作模式。因此在銀行管理的過程中，必須意識到審計工作對于商業(yè)銀行的重要性，要提高對風(fēng)險管理的意識。而實際的工作人員就需要對于商業(yè)銀行抗風(fēng)險的能力有著把握，對自家銀行的發(fā)展規(guī)劃也有一定的了解，結(jié)合實際情況進(jìn)行評價商業(yè)銀行所存在的風(fēng)險。一般來說，開展銀行工作就難免會遇到風(fēng)險問題，銀行的業(yè)務(wù)工作和風(fēng)險是相互糾纏的，二者難以分割，這就使得銀行工作人員的工作難以執(zhí)行。

新型的產(chǎn)品服務(wù)帶來的風(fēng)險

為了適應(yīng)時代的高速發(fā)展，商業(yè)銀行也需要推出新的服務(wù)，新的金融產(chǎn)品，以滿足的客戶的需求。當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融對傳統(tǒng)的商業(yè)銀行造成了巨大的沖擊，所以為了應(yīng)對這個局面，商業(yè)銀行紛紛制定了直銷銀行的工作方針。現(xiàn)階段許多商業(yè)銀行增加的新型金融服務(wù)的渠道就是通過直銷銀行。大部分的直銷銀行是通過移動終端為用戶提供服務(wù)的，比如PC端、移動終端，其核心內(nèi)容并不是傳統(tǒng)商業(yè)銀行提供的業(yè)務(wù)服務(wù)。更有一些銀行利用直銷銀行的多樣性，開設(shè)了子公司為用戶提供了多種服務(wù)。各家銀行推出的金融服務(wù)五花八門，也沒有一個統(tǒng)一的監(jiān)管要求，對待銀行業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)也沒有進(jìn)行統(tǒng)一，甚至沒有一個統(tǒng)一的政策來進(jìn)行監(jiān)管。這樣的環(huán)境下，沒有辦法讓銀行進(jìn)行高速有效的審計工作，會讓商業(yè)銀行面臨著風(fēng)險問題。

審計制度變化造成的審計問題

1.審計線索的變化

在互聯(lián)金融的背景下，企業(yè)的資料不像之前傳統(tǒng)模式一樣采用紙質(zhì)的材料，現(xiàn)在企業(yè)的資料一般采用電子版，而業(yè)務(wù)的處理越越來越程序化。這就導(dǎo)致銀行與之前的審計線索失去了聯(lián)系，而銀行的外部工作環(huán)境也比較復(fù)雜，這就要求商業(yè)銀行對于審計工作要越來越嚴(yán)格。

2.審計方式的變化

目前我國銀行的審計工作一般是檢查業(yè)務(wù)操作流程，檢查商業(yè)銀行對于業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，采用的是賬項基礎(chǔ)審計的傳統(tǒng)工作模式，這種審計工作方式不適用用當(dāng)前的社會發(fā)展。因為在互聯(lián)網(wǎng)金融時代的背景下，銀行的工作業(yè)務(wù)增大了，對于銀行來說風(fēng)險也會隨之加大。銀行在工作的過程中會面對很大的風(fēng)險問題，所以商業(yè)銀行在進(jìn)行審計的過程中，一定要運用風(fēng)險審計的手段，以提高銀行的競爭力。

3.審計范圍的變化

互聯(lián)網(wǎng)金融時代的商業(yè)銀行，為了把握住時代變化帶來的機(jī)遇，就必須擴(kuò)大銀行的業(yè)務(wù)范圍。但是在銀行推出新的產(chǎn)品的同時，不能忽視風(fēng)險對銀行帶來的挑戰(zhàn)。特別是隨著直銷銀行的普及，各個移動平臺、網(wǎng)絡(luò)上都會存在直銷銀行。在這種情況下，銀行的工作人員需要提高風(fēng)險意識，對每個平臺都進(jìn)行審查，以降低銀行的風(fēng)險。

重視風(fēng)險管理的重要性

互聯(lián)網(wǎng)時代的背景下，信息可以實現(xiàn)快速傳播，所以銀行之間的信息共享也是非?？焖俚摹＿@就讓銀行的經(jīng)營模式發(fā)生的轉(zhuǎn)變，從傳統(tǒng)注重經(jīng)濟(jì)收益的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變?yōu)榧骖櫴找娴耐瑫r，注重銀行的風(fēng)險規(guī)避。在這種環(huán)境下，銀行的工作模式要以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，把整點放在銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營戰(zhàn)略和風(fēng)險評估上面。同時不能忽視傳統(tǒng)的內(nèi)部審計的重要，內(nèi)部審計和外部審計二者要相互結(jié)合，以降低銀行存在的審計風(fēng)險。

