喬玉梅

跨境電商業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，為推動我國外貿(mào)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要引擎?，F(xiàn)有管理體制下，由于跨境電商外匯管理法規(guī)滯后、貨物傳遞與資金流向的運行軌跡不一致、大數(shù)據(jù)背景下數(shù)據(jù)采集與共享不充分等問題的存在，給跨境電商外匯監(jiān)管帶來了一定的挑戰(zhàn)。本文從跨境電商發(fā)展現(xiàn)狀入手，分析當(dāng)前形勢下跨境電商外匯監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，以供參考。

近年來，國家大力扶持“互聯(lián)網(wǎng)+”產(chǎn)業(yè)，跨境電商業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，成為“穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)增長”的主力軍，開放、靈活的多邊經(jīng)貿(mào)合作業(yè)務(wù)模式成為推動我國外貿(mào)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要引擎，快速發(fā)展的跨境電商貿(mào)易新業(yè)態(tài)對傳統(tǒng)外貿(mào)主體的供應(yīng)鏈模式帶來巨大沖擊，降低了參與買賣雙方的中間成本，拓寬了海內(nèi)外銷售渠道，對資源配置進行優(yōu)化整合，促進外貿(mào)經(jīng)濟快速增長。

一、我國跨境電商發(fā)展現(xiàn)狀

自 2013 年以來，國家為了支持外向型經(jīng)濟發(fā)展，對跨境電商的扶持力度明顯加大，國務(wù)院、海關(guān)總署、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局和國家外匯管理局等部門先后出臺了一系列政策和措施，積極支持跨境電商發(fā)展?？缇畴娮由虅?wù)試驗區(qū)的設(shè)立、對綜合試驗區(qū)內(nèi)跨境電商零售出口貨物按照規(guī)定增值稅和消費稅予以免征、對企業(yè)所得稅進行核定征收、《電子商務(wù)法》的頒布實施等系列政策出臺，是保障跨境電商作為供應(yīng)鏈中鏈接國內(nèi)外上游供應(yīng)商和末端消費者企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定的重要舉措，更是成為加速貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的催化劑。目前我國跨境電商開始步入規(guī)范化、規(guī)模化高速發(fā)展的快車道，跨境電商貿(mào)易合作伙伴已經(jīng)覆蓋至全球220 多個國家和地區(qū)，交易商品品種由服裝服飾、電子產(chǎn)品、家居園藝等向家具、汽車配件等多個領(lǐng)域延伸，以跨境通、華鼎股份、聯(lián)絡(luò)互動、廣博股份、蘭亭集勢等為代表的有實力的電商企業(yè)陸續(xù)上市，隨著物流便捷與信息共享快速推進，國家支持拉動內(nèi)需，跨境電商零售出口逆勢增長，成為推動我國外貿(mào)發(fā)展的重要引擎。

二、跨境電商外匯監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)

（一）跨境電商貿(mào)易參與主體多元復(fù)雜

企業(yè)主體管理是現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理政策的基礎(chǔ)，是外匯局實施非現(xiàn)場監(jiān)測、主體分類監(jiān)管的前提條件，貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄是企業(yè)具備辦理貿(mào)易外匯收支的資格，跨境電商業(yè)務(wù)快速發(fā)展，境內(nèi)外電商參與主體呈現(xiàn)多元復(fù)雜變化趨勢，境內(nèi)支付機構(gòu)為不在名錄企業(yè)辦理跨境資金結(jié)算、部分跨境電商個人通過分拆實現(xiàn)資金收付、電商主體外匯資金滯留境外等情形時有發(fā)生，保稅進口模式下報關(guān)主體與付匯主體不一致的問題也不同程度的存在，“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”的管理原則面臨著一定的挑戰(zhàn)。

