張悅 樊一陽（教授）

（上海外國語大學(xué)賢達(dá)經(jīng)濟(jì)人文學(xué)院商學(xué)院 上海 200083 上海理工大學(xué)管理學(xué)院 上海 200093）

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展開始由高速度發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)型，市場競爭更加激烈，企業(yè)發(fā)展面臨更多的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要。為此，2018年8月，財(cái)政部印發(fā)了《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第700號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)管理》（以下簡稱《指引》），以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)價(jià)值?！吨敢返挠“l(fā)對企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)、及時(shí)、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理起到了關(guān)鍵的指導(dǎo)作用。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

（一）綜合性。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)采集和存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)類型多樣，除了傳統(tǒng)的報(bào)表、數(shù)據(jù)庫等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)之外，還有影音、圖形、郵件、日志文件等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。企業(yè)的數(shù)據(jù)來源也極為豐富，可以存取內(nèi)部的歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測數(shù)據(jù)，還可與供應(yīng)商、客戶、政府、行業(yè)協(xié)會(huì)等外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)對接。因此，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，從各個(gè)角度全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，同時(shí)對企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）前瞻性。大數(shù)據(jù)技術(shù)一直注重提高數(shù)據(jù)處理速度，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，企業(yè)可很大程度上避免因數(shù)據(jù)缺乏、信息滯后造成的問題。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)可及時(shí)預(yù)測并做出預(yù)警，以便及早做出應(yīng)對措施，減少不利影響。

（三）復(fù)雜性。結(jié)構(gòu)和技術(shù)本身的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性是采用大數(shù)據(jù)的最大挑戰(zhàn)。程學(xué)旗等（2014）認(rèn)為，大數(shù)據(jù)計(jì)算的復(fù)雜性包括數(shù)據(jù)、計(jì)算和系統(tǒng)三個(gè)層面。此外，大數(shù)據(jù)的信息規(guī)律性差、價(jià)值密度低，往往需要進(jìn)行數(shù)據(jù)的清洗和篩選才能提取出有價(jià)值的信息。提供大數(shù)據(jù)服務(wù)的企業(yè)也在不斷改進(jìn)和更新其產(chǎn)品和技術(shù)，使其客戶需要不斷適應(yīng)變化，也提高了數(shù)據(jù)處理的風(fēng)險(xiǎn)。

二、大數(shù)據(jù)下風(fēng)險(xiǎn)管理制度的構(gòu)建

（一）基本原則。企業(yè)可遵照《指引》中所提的四條原則為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點(diǎn)，針對企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.融合性原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，綜合全面地獲取和處理各類數(shù)據(jù)，將企業(yè)各個(gè)職能部門的經(jīng)營管理活動(dòng)結(jié)合起來。

2.全面性原則。大數(shù)據(jù)技術(shù)強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的挖掘和分析，突破了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理無法“求多求全”的困境，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能全面地涵蓋各個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)類型和業(yè)務(wù)內(nèi)容。

3.重要性原則?？紤]到數(shù)據(jù)的價(jià)值密度較低，在運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重對數(shù)據(jù)的壓縮和提取，盡可能高效地將資源分配給重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

4.平衡性原則。大數(shù)據(jù)技術(shù)從硬軟件支持到人力和數(shù)據(jù)分析活動(dòng)，成本遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)在成本與收益之間尋找適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)。

（二）基本框架?！吨敢访鞔_了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程。以此為基礎(chǔ)，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架如圖1所示，包括基礎(chǔ)設(shè)施平臺(tái)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用活動(dòng)三個(gè)層面。其中，基礎(chǔ)設(shè)施平臺(tái)是采用大數(shù)據(jù)技術(shù)的硬軟件基礎(chǔ)；大數(shù)據(jù)技術(shù)是數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)和提取使用的信息技術(shù)方法；風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用活動(dòng)則是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和已經(jīng)確定的針對不同類型風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度，持續(xù)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，對于超過預(yù)警臨界值的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)予以應(yīng)對，并定期對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整。

圖1 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

（三）大數(shù)據(jù)技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用。

1.數(shù)據(jù)的采集。數(shù)據(jù)采集是大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)。企業(yè)可以建立合適的數(shù)據(jù)采集引擎，通過與內(nèi)外部相關(guān)實(shí)體接口對接，或采用開放數(shù)據(jù)庫、底層數(shù)據(jù)交換等方式，實(shí)時(shí)準(zhǔn)確地獲取數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)采集的技術(shù)可以是云端核算決策系統(tǒng)常用的SaaS，也可以使用日志采集和網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)，將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)提取出來，盡可能充分地獲取與內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，并與企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)合起來。

