劉杰

摘 要：國務(wù)院國資委認(rèn)為，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是國有企業(yè)要高度重視的基礎(chǔ)工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。從全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，到企業(yè)落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是一項(xiàng)復(fù)雜的管理過程。適時(shí)地開展風(fēng)控體系自評價(jià)工作，既是對落實(shí)指引的要求，更是對企業(yè)風(fēng)控體系的完善和提升。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管控;體系優(yōu)化

近年來，為貫徹國家和地方政府關(guān)于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的決策部署，各級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)先后印發(fā)《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指導(dǎo)各級國有企業(yè)有效實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，旨在提高企業(yè)管理水平，提升核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。如何將指引要求落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營管理中，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是國有企業(yè)不可回避的重點(diǎn)工作。結(jié)合工作實(shí)踐，筆者認(rèn)為開展風(fēng)險(xiǎn)管控體系自評價(jià)工作，是建立健全企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要抓手。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。

風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、投資融資等各個(gè)環(huán)節(jié)，由于未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)的影響。全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)全體員工共同參與，通過建立崗位責(zé)任體系、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案等措施，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)。

1.以管理制度體系強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)應(yīng)適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，建立健全內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)建立內(nèi)控崗位授分權(quán)制度、內(nèi)控報(bào)告制度、內(nèi)控批準(zhǔn)制度、內(nèi)控責(zé)任制度等制度體系。

2.以崗位責(zé)任體系促進(jìn)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理。將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求，納入企業(yè)管理的各個(gè)方面，明確企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)營層、監(jiān)事會(huì)履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的具體職責(zé)，建立可追溯的管理責(zé)任鏈條，保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

3.以問題閉環(huán)管理改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控方案措施。企業(yè)應(yīng)運(yùn)用各項(xiàng)審計(jì)、檢查成果，強(qiáng)化問題整改成效，建立發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、形成長效機(jī)制的閉環(huán)管理流程，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4.以信息技術(shù)應(yīng)用提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理效率。企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各業(yè)務(wù)流程，建立涵蓋全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，不斷改進(jìn)企業(yè)對經(jīng)營管理開展內(nèi)部監(jiān)督的方式和途徑。

二、風(fēng)險(xiǎn)管控體系自評價(jià)的主要內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)管控體系自評價(jià)是指定期梳理企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督及各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度的建立執(zhí)行情況，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系和相關(guān)工作機(jī)制進(jìn)行自我綜合評價(jià)。

1.成立自評價(jià)工作組，編制實(shí)施方案。成立由企業(yè)黨委書記（董事長）擔(dān)任組長的風(fēng)險(xiǎn)管控體系自評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確經(jīng)營層、職能部門在自評價(jià)工作中的任務(wù)。編制自評價(jià)工作的實(shí)施方案，明確評價(jià)工作目標(biāo)、評價(jià)范圍、評價(jià)工作方式、評價(jià)工作內(nèi)容以及時(shí)間安排。

2.選聘第三方中介機(jī)構(gòu)。自評價(jià)可以由企業(yè)自行組織開展，有條件的企業(yè)，建議聘請專業(yè)的第三方中介機(jī)構(gòu)開展，并積極配合評價(jià)工作，不人為干預(yù)，確保評價(jià)質(zhì)量和效果。

3.識別及收集風(fēng)險(xiǎn)。評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理信息識別及收集情況，主要包括如何設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，是否切實(shí)組織風(fēng)險(xiǎn)隱患排查，梳理企業(yè)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患;是否跟蹤與本企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，收集經(jīng)典風(fēng)險(xiǎn)損失案例等。

4.確定風(fēng)險(xiǎn)級別衡量方法。風(fēng)險(xiǎn)級別衡量方法一般使用定性分析和定量分析兩種方法。定性分析是對企業(yè)各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性表述的關(guān)鍵信息進(jìn)行整理和分析，一般包含成因分析、企業(yè)內(nèi)部管理制定的規(guī)章制度對比等。通過上述的定性分析，可以理清的各類風(fēng)險(xiǎn)事件之間的關(guān)聯(lián)性，確定風(fēng)險(xiǎn)的基本屬性，為企業(yè)提升對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控水平提供基本的判斷參考。定量分析是對企業(yè)各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)量化表述的基本信息進(jìn)行整理和分析，包括風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)影響程度分析、可能性程度預(yù)判、風(fēng)險(xiǎn)等級分析等。通過定量的分析，可以基本確定各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)特征，為企業(yè)管理各層級管理者的衡量風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。

5.確定風(fēng)險(xiǎn)級別標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度進(jìn)行賦值，計(jì)算得出各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值。按照風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值范圍進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級劃分并繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖（圖1），具體分為重大風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、輕度風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級。

6.組織評價(jià)訪談。由中介機(jī)構(gòu)組織實(shí)施訪談，對企業(yè)的不同層級、不同崗位進(jìn)行專業(yè)的走訪，詢問業(yè)務(wù)流程，決策機(jī)制，規(guī)章制度，梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作落實(shí)情況。

