劉宇欣

中小企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)、拉動內(nèi)需等方面發(fā)揮了十分重要的作用，中小企業(yè)的健康發(fā)展，離不開企業(yè)自身的高效管理。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的主要內(nèi)容，加強對其現(xiàn)存問題地分析，有助于問題的改進，還能優(yōu)化中小企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高中小企業(yè)的核心競爭力，在企業(yè)內(nèi)控方面有著十分重要的作用，最終促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，本文緊密結(jié)合我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，提出針對性的對策和相關(guān)建議。

財務(wù)管理問題是中小企業(yè)在不斷發(fā)展和進步中持續(xù)面臨的問題，且問題的出現(xiàn)具有較強的動態(tài)性，新舊問題之間的疊加，使得企業(yè)的財務(wù)管理壓力加大，對中小企業(yè)財務(wù)管理能力的提升也提出了更高的要求。在當(dāng)前市場競爭環(huán)境較為惡劣的大背景下，為應(yīng)對市場競爭，加大對財務(wù)管理工作的重視，以下筆者結(jié)合淺見展開探討。

一、我國中小企業(yè)在財務(wù)管理中常見問題的梳理

（一）財務(wù)管理監(jiān)督機制方面的問題

良好的財務(wù)管理監(jiān)督機制是企業(yè)財務(wù)管理的制勝法寶。但是就當(dāng)前來看，一些中小企業(yè)在財務(wù)管理中缺乏完善的財務(wù)管理監(jiān)督機制，使得企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作具有較強的形式化，很多中小企業(yè)屬于家族式企業(yè)，有的缺乏財務(wù)監(jiān)管意識，有的是一切都是企業(yè)主做主，而忽視了財務(wù)監(jiān)督的作用，難以實施正確而又規(guī)范的流程實施財務(wù)監(jiān)督，而這就會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理混亂。而在外部監(jiān)督方面，往往處于空白地帶，很少有中小企業(yè)聘請專業(yè)的注冊會計師來監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理問題，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)監(jiān)督不力，造成企業(yè)資金流失，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（二）財務(wù)管理人員設(shè)置方面的問題

很多中小企業(yè)在組織管理機構(gòu)上不合理，在財務(wù)管理人員方面的設(shè)置不合理，使得企業(yè)的財務(wù)管理水平較低。在專業(yè)才財會人員方面較為缺乏，大都是由企業(yè)主選取較為信任、具有一定財會知識的非專業(yè)人士進行財務(wù)管理，比如給職工計算工資等簡單性的統(tǒng)計工作，而難以完成高難度的計稅、財務(wù)分析等方面的工作，很多工作是以記賬和做資料為主，而對財務(wù)管理的科學(xué)性上較為缺乏。雖然有的中小企業(yè)也聘請了一些專業(yè)的財務(wù)管理人員，但是在實際工作中，更多的是按照企業(yè)主的意圖來進行，有的時候甚至要出現(xiàn)違背法律的情況，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理建立在侵害國家、職工的利益之上，比如偷稅、漏稅，做假賬等會計信息失真的情況較為突出。

（三）財務(wù)管理的全面性和有效性較為缺乏

企業(yè)財務(wù)管理所面臨的內(nèi)容較多，比如籌資管理、營運資金管理、成本費用管理。財務(wù)管理的目標(biāo)就是實現(xiàn)利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化。在計劃與預(yù)算、決策與控制、分析與考核等方面加大力度，需要發(fā)揮財務(wù)管理人員的作用。但是很多中小企業(yè)在財務(wù)管理內(nèi)容方面缺乏全面性，在財務(wù)管理方法上缺乏有效性，導(dǎo)致財務(wù)管理的作用難以有效地發(fā)揮出來。財務(wù)管理人員的一些專業(yè)、規(guī)范的管理行為得不到有效地實施，在實施中存在的水分較多，使得財務(wù)管理水平較為低下。