2.數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)。相比傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)型數(shù)據(jù)庫，Hadoop更適合作為大數(shù)據(jù)環(huán)境下的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)平臺(tái)，數(shù)據(jù)的處理也轉(zhuǎn)變?yōu)榧惺胶头植际较噍o相成。企業(yè)可在Hadoop存儲(chǔ)平臺(tái)上將數(shù)據(jù)整合在一起，同時(shí)利用分布式存儲(chǔ)，一方面利用不同終端存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，一方面實(shí)現(xiàn)各個(gè)終端的數(shù)據(jù)共享，以便進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析。另外，為了提高存儲(chǔ)的效率，數(shù)據(jù)壓縮和刪重也是企業(yè)需要注意之處。

3.數(shù)據(jù)的提取。數(shù)據(jù)的提取和分析是利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)管理的核心，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)可以依托于運(yùn)算邏輯，采用數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)，進(jìn)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)一匯集和處理。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)在對數(shù)據(jù)源進(jìn)行清理和裝載等預(yù)處理之后，可將已經(jīng)結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)存放于數(shù)據(jù)倉庫中，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘等前端應(yīng)用，并通過可視化的報(bào)表等形式為后續(xù)決策提供依據(jù)。這一過程的重點(diǎn)在于將采集到的信息轉(zhuǎn)換為決策有用的數(shù)據(jù)，根據(jù)事先確定的目標(biāo)和需要進(jìn)行建模和挖掘，進(jìn)而分析、預(yù)測、估計(jì)和指示。

（四）大數(shù)據(jù)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程的結(jié)合。秦榮生（2015）建議企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享中心，聚集業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并提升大數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用能力，重視數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和權(quán)重的分析、特征分析和趨勢研究。李海群和陸煜（2019）在對電力公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的創(chuàng)新研究中，提出了“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-量化評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-監(jiān)督改進(jìn)”的風(fēng)險(xiǎn)管理路徑。因此，在將大數(shù)據(jù)思維應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)時(shí)，企業(yè)可一方面以《指引》為指導(dǎo)，一方面建立利用數(shù)據(jù)量的優(yōu)勢，實(shí)時(shí)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，綜合不同來源、不同類型的數(shù)據(jù)，借助計(jì)算機(jī)算法和模型，全面、適當(dāng)?shù)胤治?、預(yù)測和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

1.戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)偏好。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。企業(yè)對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，對于不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也可能有所不同。為了高效利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)應(yīng)將戰(zhàn)略目標(biāo)具體化，將自身對待不同類型風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度定量化，以便建立符合風(fēng)險(xiǎn)管理需要的標(biāo)準(zhǔn)，以此標(biāo)準(zhǔn)對后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估起到標(biāo)桿作用。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別?！吨敢返娜嫘栽瓌t要求企業(yè)盡可能全面地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確引起風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)及其相關(guān)影響因素，特別是理論或經(jīng)驗(yàn)表明會(huì)造成不利影響的事件，應(yīng)在進(jìn)行數(shù)據(jù)采集時(shí)重點(diǎn)監(jiān)控。企業(yè)高級(jí)管理層、職能部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門需協(xié)同工作，編制詳細(xì)、全面的事項(xiàng)目錄，并及時(shí)進(jìn)行溝通。對于會(huì)觸發(fā)高風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和預(yù)警；對于致險(xiǎn)因素，應(yīng)進(jìn)一步進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，分析對企業(yè)造成影響的可能性和影響范圍。企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可著重和業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，對與行業(yè)環(huán)境、業(yè)務(wù)流程相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)予以特別關(guān)注，同時(shí)應(yīng)不斷擴(kuò)大事項(xiàng)目錄，結(jié)合歷史經(jīng)驗(yàn)，完善事項(xiàng)目錄。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)矩陣是《指引》建議采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具之一，是指通過分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，并據(jù)此進(jìn)行預(yù)測、評(píng)級(jí)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，企業(yè)可以預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法為基礎(chǔ)，對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)因素給予不同權(quán)重，或借助系統(tǒng)建立數(shù)學(xué)模型，精確地評(píng)估大數(shù)據(jù)技術(shù)識(shí)別到的風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，使分析結(jié)果更加客觀合理。例如，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)計(jì)算不同風(fēng)險(xiǎn)類型下風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)概率、量化影響期望值、估算風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)時(shí)間等。對于某些類別的風(fēng)險(xiǎn)，例如法律風(fēng)險(xiǎn)，數(shù)據(jù)的豐富性對評(píng)估結(jié)果可能產(chǎn)生巨大的影響。此外，得益于大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以將不同來源之間的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉索引，通過查詢和挖掘，對風(fēng)險(xiǎn)的形成和風(fēng)險(xiǎn)因素的特點(diǎn)形成清晰的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)更有針對性。當(dāng)然，由于數(shù)據(jù)量龐大，企業(yè)也應(yīng)本著成本效益原則，注重?cái)?shù)據(jù)提取過程的優(yōu)化，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。根據(jù)《指引》的重要性和平衡性原則，企業(yè)可通過數(shù)據(jù)分析，識(shí)別重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，對其進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測和適時(shí)預(yù)警。大數(shù)據(jù)技術(shù)使預(yù)設(shè)的指標(biāo)體系更為客觀和細(xì)致，應(yīng)適合不同風(fēng)險(xiǎn)主體，適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境。例如，企業(yè)可以“定制”不同類型的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，細(xì)化同一風(fēng)險(xiǎn)對不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的預(yù)警臨界值，分別進(jìn)行預(yù)警分級(jí)。預(yù)警臨界值可分為定性和定量兩類，當(dāng)數(shù)據(jù)系統(tǒng)將風(fēng)險(xiǎn)因素確定為某類需要引起特別注意的特定風(fēng)險(xiǎn)，或預(yù)測結(jié)果超過一定數(shù)值時(shí)，就會(huì)進(jìn)行預(yù)警。企業(yè)還可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)更為合理的責(zé)任分配，根據(jù)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果判斷相關(guān)主體，并采取相應(yīng)措施，而不應(yīng)采用傳統(tǒng)的“一刀切”，避免權(quán)責(zé)不匹配導(dǎo)致的部門間推脫責(zé)任或溝通不暢。

