□ 上海 李 靈

（作者單位：上海海事大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）

隨著經(jīng)濟(jì)不斷繁榮，我國中小企業(yè)表現(xiàn)出格外重要的作用。然而，財(cái)務(wù)管理方面浮現(xiàn)的不足凸顯，集中在財(cái)務(wù)管理觀念陳舊，意識(shí)淡??；制度欠缺，管理混亂；資金匱乏，融資不易，投資不當(dāng)；財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高。這些不足制約企業(yè)更深層次的發(fā)展，因此準(zhǔn)確的識(shí)別這些問題并采取辦法解決迫在眉睫。

一、中小企業(yè)概述

中小企業(yè)，也可以叫做中小型企業(yè)，還可以簡稱為中小企，它是與所在的這個(gè)行業(yè)中大的企業(yè)相比較來說的一種概念。它在職員、資產(chǎn)、經(jīng)營范圍等部分都比該類大企業(yè)要弱，中小企業(yè)可以解決大部分的就業(yè)壓力問題，能夠滿足小部分特殊群體的需要并且加速創(chuàng)新發(fā)展，助力國家的經(jīng)濟(jì)繁榮。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

搞好財(cái)務(wù)管理，不僅可以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行，而且有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，高水平的財(cái)務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)的繁榮發(fā)展。但是中小企業(yè)成長高低不一，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的不足復(fù)雜多樣，大致可以劃分為下面幾種。

1.財(cái)務(wù)管理觀念陳舊意識(shí)淡薄。許多職員忽略了財(cái)務(wù)管理，沒有靜下心來分析在生產(chǎn)過程中的成本控制、預(yù)算管理等問題，既沒有思量貨幣時(shí)間價(jià)值，也沒有思量到企業(yè)投入與產(chǎn)出的關(guān)系，經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策行為朝著短期化趨勢(shì)，不利于企業(yè)的未來發(fā)展。并且因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身存在的獨(dú)特性，所有者和經(jīng)營者的角色在很多情況下是由同一個(gè)人來充當(dāng)，在公司的重大決策上存在比較大的主觀隨意性。此外，公司管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。

2.制度欠缺。很多企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全，比如同一個(gè)人負(fù)責(zé)多個(gè)崗位的情況，一個(gè)人既管理錢又負(fù)責(zé)賬，不利于不相容職位相互牽制發(fā)揮作用。企業(yè)中要么沒有配置內(nèi)部審計(jì)部門，要么獨(dú)立性不高，不能確保充分發(fā)揮內(nèi)審的作用。企業(yè)應(yīng)收賬款政策寬松，相關(guān)內(nèi)容制定欠妥，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款收不回，如此惡劣循環(huán)，形成壞賬的可能性大大地上升，從而嚴(yán)重影響企業(yè)的現(xiàn)金流。同時(shí)許多企業(yè)不能對(duì)已有現(xiàn)金進(jìn)行有效的安置，要么留存現(xiàn)金過少，要么留存現(xiàn)金過多。企業(yè)存貨管理混亂 不 容忽視，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種損耗、消費(fèi)、差錯(cuò)甚至偷盜等原因造成的損失，容易造成賬實(shí)不符，嚴(yán)重影響了成本計(jì)算的準(zhǔn)確性和利潤的確定。固定資產(chǎn)入庫、出庫的時(shí)間點(diǎn)不能準(zhǔn)確判斷，嚴(yán)重影響固定資產(chǎn)價(jià)值的確定。

