白云峰 中國建設(shè)銀行內(nèi)蒙古區(qū)分行

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的突出問題

1.內(nèi)控認識不到位，不全面。仍有部分人員片面地把內(nèi)控理解成各種規(guī)章制度、文件、行政命令，將制度文本和內(nèi)控劃等號、將稽核或內(nèi)部審計與內(nèi)控劃等號、將懲處制度與內(nèi)控劃等號，在思想上把內(nèi)控看作是對下級員工的管理，將風險管理與業(yè)務開拓、內(nèi)部控制與創(chuàng)新發(fā)展對立起來，在業(yè)務上重發(fā)展輕管理，在用人上重使用輕教育。

2.內(nèi)控決策系統(tǒng)不健全。高效有序的決策、執(zhí)行、監(jiān)督體系是加強內(nèi)控的前提，目前商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)體系和員工素質(zhì)仍不能適應構(gòu)建和完善內(nèi)控制度的要求，嚴重制約著銀行內(nèi)控建設(shè)的完整性和實際監(jiān)管力度的發(fā)揮。

3.管理松懈、權(quán)責邊界不清。部分商業(yè)銀行未從防范和化解經(jīng)營風險的角度，明確部門間及各崗位的權(quán)限，未認真梳理不同權(quán)限間的職責，未對同一崗位在處理業(yè)務過程中，不同環(huán)節(jié)的權(quán)限及其職責加以界定，這就會出現(xiàn)一人多崗、臨時代崗以及重崗等現(xiàn)象，使銀行內(nèi)部的不法分子留下可乘之機。

4.制度執(zhí)行落實不到位。近年來，商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)上進行了一系列積極的、有意義的探索，制度建立日臻完善，但因人為減少控制點操作、有章不循使內(nèi)控失去有效性，甚至出現(xiàn)有令不行、行而不嚴、禁而不止的現(xiàn)象，更有部分行內(nèi)控形式化傾向嚴重，許多制度僅停留在書面、墻面，失去了內(nèi)控剛性。如對賬崗位制約執(zhí)行不嚴格、客戶經(jīng)理代客操作、離崗未退屏或人離章未收較為普遍。

5.內(nèi)部監(jiān)督部門的獨立性不夠，控制手段尚顯落后。商業(yè)銀行內(nèi)審部門雖已相對獨立，但與直接對董事會和最高管理層負責的目標相去甚遠，加之內(nèi)控評估標準和程序尚未成熟，很難從整體上對各級行的經(jīng)營和風險控制狀況做出準確評估；內(nèi)部常規(guī)檢查的頻率、覆蓋度或有效性仍存折扣，預告式檢查多，突擊檢查少；集中稽核大多側(cè)重檢查憑證要素、簽章等規(guī)范性審查，而對核算手續(xù)是否嚴密、業(yè)務處理流程是否合規(guī)等關(guān)鍵事項的審核缺少必要的手段。

6.內(nèi)控制度建設(shè)稍顯滯后。隨著金融體制改革的不斷深入，商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務種類、經(jīng)營模式等都發(fā)生了很大變化，但由于內(nèi)控制度建設(shè)未跟上，業(yè)務的創(chuàng)新與相應的控制制度存在“時差”，不少制度規(guī)定出現(xiàn)粗略化、模糊化、老化現(xiàn)象，產(chǎn)生了一些現(xiàn)行制度未能覆蓋的死角、盲區(qū)。

7.外部環(huán)境的不協(xié)調(diào)。行政干預、企業(yè)現(xiàn)狀和較為混亂的金融秩序是影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制重要的外在因素。在我國，地方政府干預經(jīng)濟的程度較深，使總行對分支行的控制不足或失靈。而一些企業(yè)采取的種種逃避銀行債務的做法，也間接影響商業(yè)銀行內(nèi)控制度的落實。在金融秩序上，商業(yè)銀行間的不規(guī)范競爭，使少數(shù)銀行寧可犧牲內(nèi)控制度，也不遺余力地參與拼搶。

8.目前，商業(yè)銀行內(nèi)部信息管理系統(tǒng)尚不成熟。存在如下問題：一是信息失真現(xiàn)象仍不同程度的存在；二是信息的獲取渠道狹窄、傳遞的手段落后，信息歸集和分析能力不高；三是各部門間協(xié)調(diào)不夠，各信息系統(tǒng)關(guān)聯(lián)度不高，一定程度上制約了管理決策的科學性和相關(guān)內(nèi)控制度的完整執(zhí)行。