建立健全的審計部門

為了讓銀行的審計工作合理、順利的進(jìn)行，銀行內(nèi)部需要建立健全的審計部門，或者建立一個完整的審計結(jié)構(gòu)框架。為保證銀行審計工作可以長久的進(jìn)行，審計人員必須充分了解銀行目前的市場動向，明確銀行未來的發(fā)展方針，從實際出發(fā)進(jìn)行科學(xué)、合理的評測機(jī)制，并制定一系列的發(fā)展方針，讓銀行各個部分嚴(yán)格的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。為了達(dá)到這一目的，在銀行的內(nèi)部就必須有專人專項來負(fù)責(zé)審計工作，建立一個完善的審計部門。該審計部門必須是獨立于銀行其他部門之外的，以免審計工作受到其他方面因素的干擾。保證審計部門的獨立性，才能保證審計工作的質(zhì)量，從而找出銀行業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險問題。

加強(qiáng)內(nèi)部控制

銀行的內(nèi)部控制的環(huán)境比較強(qiáng)，所以可以根據(jù)銀行的這一特點來進(jìn)行審計工作。根據(jù)銀行不同的業(yè)務(wù)所具有的不同的特點，然后根據(jù)業(yè)務(wù)所需要的不同的要求去進(jìn)行審計工作。在銀行內(nèi)部提出審計所要完成的控制目標(biāo)，并嚴(yán)格的執(zhí)行所指定的控制活動，進(jìn)行銀行內(nèi)部控制的風(fēng)險測評。在對于各項業(yè)務(wù)進(jìn)行審計測評之后，審計人員要綜合分析銀行的抗風(fēng)險能力，從而把握銀行整理的業(yè)務(wù)情況。

按照法律加大監(jiān)管力度

互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展對工作人員提出了要求，它需要銀行服務(wù)人員對于數(shù)據(jù)的處理、信息的匯總、業(yè)務(wù)的處理都要有較高的水平，要保證準(zhǔn)確度和辦事效率。所以在互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管過程，需要我國的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和銀行的審計部門共同努力，一起維護(hù)互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境。二者可以進(jìn)行深層次的合作，建立商業(yè)銀行新的監(jiān)管體系，做好防范意識，在金融風(fēng)險發(fā)生之前就把苗頭解決掉，以保證銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險審計工作的進(jìn)行。

加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)

對于銀行內(nèi)部審計人才的建設(shè)，需要審計人員熟悉在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，銀行所開展的新業(yè)務(wù)。針對業(yè)務(wù)的類型制定相關(guān)的工作流程標(biāo)準(zhǔn)，讓銀行內(nèi)部遵循審計活動。加強(qiáng)各個銀行之間的交流，相互學(xué)習(xí)經(jīng)驗，分享經(jīng)驗，以促進(jìn)銀行審計工作的進(jìn)步。還需要對審計人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)審計人員對于銀行風(fēng)險的認(rèn)知，培養(yǎng)對風(fēng)險的預(yù)判能力，提高審計工作的效率與效果。

對于銀行外部審計人才的培養(yǎng)，要不斷的對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，或者外聘專業(yè)的人員負(fù)責(zé)銀行的外部審計。注重審計人員法律意識的培養(yǎng)，讓審計工作經(jīng)驗與實際相結(jié)合，共同促進(jìn)審計工作的進(jìn)行。

提高對審計工作的重視

商業(yè)銀行要提高對于審計工作的重視程度，完善審計工作的流程，制定完善的審計工作的工作標(biāo)準(zhǔn)。對于信息的管理也要高度的重視，確保審計工作的規(guī)范性。還要在保證審計工作統(tǒng)一性的同時，確保針對不同業(yè)務(wù)的審計工作要具有不同的特點，以確保銀行業(yè)務(wù)審計工作的進(jìn)行。

為了穩(wěn)步的發(fā)展，銀行需要重視互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的應(yīng)對措施，需要了解在商業(yè)銀行審計工作的過程中，怎樣識別風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險、防控風(fēng)險的發(fā)生。要完善自身對于審計風(fēng)險的監(jiān)管機(jī)制，配合相關(guān)部門一起完善互聯(lián)網(wǎng)金融審計的風(fēng)險測評機(jī)制，構(gòu)建良好的互聯(lián)網(wǎng)金融體系。

（浙江臨安農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

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