夏雨

重拳打擊走私雪茄犯罪

近年來，隨著人們對更高生活品質(zhì)的追求以及對卷煙的多元化需求，作為我國煙草市場“新生力量”的雪茄前景向好，消費群體不斷擴大，消費潛力持續(xù)釋放。特別是隨著網(wǎng)購盛行帶來的國內(nèi)市場國際化趨勢，使得香港特區(qū)及其他一些境外地區(qū)銷售的雪茄備受內(nèi)地消費者的青睞。然而，這在客觀上也給這個行業(yè)的從業(yè)人員參與走私活動提供了“動力”。

按照相關(guān)規(guī)定，銷售雪茄要取得國家發(fā)放的煙草銷售許可證。一些不法分子在沒有相關(guān)證件的情況下，以從國外“代購”及“自用”為幌子，通過網(wǎng)絡(luò)頻繁推銷、售賣進口雪茄，以牟取暴利。有些人還將走私販賣雪茄作為“兼職”賺外快的手段。

1989年出生的劉重慶文化程度不高，熱衷于追求時尚生活。2017年，劉重慶在浙江嘉善開飯店的時候，養(yǎng)成了喝威士忌的習(xí)慣。后來，他在網(wǎng)上看到“威士忌配雪茄”是一種時尚，就通過網(wǎng)絡(luò)從一名山東商戶手中購買了國產(chǎn)雪茄，但吸了以后感覺味道不好。為了品嘗香港特區(qū)和國外一些地區(qū)品質(zhì)較好的雪茄，劉重慶便想辦法從境外網(wǎng)站購買，以滿足自己的消費需求。

兩三個月后，劉重慶在網(wǎng)上看到有人出售“進口雪茄”。于是他在吞云吐霧中發(fā)現(xiàn)了商機。他并未取得煙草批發(fā)、零售許可證，但仍決定從境外訂貨，并通過自己“雪茄圈”的人脈關(guān)系轉(zhuǎn)賣，賺取利潤，試圖“以販養(yǎng)吸”，甚至發(fā)家致富。

相關(guān)證人證實，劉重慶從境外購買的雪茄分為純正口味和非純正口味。其價格從每盒400元到每盒2000元不等。

剛開始，劉重慶只是“小打小鬧”，走私入境的雪茄量不大，銷售范圍也僅局限于自己的QQ群。后來見客戶漸漸增多，且需求相對固定，劉重慶便開始通過微信朋友圈售賣。為節(jié)約成本，實現(xiàn)利潤最大化，他動足了腦筋，想方設(shè)法通過各種旁門左道逃避海關(guān)的監(jiān)管。

我國法律規(guī)定，個人郵寄出入境的“物品”，應(yīng)當(dāng)以自用、合理數(shù)量為原則，超出自用范圍和合理數(shù)量的被視為“貨物”?！拔锲贰迸c“貨物”功能不同，前者只能由收件人本人自用或饋贈親友，后者可以出售或者出租，因此，其稅收政策不一樣。“貨物”自然要按規(guī)定繳納關(guān)稅，而屬于自用、合理數(shù)量范圍內(nèi)的入境“物品”，其價值在5000元以內(nèi)是免稅的。超出部分若仍屬個人自用的，按一定限額征收入境物品進口稅，對其他超出部分，則應(yīng)退運，或者按照一般“貨物”報關(guān)入境，繳納關(guān)稅。

由于“貨物”與“物品”以及“物品中超出合理數(shù)量的部分”，其稅種及稅額不同，許多干走私雪茄勾當(dāng)?shù)牟环ǚ肿颖阍噲D鉆法律的空子，要么竭盡全力通過各種方式將“貨物”變成“物品”，要么通過虛報的方式人為降低價格，并撐足“合理數(shù)量”的空間。

作為走私雪茄的“老手”，劉重慶自然深諳這些不法經(jīng)營之道。根據(jù)他的供述，其從境外訂購并在國內(nèi)銷售的雪茄有10%左右的利潤。剛開始的時候，由于“經(jīng)驗”不足，他購入的雪茄經(jīng)常因為同一收件地址、同一收件人或同一收件人聯(lián)系電話而被海關(guān)查扣，然后被責(zé)令退運或補繳稅款，從而導(dǎo)致其實際到手的利潤大打折扣。

劉重慶從境外訂購雪茄，主要使用固定的電子郵箱接收郵件，其購買的雪茄都是通過中國郵政特快專遞EMS郵寄入境的。貨物被查獲時，他要到海關(guān)提供訂購價格及發(fā)票信息。于是，他便改低訂單價格，從而達到在向海關(guān)申報時逃稅的目的。后來被查到時，他的操作相對“簡便”了一些：海關(guān)直接向其訂單預(yù)留的收件電話號碼發(fā)送補稅信息和鏈接。海關(guān)算好補稅金額后，劉重慶直接以其預(yù)留的“替身”手機登錄繳稅。有時海關(guān)計算的補稅金額高于劉重慶的“預(yù)期”，他就直接選擇退運。

久混“雪茄圈”且頭腦活絡(luò)的劉重慶，在幾次被查處后“痛定思痛”，琢磨出了鉆法律空子、逃避監(jiān)管的“妙招”。

劉重慶在雪茄訂購數(shù)量、申報價格、收件地址和收件人等方面做足了文章，不厭其煩地通過分散訂購、拆分商品、謊報價格、編造收件地址和收件人姓名等方式與海關(guān)“周旋”，偷逃巨額稅款。