二、內(nèi)控機制建設(shè)方面的幾點設(shè)想

1.根據(jù)商業(yè)銀行實際，針對各行業(yè)務特點和風險控制的需要，按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)的制衡原則設(shè)計并配置合理高效運轉(zhuǎn)的內(nèi)部職能機構(gòu)，引入全面風險管理機制，對每個系統(tǒng)下具體業(yè)務工作流程進行梳理，使各機構(gòu)、各環(huán)節(jié)、各崗位間既相互配合又彼此制約，從而有效防范和化解經(jīng)營風險。

2.提高人員職業(yè)道德素質(zhì)，增強風險防范意識，確立“風險首位”和“內(nèi)控先行”的思想，管理者始終保持“小荷才露尖尖角，早有蜻蜓立上頭”的敏銳，善于觀察捕捉和發(fā)現(xiàn)問題，充分認識到自身對內(nèi)控中所承擔的責任，通過自身言行、態(tài)度和管理活動為員工作出表率，加強溝通，引導員工樹立正確的人生觀、價值觀，抵制惡性物欲的膨脹、入侵和滲透，真正把制度的約束化為員工的自覺行為。

3.建立監(jiān)督反饋和糾正機制，樹立稽審部門權(quán)威，賦予充分的獨立性和適當處罰權(quán)。內(nèi)審部門不但是內(nèi)控的檢查、監(jiān)督、評價部門還應是內(nèi)控的指導、組織和協(xié)調(diào)機構(gòu)。開辟有效的內(nèi)控報告渠道和糾正機制，保證被發(fā)現(xiàn)的問題，都有暢通的報告渠道和有效的糾正措施，并對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章人員應予以嚴肅處理。

4.制訂統(tǒng)一的、系統(tǒng)的、操作性強的激勵約束機制，建立高層人員信息控制檔案并進行動態(tài)監(jiān)控，將內(nèi)控建設(shè)、風險防范作為選拔、任用、衡量各級管理人員工作業(yè)績的重要考評指標。

5.強化制度約束，緊扣內(nèi)控重點，做到有章必循、執(zhí)章必嚴、違章必究。在允許的范圍和權(quán)限內(nèi)辦事，同時突出抓好“四個關(guān)鍵控制點”：關(guān)鍵人(各環(huán)節(jié)負責人，重要崗位人員)；關(guān)鍵部門(信貸、財務、會計、出納、儲蓄柜臺、金庫守衛(wèi)等)；關(guān)鍵物件(現(xiàn)金、槍支、密鑰、印章、重要空白憑證等)；關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)(審批程序、授權(quán)事項、交接手續(xù)、操作系統(tǒng)管理、存取手續(xù)、票據(jù)清算、檢查監(jiān)督環(huán)節(jié)等)。

6.隨著銀行業(yè)數(shù)據(jù)大集中的推進，新型業(yè)務和支付手段不斷迭代更新，潛在風險也逐漸顯現(xiàn)出來，強化內(nèi)控信息管理系統(tǒng)建設(shè)勢在必行，各行應為內(nèi)審部門預設(shè)系統(tǒng)接口，提高信息分析、利用能力，提高信息資源共享，為加強內(nèi)部控制提供有力的信息支持。

7.健全風險識別和預警預報機制，為商業(yè)銀行安裝一個敏銳的“觸角”。在新業(yè)務開展之前，詳細評估其內(nèi)外部風險，確定風險值，供決策參考。發(fā)揮網(wǎng)絡控制優(yōu)勢，對業(yè)務發(fā)生后的風險狀況保持連續(xù)性評估和跟蹤監(jiān)測，隨時掌握業(yè)務經(jīng)營中所面臨的風險狀況，提高風險控制的快速反映能力，增強控制實效，將經(jīng)營風險控制在最低限度。

總之，有效的內(nèi)控制度是銀行管理的重要環(huán)節(jié)，是銀行安全性和良好運作的重要保證。只有建立和執(zhí)行完整、有效的內(nèi)部控制運行機制，才能使銀行的經(jīng)營決策方向正確、執(zhí)行落實堅決徹底，監(jiān)督控制及時得力，信息反饋快速靈敏，充分體現(xiàn)出商業(yè)銀行的經(jīng)營實力，全面實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標和自身的發(fā)展戰(zhàn)略。