（二）跨境電商貿(mào)易交易背景信息復(fù)雜多變

一是跨境電商交易平臺和交易單據(jù)多樣化。在現(xiàn)有的交易模式下，跨境電商交易平臺琳瑯滿目，交易過程呈現(xiàn)無紙化、網(wǎng)絡(luò)化、匿名性特征，買賣雙方交易過程磋商方式靈活多變，電商平臺客服、微信、whatSap 等聊天軟件成為交易磋商和售后服務(wù)的主要聯(lián)系方式，交易雙方交易憑證涉及傳統(tǒng)的交易合同、發(fā)票、裝箱單、報關(guān)單等，各類電子單證記錄也應(yīng)運而生。二是跨境電商交易信息采集缺失。由于交易涉及的手工藝品、手機配件等跨境電商商戶單筆交易金額僅僅為幾十美元，平臺提款周期為1-2 個月，快遞單據(jù)信息缺失，跨境物流單據(jù)不包含商品價格等明細(xì)信息，僅包含境外發(fā)貨人、境內(nèi)收件人等基礎(chǔ)信息，交易真實性有待進一步佐證。三是尚未建立跨境電商交易信息核對機制。由于跨境電商交易雙方?jīng)]有電子簽章邀約確認(rèn)環(huán)節(jié)，只有通過直接“購買”達成雙方交易，跨境電商平臺企業(yè)按照商業(yè)慣例以截屏方式出具訂單信息真實性值得商榷，未能建立逐一為其交易真實性提供相關(guān)核對機制，交易真實性審核難加度。

（三）跨境電商交易貨物傳送與資金流向運行軌跡不一致

一是通關(guān)方式差異導(dǎo)致貨物傳送數(shù)據(jù)統(tǒng)計缺失?？缇畴娚掏ㄟ^貨物貿(mào)易方式通關(guān)的交易信息，海關(guān)全部納入貿(mào)易信息統(tǒng)計，通過快遞、郵包方式通關(guān)的參與主體貨物傳送數(shù)據(jù)尚未納入海關(guān)貿(mào)易信息統(tǒng)計導(dǎo)致數(shù)據(jù)缺失。二是提款方式差異導(dǎo)致資金流向信息統(tǒng)計缺失。通過跨境電商平臺提款至企業(yè)賬戶，交易主體只有資金流向沒有貨物傳送信息，如果交易主體提款至個人賬戶，就會導(dǎo)致交易主體既無貨物傳送信息也無資金流向信息，交易主體完全處于監(jiān)管灰色地帶。三是進出口業(yè)務(wù)參與主體和收付匯資金流向主體不匹配。在跨境電商代理清算模式下，如果符合相關(guān)條件，從事外貿(mào)綜合服務(wù)出口的電商主體可以接受委托自行收匯，導(dǎo)致物流傳送信息與資金流向信息不一致。跨境電商項下貨物傳送與資金流向信息采集的不完整在一定程度上弱化了外匯監(jiān)管效能。

（四）跨境電商國際收支申報統(tǒng)計體系不健全

在現(xiàn)有的外匯局國際收支統(tǒng)計申報項下，除了“122030 未納入海關(guān)統(tǒng)計的網(wǎng)絡(luò)購物、122990其他納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易、121990其他未納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易”交易編碼外，外匯局僅通過交易附言的描述進行業(yè)務(wù)篩選，針對納入海關(guān)監(jiān)管的跨境貿(mào)易電子商務(wù)（9610）、“保稅電商（1210）”等尚未賦予相應(yīng)的國際收支交易編碼。在實際業(yè)務(wù)操作過程中，由于受交易附言填報的完整性、統(tǒng)一性、規(guī)范性影響，跨境電商跨境收支數(shù)據(jù)難以準(zhǔn)確統(tǒng)計和剝離，增加了跨境電商數(shù)據(jù)統(tǒng)計與外匯監(jiān)管的難度。

（五）跨境電商跨部門協(xié)同監(jiān)管缺乏合力

跨境電商跨部門監(jiān)管服務(wù)平臺有待于進一步完善，對快速發(fā)展的新貿(mào)易業(yè)態(tài)監(jiān)管思路和方法需要不斷探索和推進，海關(guān)、商務(wù)、稅務(wù)、外匯局、市場監(jiān)督管理等多個監(jiān)管領(lǐng)域跨部門協(xié)同監(jiān)管合作機制有待進一步優(yōu)化，監(jiān)管權(quán)利、義務(wù)及約束懲戒機制尚不明確，跨境電商交易信息共享有限，參與跨境電商外貿(mào)綜合服務(wù)平臺的交易主體需要進行分類評級和考核，有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)有待規(guī)范，影響跨部門協(xié)同監(jiān)管效力的有效發(fā)揮。