3.融資投資不當(dāng)。企業(yè)的產(chǎn)品戰(zhàn)略影響了品牌和質(zhì)量。在銷售策略上強(qiáng)調(diào)管理和維護(hù)銷售渠道，加大了廣告宣傳的資金投入；在生產(chǎn)技術(shù)上，為了增強(qiáng)創(chuàng)新能力，加大了研究開發(fā)的投入，資金匱乏成了一個(gè)非?，F(xiàn)實(shí)的問題。企業(yè)資金很大部分來源于銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)相對(duì)來說經(jīng)營范圍比較小，可以用于借款時(shí)作為抵押的資產(chǎn)非常有限，這讓銀行覺得要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有點(diǎn)高，不太放心放貸款給企業(yè)。另外，企業(yè)順利的達(dá)到了銀行要求的信用條件，結(jié)果到期卻不能按時(shí)歸還，信譽(yù)度差，成為了銀行信用黑名單的一員，下次貸款就沒有那么容易了。并且辦理銀行貸款業(yè)務(wù)，需要繁雜的手續(xù)，對(duì)企業(yè)來說耗費(fèi)的時(shí)間較長，花費(fèi)的成本較高，加大了企業(yè)融資的難度。中小企業(yè)進(jìn)行的投資決策很多憑借的是管理者一個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)判斷，沒有采用科學(xué)合理的投資方法對(duì)該項(xiàng)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析與比較。另外，企業(yè)常常追求短期的利益，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。

4.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高。由于中小企業(yè)私營的性質(zhì)，企業(yè)內(nèi)的很多財(cái)務(wù)人員都是安排自家的親朋好友，對(duì)任職的人員要求不高。企業(yè)為了簡化部門設(shè)置，也為了節(jié)約一部分的人工費(fèi)用，并沒有配置特定的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，安排專門的財(cái)務(wù)人員，而是通過公司外部的人員進(jìn)行代理記賬，而自己企業(yè)內(nèi)部僅僅安排了出納人員來完成平時(shí)的收付業(yè)務(wù)以及保管等任務(wù)。因而無法靜下心來分析企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況為企業(yè)做出財(cái)務(wù)管理的一些改進(jìn)。

三、應(yīng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的措施

1.政府加大中小企業(yè)支持。政府應(yīng)當(dāng)立足保護(hù)中小企業(yè)的權(quán)利和利益，健全相關(guān)的法律法規(guī)，讓政府普及的優(yōu)惠真正施展作用，精準(zhǔn)幫扶中小企業(yè)，推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展。除了在法律上給予支持，政府應(yīng)當(dāng)幫助建立相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)，讓其成為構(gòu)筑政府與中小企業(yè)之間交流的媒介，讓當(dāng)局可以更好地及時(shí)去了解中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，讓企業(yè)能夠便于準(zhǔn)確的將相關(guān)情況匯報(bào)給政府。政府還應(yīng)當(dāng)多鼓勵(lì)各大銀行在確保信貸有保障的條件下，適當(dāng)降低放貸門檻，放寬貸款要求，讓中小企業(yè)有 更 多機(jī)會(huì)籌集到資金。

2.改變傳統(tǒng)觀念強(qiáng)化現(xiàn)代意識(shí)。企業(yè)管理者要通過相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)或者通過網(wǎng)絡(luò)、書籍等自學(xué)的方式來增強(qiáng)自己對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)企業(yè)向著愈加合理的道路出發(fā)。管理者要樹立并加強(qiáng)法律意識(shí)，嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)，保護(hù)財(cái)務(wù)人員依法辦事的安全性和有效性。管理者還應(yīng)當(dāng)具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能沖動(dòng)行事，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，采用合適的融資渠道，選擇正確的投資項(xiàng)目，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展做出有效貢獻(xiàn)。

3.完善制度增強(qiáng)內(nèi)控。努力實(shí)施不相容崗位相分離制度，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)彼此不關(guān)聯(lián)的進(jìn)行；可以實(shí)行輪崗制度，同時(shí)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)或在已有的基礎(chǔ)上，提高內(nèi)審的獨(dú)立性，查核會(huì)計(jì)賬簿，檢查、評(píng)判內(nèi)部控制制度的合理性和企業(yè)內(nèi)各部門發(fā)揮各自作用的效率，并且能夠?qū)崟r(shí)向最高管理部門匯報(bào)情況，最大程度地施展內(nèi)審的效用，鞏固企業(yè)內(nèi)部控制制度。