二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的基本對策

（一）完善財務(wù)監(jiān)督機制，強化財務(wù)監(jiān)督水平

財務(wù)行為得不到有效監(jiān)督是企業(yè)財務(wù)管理中常見的問題，為了規(guī)范中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，首先就要注重財務(wù)監(jiān)督機制的完善，加強企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督，發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，成立專業(yè)的財務(wù)監(jiān)督部門，對整個企業(yè)的財務(wù)管理行為實施的全程進行科學(xué)地規(guī)范和指導(dǎo)，幫助中小企業(yè)在財務(wù)管理方面走向正道。但是因此會增加企業(yè)的成本，使得一些企業(yè)主在這方面的積極性不高，因此發(fā)揮政府部門的引導(dǎo)作用，在注重引導(dǎo)的同時加強對其的監(jiān)督，提供相關(guān)政策上的優(yōu)惠，以提高企業(yè)主對財務(wù)監(jiān)督工作的重視和積極性。要加強企業(yè)主的教育和服務(wù)，使得其從內(nèi)心上意識到財務(wù)監(jiān)督的重要性，參與到財務(wù)監(jiān)督管理工作之中。

（二）加強專業(yè)培訓(xùn)力度，提升財務(wù)管理水平

鑒于目前中小企業(yè)很多財務(wù)管理人員在專業(yè)技術(shù)水平上不足的現(xiàn)狀，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面加大對其的重視，加強現(xiàn)有財務(wù)人員的教育和培訓(xùn)，提升其在財務(wù)管理方面的專業(yè)水平。同時給財務(wù)管理人員放權(quán)，從傳統(tǒng)的家族式的財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)移到現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理模式，提升企業(yè)財務(wù)管理的電算化、信息化水平，注重企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，要提升財務(wù)管理人員的責(zé)任意識和專業(yè)意識地強化，使得其學(xué)習(xí)有關(guān)財會方面的法律法規(guī)知識，對內(nèi)控制度不斷完善，構(gòu)建完善的企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，發(fā)揮財務(wù)管理人員在中小企業(yè)發(fā)展中的作用，促進財務(wù)管理水平的提升。

（三）創(chuàng)新管理理念，優(yōu)化管理模式

中小企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，在財務(wù)管理工作中，對現(xiàn)有的財務(wù)管理理念進行不斷的創(chuàng)新，注重財務(wù)管理模式的優(yōu)化，具體主要是強化以下工作的開展：

一是提升財務(wù)管理人員的責(zé)任優(yōu)勢和競爭意識，樹立與時俱進的財務(wù)管理理念，以新會計準(zhǔn)則為指導(dǎo)，嚴格按照企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范要求，秉承與時俱進的理念和態(tài)度強化企業(yè)財務(wù)管理理念的更新，在當(dāng)前的信息化時代下，加強企業(yè)財務(wù)管理的信息化理念的滲透顯得尤為重要。

二是在財務(wù)管理模式創(chuàng)新和優(yōu)化過程中，加強對大型企業(yè)的經(jīng)驗學(xué)習(xí)，注重教訓(xùn)的總結(jié)，要結(jié)合中小企業(yè)的實踐，采取針對性的財務(wù)管理模式，與企業(yè)的實際發(fā)展需求相符。比如針對企業(yè)融資難的問題，一些企業(yè)為了融資，經(jīng)常走一些非正常途徑，此時財務(wù)管理人員的提醒企業(yè)主在非法途徑方面融資的危害性，盡可能地減少正常途徑的融資，而是要利用政府機構(gòu)的優(yōu)惠政策，建立完善的企業(yè)財務(wù)管理體系，保證企業(yè)的信譽度和企業(yè)在銀行的授信等級。在籌資過程中，企業(yè)財務(wù)管理人員，可以建議企業(yè)管理人員采取股權(quán)籌資、直接籌資、間接籌資、長期籌資、短期籌資、內(nèi)部籌資、外部籌資等方式，使得企業(yè)在融資管理模式上得到優(yōu)化。但是在具體的融資中，還要在成本方面堅持從小到大的原則來進行，一般是財政融資→商業(yè)融資→內(nèi)部融資→銀行融資→債券融資→股票融資。此外，還可以采用互聯(lián)網(wǎng)金融的方式，中小企業(yè)融資一直是我國關(guān)注的重點問題，雖然政府以及一些金融機構(gòu)頒布了一些融資的優(yōu)惠政策，但是大多數(shù)中小企業(yè)仍然無法獲得資助，中小企業(yè)融資難問題仍然存在。而互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)有效緩解了中小企業(yè)融資難的困境，在一定程度上促進了中小企業(yè)的健康發(fā)展，但是由于互聯(lián)網(wǎng)金融融資模式的自身缺陷，在今后的發(fā)展過程中，還需要國家政府政策、行業(yè)規(guī)范以及互聯(lián)網(wǎng)金融平臺等多方共同攜手促進發(fā)展。