7.分析及評估風(fēng)險(xiǎn)。評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理信息、各業(yè)務(wù)流程管理等工作，主要包括分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高低及觸發(fā)的條件，確定各類風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)最高目標(biāo)的程度，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定優(yōu)先級次等。

8.評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控方案措施。評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的制定和執(zhí)行情況，主要包括是否根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、跟蹤機(jī)制，確定風(fēng)險(xiǎn)警戒線，健全風(fēng)險(xiǎn)處理和應(yīng)急預(yù)案;是否根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件制定應(yīng)對方案和措施，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)等。

9.組織撰寫自評價(jià)報(bào)告?，F(xiàn)場工作結(jié)束后，項(xiàng)目組對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行歸納整理、統(tǒng)計(jì)分析、綜合匯總，撰寫評價(jià)報(bào)告。牽頭部門就報(bào)告初稿與經(jīng)營層、各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，并多方征求意見，形成正式報(bào)告提交企業(yè)董事會(huì)。

三、“以評促建”優(yōu)化企業(yè)風(fēng)控體系

開展風(fēng)險(xiǎn)管控體系自評價(jià)工作，是對企業(yè)運(yùn)營管理情況的全面體檢，是落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

1.風(fēng)險(xiǎn)管控制度優(yōu)化。通過組織開展自評價(jià)，確定企業(yè)是否將風(fēng)險(xiǎn)管控的要求全面落實(shí)到內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程中;各項(xiàng)規(guī)章制度是否全覆蓋各個(gè)層級、各類業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和全部事項(xiàng);企業(yè)在決策、執(zhí)行和監(jiān)督的過程中是否將風(fēng)險(xiǎn)管理納入管理;企業(yè)對重大事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制;企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控制度是否根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營范圍、市場競爭、風(fēng)險(xiǎn)等級等相適應(yīng)，并隨著實(shí)際情況的變化作出相適應(yīng)的調(diào)整。

2.風(fēng)險(xiǎn)管控崗位責(zé)任體系優(yōu)化。董事會(huì)是否明確企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，在決定企業(yè)重大決策、重要業(yè)務(wù)、大額資金使用中是否有重大風(fēng)險(xiǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)或機(jī)制。經(jīng)營層是否落實(shí)企業(yè)各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，制定并實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、管理策略和風(fēng)險(xiǎn)解決方案是否有效。監(jiān)事會(huì)是否履行監(jiān)督檢查企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)營層履行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任情況，對企業(yè)存在的投資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、廉潔風(fēng)險(xiǎn)等重大風(fēng)險(xiǎn)是否提出預(yù)警和報(bào)告。

3.邊評邊改、以評促建。對于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)中識別和收集的風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)“即查即改”，制定切實(shí)可行的整改方案就，細(xì)化整改措施，逐項(xiàng)落實(shí)整改責(zé)任人、時(shí)間表，按照既定時(shí)間逐條逐項(xiàng)推進(jìn)問題整改，及時(shí)堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，以問題整改促進(jìn)管理水平提升。企業(yè)可以根據(jù)評價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)等級，重點(diǎn)防控重大風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成的重大損失。

企業(yè)要加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全投資項(xiàng)目決策審批制度，對投資項(xiàng)目所涉及的各種風(fēng)險(xiǎn)建立有效的控制和管理，保障投資活動(dòng)順利進(jìn)行。企業(yè)要加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)梳理出的企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定合同風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案，構(gòu)建與企業(yè)重大事項(xiàng)授分權(quán)體系相匹配、分工明確、流程規(guī)范、責(zé)任清晰、風(fēng)險(xiǎn)可控的合同管理機(jī)制。企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確定債務(wù)危機(jī)警戒線標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)對經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量和到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的適配性進(jìn)行監(jiān)測，強(qiáng)化內(nèi)部資金預(yù)算管理，加強(qiáng)銀行賬戶管理，建立資金集中管控制度，提高資金利用效率，降低融資成本，防控大額資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，完善預(yù)防和懲處腐敗體系，以權(quán)力運(yùn)行是否規(guī)范制衡為判斷標(biāo)準(zhǔn)，排查識別廉潔風(fēng)險(xiǎn)，制定切實(shí)可行的防控方案。

4.完善風(fēng)險(xiǎn)管控保障機(jī)制。主要包括信息及時(shí)應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)、人才隊(duì)伍建設(shè)和責(zé)任追究等。根據(jù)對企業(yè)信息系統(tǒng)的評價(jià)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)隱患排查的實(shí)時(shí)監(jiān)控及自動(dòng)識別預(yù)警系統(tǒng)。打造風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識，開展風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)，打造一支專業(yè)的風(fēng)控管理人才隊(duì)伍。將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究落實(shí)到各項(xiàng)制度中，結(jié)合績效考核，根據(jù)評價(jià)結(jié)果，兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任落實(shí)情況。風(fēng)險(xiǎn)體系保障機(jī)制需要企業(yè)高層齊抓、職能部門共管，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制文化，健全覆蓋全業(yè)務(wù)流程的責(zé)任追究機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控的管理水平。

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