5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是風(fēng)險(xiǎn)管理中最關(guān)鍵的一環(huán)，需要企業(yè)利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)和報(bào)告進(jìn)行決策?！吨敢分薪ㄗh的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略可以按照風(fēng)險(xiǎn)類別大致分為兩類，一類是機(jī)會(huì)性或有利因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)，可采用接受、規(guī)避、轉(zhuǎn)移、降低的方法加以應(yīng)對，另一類是威脅性或不利因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)，可采用分擔(dān)、對沖、轉(zhuǎn)換、補(bǔ)償?shù)姆椒右詰?yīng)對。這一過程涉及各管理層和職能部門的溝通和判斷，為了減少人為主觀因素的影響，企業(yè)可以在數(shù)據(jù)分析時(shí)結(jié)合評(píng)估結(jié)果，提供歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，也可采用數(shù)學(xué)模型對不同決策可能產(chǎn)生的不同結(jié)果進(jìn)行預(yù)測和比較，結(jié)合不同部門的目標(biāo)需要，以供決策層參考。同時(shí)，企業(yè)各層可結(jié)合數(shù)據(jù)和預(yù)測制定應(yīng)急計(jì)劃，將其存入云端，在相關(guān)高風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)自動(dòng)匹配，并通知相關(guān)部門和人員，及時(shí)進(jìn)行控制活動(dòng)。

6.數(shù)據(jù)更新和方案調(diào)整。在風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)決策過程中，企業(yè)應(yīng)持續(xù)采集相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的最新信息，通過數(shù)據(jù)分析，對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，調(diào)整應(yīng)對措施和設(shè)計(jì)的職能部門，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理決策。在企業(yè)采取相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策后，還應(yīng)考慮到相關(guān)的剩余風(fēng)險(xiǎn)和附加風(fēng)險(xiǎn)，繼續(xù)采集和分析最新信息，進(jìn)行模擬運(yùn)算，以確定決策的影響，如果發(fā)現(xiàn)決策有偏差，特別是應(yīng)急預(yù)案存在不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整修正。對于風(fēng)險(xiǎn)高、影響面廣的事項(xiàng)，持續(xù)的數(shù)據(jù)挖掘和分析能大大提高預(yù)測的準(zhǔn)確度，而對于經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策制度等外部因素，不斷對現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充也可促使企業(yè)及時(shí)采取應(yīng)對措施，要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)能實(shí)時(shí)獲取不同來源的數(shù)據(jù)、快速分析、提前預(yù)測的特點(diǎn)，這是大數(shù)據(jù)環(huán)境下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的核心所在。