三是在企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容上要不斷完善和規(guī)范。比如在應(yīng)收賬款管理方面，為促進其規(guī)范性，中小企業(yè)建立應(yīng)用賬款所需的專用銀行賬戶，對還款情況進行監(jiān)督，同時還要建立更加合理地賬款催收機制，以更快地回收應(yīng)收賬款，對清查應(yīng)收賬款有著固定的周期以達到定期審核的目的，要在壞賬核銷申請與批準(zhǔn)方面的流程進行規(guī)范。而在此基礎(chǔ)上，財務(wù)管理人員加強與企業(yè)銷售人員之間的溝通和配合，促進應(yīng)收賬款管理水平的提升。這就強化應(yīng)收賬款方面的風(fēng)險管理，加強事前管理，注重事中監(jiān)督和事后監(jiān)管。而為了降低企業(yè)經(jīng)營的成本費用，在企業(yè)財務(wù)管理中，還要發(fā)揮專業(yè)財務(wù)管理人員在成本費用控制中的作用，加強成本費用的預(yù)測，強化成本費用的管控，強化企業(yè)全員的成本管控意識，采取科學(xué)地管理機制，加強對超預(yù)算問題的處理，通過控制原材料采購成本的基礎(chǔ)上，還要對企業(yè)生產(chǎn)全程進行管控，發(fā)揮全員在成本管控中的作用，建立完善的獎懲機制，促進財務(wù)管理內(nèi)容的完善。

四是強化企業(yè)內(nèi)控工作的開展。為了完善企業(yè)內(nèi)控制度的作用，在企業(yè)內(nèi)控工作中，做好以下幾點：首先，要對中小企業(yè)的組織機構(gòu)進行不斷完善，很多中小企業(yè)的組織機構(gòu)存在的完善空間較大，且崗位職責(zé)較為模糊，使得財務(wù)內(nèi)控工作難以有效地實施。因此，中小企業(yè)注重組織結(jié)構(gòu)的完善，結(jié)合實際針對性地進行人員精簡。比如針對預(yù)算管理與內(nèi)部審計兩個部門，這兩個部門要確保崗位分離制度得到有效實施，對不同崗位的職責(zé)進行明確，切勿出現(xiàn)互相推諉的情況，在此基礎(chǔ)上，強化內(nèi)部控制與監(jiān)督職能，對組織機構(gòu)進行完善就顯得尤為重要。其次，對中小企業(yè)的內(nèi)控制度進行完善，要對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與工作流程進行明確，從中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層帶頭狠抓，確保每個部門的業(yè)務(wù)職責(zé)得到明確，且參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的負責(zé)人至少有兩個，互相之間進行監(jiān)督和制約。而在此基礎(chǔ)上，建立標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程，每項不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都能以標(biāo)準(zhǔn)流程為基礎(chǔ)來進行。而為了強化資產(chǎn)管理，注重資產(chǎn)管理制度的完善，在財務(wù)清查制度方面，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全。最后，在中小企業(yè)財務(wù)管理與優(yōu)化過程中秉承規(guī)范性、可操作性、前瞻性等原則，在瞬息萬變的市場中實現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量生產(chǎn)和可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)在市場環(huán)境中的調(diào)整和適應(yīng)助力。比如在利用大數(shù)據(jù)來進行財務(wù)數(shù)據(jù)分析后，傳統(tǒng)的是通過對數(shù)據(jù)的整合來撰寫財務(wù)報告就了事，而在當(dāng)前的信息化時代下，通過大數(shù)據(jù)分析的情況來加強對其財務(wù)信息的分析，比如掌握企業(yè)目前的財務(wù)狀況，經(jīng)營效益預(yù)期實現(xiàn)情況等，對企業(yè)采取管理方案的科學(xué)合理性進行判斷，找出制約企業(yè)發(fā)展的因素所在，針對性地加強對其的改進和優(yōu)化，發(fā)揮財務(wù)狀況分析、成本費用分析和財務(wù)成果分析等方面的優(yōu)勢。

三、結(jié)語

綜上所述，目前，中小企業(yè)在財務(wù)管理中的問題較多，使得中小企業(yè)的發(fā)展受到的制約較大，我們在財務(wù)管理工作中注重上述工作的開展，實現(xiàn)財務(wù)管理水平的最優(yōu)化。

（作者單位：黑龍江工商學(xué)院）