4.多方式融資與科學(xué)投資。企業(yè)要改善信用情況，提高信用等級(jí)，改變銀行心中不好的印象，應(yīng)多與銀行進(jìn)行溝通，讓其更好掌握中小企業(yè)的當(dāng)前狀況，從而更容易從銀行中拿到貸款。除了從銀行融資，企業(yè)應(yīng)當(dāng)尋找更多不同方式的融資渠道，比如融資租賃、民間融資等，需要聯(lián)系企業(yè)的實(shí)際情況來選擇。企業(yè)也應(yīng)當(dāng)提高警惕，防止產(chǎn)生為其他企業(yè)擔(dān)保所帶來的潛在還款風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者要多聽取意見，多進(jìn)行市場調(diào)研，結(jié)合技術(shù)人員、市場營銷人員等工作情況和企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，下達(dá)有利于企業(yè)未來的投資決策。在決定投資哪個(gè)模塊時(shí)，要利用企業(yè)具備的優(yōu)勢(shì)，取長補(bǔ)短，可以根據(jù)中小企業(yè)生產(chǎn)的特有優(yōu)勢(shì)集中投資，要進(jìn)行科學(xué)投資。企業(yè)要樹立長遠(yuǎn)的眼光，在產(chǎn)品的研究開發(fā)上加大資金投入，鼓勵(lì)企業(yè)生產(chǎn)出更多更創(chuàng)新具有競爭特性的產(chǎn)品，才能夠不斷滿足客戶的新需求，同時(shí)讓企業(yè)保持源源不斷的活力。

5.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。企業(yè)首先要從財(cái)務(wù)人員的資質(zhì)抓起，保證一定的專業(yè)能力。管理者也要催促財(cái)務(wù)人員不僅要做好日常的財(cái)務(wù)處理，還要花心思在財(cái)務(wù)管理上。財(cái)務(wù)工作要不斷與時(shí)俱進(jìn)，因此要組織好財(cái)務(wù)人員每年參加規(guī)定學(xué)時(shí)繼續(xù)教育，如果條件允許的話，還應(yīng)組織他們進(jìn)行一些其他的專業(yè)培訓(xùn)，比如崗前培訓(xùn)、最新稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員不斷給自己充電，不斷進(jìn)步。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)制定好有效的人才激勵(lì)機(jī)制，不僅要有物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，還要有精神上的鼓舞，鼓勵(lì)員工們積極向上，提高他們的工作熱情。同時(shí)還要不斷引進(jìn)高素質(zhì)人才，提高整個(gè)企業(yè)的文化水平，可以到各大高校招聘，也可以實(shí)行高校與企業(yè)合作培養(yǎng)符合本企業(yè)要求的人才。更加重要的是要留住人才，這就需要提供給這些員工更加公平 的 晉升機(jī)會(huì)，更大的發(fā)展空間，發(fā)揮企業(yè)文化的作用，讓他們能夠在企業(yè)中尋找到自我的價(jià)值。

經(jīng)過以上的研究，對(duì)我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題有了一定的分析，提供了相應(yīng)的建議，但以上建議相對(duì)來說還是比較籠統(tǒng)，各個(gè)企業(yè)還是應(yīng)該聯(lián)系本身的實(shí)際狀況，針對(duì)詳細(xì)問題提供合適的處理辦法。當(dāng)然，企業(yè)要不斷反省自身，在政府的大力支持下，改變傳統(tǒng)觀念，強(qiáng)化現(xiàn)代意識(shí)；完善制度，增強(qiáng)內(nèi)控；多方式融資，科學(xué)投資；讓財(cái)務(wù)人員素質(zhì)更上一層樓。只有在各個(gè)中小企業(yè)的共同努力下，這些以往存在的財(cái)務(wù)管理的問題才能得到緩解，企業(yè)才有希望發(fā)展得更好。