劉重慶的走私行為有固定的套路。他在不同的境外網(wǎng)站注冊賬號，下單購買雪茄。為了長期從事非法交易，他先在幾十家網(wǎng)站注冊，經(jīng)篩選后，中國香港特區(qū)、瑞士和美國的9家網(wǎng)站最終成為其進行走私交易的主要渠道。

劉重慶表示，國外的網(wǎng)站或多或少存在雪茄價格高、運輸周期長的缺點，其更多的雪茄主要是從香港特區(qū)的網(wǎng)站訂購的。他選擇多個網(wǎng)站注冊賬號，目的是不從單一的網(wǎng)站進貨，通過分散發(fā)件人地址來分?jǐn)傦L(fēng)險。

按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，單個雪茄包裹的總價在1000元以下、數(shù)量在100支以下的不需要報關(guān)。為規(guī)避被海關(guān)查扣的風(fēng)險，劉重慶決定化整為零、拆分交易。他根據(jù)不同國家或地區(qū)的海關(guān)監(jiān)管政策，下單時注明將一批貨拆分成幾個不超過海關(guān)要求的價格和數(shù)量限額的小包裹，再按照不同的收件信息分散郵寄。

事實證明，劉重慶這種“螞蟻搬家”式的走私方式特別隱蔽，達到了每次交易的數(shù)量和價格都能控制在“合理”范圍內(nèi)的目的，從而屢屢?guī)椭洳m天過海。賺得盆滿缽滿的劉重慶以“新時代的網(wǎng)絡(luò)倒?fàn)敗弊跃樱谄洹把┣讶Α眱?nèi)小有名氣。

為了能順利收到郵包，避免被海關(guān)查扣，劉重慶使用他人身份信息、不同的地址和聯(lián)系電話來規(guī)避風(fēng)險。按照劉重慶的供述，其用于收貨的地址遍布浙江、廣東、河南、陜西等4個省的10多個地點。劉重慶在購買雪茄時填寫的收件人信息可謂五花八門，既有他自己的，也有其父母、岳父母、前妻、弟弟和女朋友的。只要是他能想到的與自己有關(guān)系的人，相關(guān)信息都被他用了個遍。

劉重慶只在下單訂購時使用“替身”的手機號碼作為收件電話。正式收件時，劉重慶會“未雨綢繆”，快人一步，即在網(wǎng)上根據(jù)快遞單號查詢郵路信息。當(dāng)郵件快要派送時，他就直接去快遞公司領(lǐng)取，從而避免了快遞員撥打收件電話給“替身”們帶來麻煩。

2021年1月以來，全國各地海關(guān)密集發(fā)力，重拳打擊奢侈品涉稅走私活動，除了日用百貨，雪茄、洋酒、美妝等高檔產(chǎn)品也是本輪打擊的重點，其中打擊走私雪茄的力度有所加大。大肆走私販賣雪茄的劉重慶在此次專項行動中應(yīng)聲落網(wǎng)。

因涉嫌走私普通貨物罪，劉重慶于2021年1月11日被鄭州海關(guān)緝私局抓獲，次日被該局指定居所監(jiān)視居住，1月20日被刑事拘留，2月5日被逮捕。

2021年4月21日，河南省鄭州市人民檢察院指控被告人劉重慶犯走私普通貨物罪，向法院提起公訴。鄭州市中級人民法院受理后，依法組成合議庭，公開開庭進行了審理。

法院經(jīng)審理查明：自2017年4月至2021年1月，被告人劉重慶為達到在國內(nèi)銷售雪茄牟利的目的，通過中國香港特區(qū)、瑞士、美國的9家網(wǎng)站訂購雪茄，使用其本人和相關(guān)人員的多張信用卡進行支付。為逃避海關(guān)監(jiān)管，劉重慶將同一批次貨物拆分成多個郵包，以直郵等方式分散郵寄至河南、浙江、廣東、陜西等地，并使用他人身份信息和通信信息，將本應(yīng)以一般貿(mào)易方式進口的貨物，偽報為個人自用物品郵寄走私入境。其間，少量被海關(guān)查驗的郵包采取了低報價格繳稅的方式，獲海關(guān)放行。一些郵包在退運后，通過多次重新郵寄的方式逃避了海關(guān)的監(jiān)管。

經(jīng)計核，被告人劉重慶通過上述9個網(wǎng)站訂購并走私入境雪茄643批次，實際偷逃應(yīng)繳稅款共計743.66萬元。

法院認(rèn)定被告人劉重慶違反國家海關(guān)法規(guī)，將本應(yīng)以一般貿(mào)易方式進口的貨物，以郵寄方式走私入境，逃避海關(guān)監(jiān)管，其行為已構(gòu)成走私普通貨物罪。

2021年7月1日，鄭州市中級人民法院對外公布本案一審判決結(jié)果：以犯走私普通貨物罪，判處被告人劉重慶有期徒刑11年，并處罰金人民幣750萬元。目前該判決已生效。

在全民網(wǎng)購的大背景下，要切記網(wǎng)絡(luò)并非法外之地。不管是經(jīng)營網(wǎng)店還是代購，都應(yīng)該堅守法律底線。

編輯：姚志剛 winter-yao@163.com