三、跨境電商外匯監(jiān)管應(yīng)對措施

（一）完善外匯管理法規(guī)，出臺專門的跨境電商外匯管理操作指引

建議適時出臺專門的跨境電商外匯管理操作指引，秉承“先行先試，鼓勵創(chuàng)新、包容審慎”的原則，明確界定跨境電商交易主體管理、自營和委托交易、資金代收代付、銀行和支付機構(gòu)監(jiān)管審核、建立跨境電商結(jié)算統(tǒng)計制度以及實施分類、外匯事后監(jiān)管等內(nèi)容，為跨境電商資金結(jié)算提供便利，有效防范化解跨境資金流動風(fēng)險。

（二）完善數(shù)據(jù)共享采集體系，提升跨境電商數(shù)據(jù)采集質(zhì)量

充分利用“單一窗口”平臺，完善數(shù)據(jù)共享采集體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中，盡快建立與海關(guān)、國際貿(mào)易單一窗口、綜合試驗區(qū)跨境電商綜合服務(wù)平臺等部門的數(shù)據(jù)交換體系或?qū)崿F(xiàn)直聯(lián)直通，實現(xiàn)對跨境電商訂單、支付單、物流單等數(shù)據(jù)的完整采集，確?？缇畴娚添椣仑浳锪髋c資金流數(shù)據(jù)及時匹配，及時、完整、準(zhǔn)確采集跨境電商數(shù)據(jù)采集，提升跨境電商數(shù)據(jù)采集質(zhì)量，有效防范和化解異常資金跨境流動風(fēng)險。

（三）強化對銀行和第三方支付機構(gòu)監(jiān)管

一是搭建支付機構(gòu)與銀行間數(shù)據(jù)共享平臺，從商戶準(zhǔn)入、交易和物流信息采集以及事中事后風(fēng)險控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采取全面、立體、多維度的交易真實性審核，為審核貿(mào)易背景真實性提供保障。二是強化支付機構(gòu)代位監(jiān)管意識，督促第三方支付機構(gòu)切實履行落實“展業(yè)三原則”要求，嚴(yán)格把握對跨境電商貿(mào)易背景真實性審核的標(biāo)準(zhǔn)，有效提升支付機構(gòu)代位監(jiān)管效力。三是鼓勵銀行和第三方支付機構(gòu)充分運用科技手段，積極拓展創(chuàng)新思路，先行先試，為跨境電商主體提供有特色金融服務(wù)，降低結(jié)算成本和融資成本，著力實現(xiàn)跨境收付款、結(jié)售匯、國際收支申報、外匯賬戶管理和貿(mào)易融資、融資擔(dān)保等在內(nèi)的“一站式服務(wù)、全流程管理、全線上跟蹤”的綜合金融服務(wù)。

（四）優(yōu)化跨境電商國際收支申報制度設(shè)計

外匯管理部門應(yīng)適應(yīng)跨境電商貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展形勢，根據(jù)海關(guān)總署應(yīng)對企業(yè)外貿(mào)進出境監(jiān)管方式更新的貨物貿(mào)易方式代碼，適時更新跨境電商國際收支申報交易編碼，優(yōu)化跨境電商國際收支申報制度設(shè)計。

（五）加強部門聯(lián)動，提升跨境電商跨部門協(xié)同監(jiān)管合力

跨境電商的交易參與主體復(fù)雜多元，外匯局應(yīng)與海關(guān)、商務(wù)、稅務(wù)、市場監(jiān)督管理等部門加強溝通和協(xié)作，堅持“信息數(shù)據(jù)共享、監(jiān)管執(zhí)法互助”原則，充分利用部門聯(lián)合監(jiān)管信息，強化聯(lián)合執(zhí)法力度，提升跨境電商跨部門協(xié)同監(jiān)管合力，積極應(yīng)對跨境電商無紙化、網(wǎng)絡(luò)化、匿名性等新特點帶給外匯監(jiān)管的挑戰(zhàn)，大力支持跨境電商貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展。

（作者單位：中國人民銀行汕尾市中心支行）