（五）大數(shù)據(jù)環(huán)境下的信息安全。在企業(yè)利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)時(shí)，還應(yīng)建立應(yīng)對信息安全的控制活動(dòng)。第一，制定針對網(wǎng)絡(luò)安全的內(nèi)部控制，明確人員的權(quán)限，設(shè)置防火墻，嚴(yán)格防控未經(jīng)授權(quán)的訪問，從而保護(hù)信息安全。第二，不斷對系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)、維護(hù)，及時(shí)處理存在安全隱患的漏洞。第三，詳細(xì)記錄數(shù)據(jù)系統(tǒng)的活動(dòng)，例如訪問者、訪問地址、修改記錄等，防止非法讀寫，也有助于進(jìn)行系統(tǒng)分析。第四，注重?cái)?shù)據(jù)備份和容災(zāi)方案，防止意外狀況下數(shù)據(jù)的丟失。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下《指引》框架的落實(shí)

在風(fēng)險(xiǎn)管理制度基本框架之下，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身情況，不斷對其風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)加以完善。企業(yè)可以采用“4+1”式的支撐體系，以戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)，以《指引》的基本原則為標(biāo)準(zhǔn)，從經(jīng)營管理層面和數(shù)據(jù)技術(shù)層面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

（一）經(jīng)營管理層面。

1.效果。效果維度著重利用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)對風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括評(píng)價(jià)相關(guān)管理活動(dòng)是否減少不利影響，風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)后是否及時(shí)反映，預(yù)警臨界值和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的確定是否恰當(dāng)，對于不同風(fēng)險(xiǎn)類型的決策結(jié)果是否恰當(dāng)?shù)?。?dāng)然，企業(yè)應(yīng)將主要資源集中于會(huì)產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，需要平衡成本投入與管理效果，實(shí)現(xiàn)成本效益最大化。

2.流程。流程維度是對風(fēng)險(xiǎn)管理過程的評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合《指引》框架，識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)分析方法和和制定應(yīng)對策略過程中的缺陷和問題，判斷是否能結(jié)合實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行決策調(diào)整，并加以優(yōu)化、減少不確定性的影響，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)去冗去繁，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。另外，企業(yè)還應(yīng)定期審查制度文件、針對重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急計(jì)劃和與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的第三方合同協(xié)議，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正缺漏之處。

3.結(jié)構(gòu)。結(jié)構(gòu)維度評(píng)價(jià)的是員工在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的參與情況。首先，企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)各級(jí)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，定期進(jìn)行考核和培訓(xùn)。其次，企業(yè)應(yīng)考察各部門、各層級(jí)、各業(yè)務(wù)單位的參與情況，促進(jìn)中高管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理部門與各職能部門合作，解決溝通和權(quán)責(zé)分配工作中的不足之處，有效發(fā)揮各部門的功能。

4.數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)維度主要用于評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的豐富性和完整性。企業(yè)的數(shù)據(jù)系統(tǒng)會(huì)持續(xù)采集外部數(shù)據(jù)，員工在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中會(huì)生成內(nèi)部數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)盡可能全面地上傳、采集和保存相關(guān)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)包括內(nèi)部預(yù)算、各類報(bào)表和報(bào)告、系統(tǒng)執(zhí)行結(jié)果、內(nèi)外部人員溝通記錄等內(nèi)部數(shù)據(jù)，以及通過系統(tǒng)對接或數(shù)據(jù)挖掘獲得的外部企業(yè)、行業(yè)和政府?dāng)?shù)據(jù)等。

（二）數(shù)據(jù)技術(shù)層面。基于大數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度對信息技術(shù)極為依賴，企業(yè)的技術(shù)部門和其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)相互協(xié)作，從數(shù)據(jù)技術(shù)層面提供支持。秦榮生（2015）提出了大數(shù)據(jù)環(huán)境下的容錯(cuò)率思維和相關(guān)性思維，建議企業(yè)適當(dāng)降低對數(shù)據(jù)精確度的要求、側(cè)重及時(shí)性，通過相關(guān)信息認(rèn)識(shí)事物本質(zhì)?；谶@一思想，企業(yè)可在技術(shù)層面重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)的相關(guān)性和及時(shí)性，兼顧提升數(shù)據(jù)有效性和價(jià)值密度，以期實(shí)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)時(shí)可以快速、準(zhǔn)確地加以防范和應(yīng)對。同時(shí)，企業(yè)可對數(shù)據(jù)的采集、挖掘、提取和分析的能力進(jìn)行綜合測評(píng)，聘用和培養(yǎng)綜合性技術(shù)人員，定期維護(hù)和更新硬件基礎(chǔ)設(shè)施和軟件應(yīng)用。信息安全的控制活動(dòng)也是企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的，企業(yè)應(yīng)制定數(shù)據(jù)使用規(guī)范、設(shè)定安全防御措施，還應(yīng)建立適當(dāng)?shù)脑u(píng)估體系，從技術(shù)層面支持企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。