陜西省審計(jì)廳行政事業(yè)審計(jì)處

2019年，陜西省審計(jì)廳利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)正式對(duì)省級(jí)一級(jí)預(yù)算部門(mén)單位實(shí)行審計(jì)全覆蓋，經(jīng)過(guò)不斷總結(jié)完善提高，目前審計(jì)的對(duì)象已逐步向二、三級(jí)預(yù)算單位延伸，審計(jì)內(nèi)容逐步向績(jī)效和政策轉(zhuǎn)變。

取得的主要審計(jì)成果

2019年，省廳對(duì)省級(jí)全部126個(gè)一級(jí)預(yù)算部門(mén)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了審計(jì)分析，組織19個(gè)處室對(duì)分析結(jié)果進(jìn)行核查，查處了預(yù)算執(zhí)行和管理、貫徹落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定、專項(xiàng)資金管理和使用等6方面17類(lèi)問(wèn)題，涉及違紀(jì)資金約2.66億元，發(fā)出整改建議200余條。

2020年，省廳對(duì)省級(jí)全部116個(gè)一級(jí)預(yù)算部門(mén)單位進(jìn)行了審計(jì)分析，共篩選出問(wèn)題32類(lèi)，疑點(diǎn)數(shù)據(jù)24834條。根據(jù)分析結(jié)果，將25個(gè)單位列入年度審計(jì)計(jì)劃，同時(shí)組織30個(gè)處室100 余人對(duì)其余101個(gè)省一級(jí)預(yù)算部門(mén)單位分析篩查出的疑點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了就地核查，共查處預(yù)算執(zhí)行、違反八項(xiàng)規(guī)定精神、預(yù)算績(jī)效管理等方面13 類(lèi)56項(xiàng)問(wèn)題，提出整改建議260余條。

主要做法

采用“445方法”實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。

一是堅(jiān)持“四個(gè)統(tǒng)一”。統(tǒng)一從財(cái)政采集一級(jí)預(yù)算部門(mén)單位的財(cái)務(wù)賬等預(yù)算執(zhí)行相關(guān)數(shù)據(jù)，保證了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和一致性;統(tǒng)一要求各方數(shù)據(jù)分析人員集中辦公，暢通了溝通和交流渠道，保證了指令統(tǒng)一，步調(diào)一致;統(tǒng)一使用省廳開(kāi)發(fā)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分析系統(tǒng)進(jìn)行分析篩選，并將分析結(jié)果分發(fā)給各業(yè)務(wù)處進(jìn)行核查，確保對(duì)部門(mén)單位的核查標(biāo)準(zhǔn)和核查深度的一致性;統(tǒng)一下發(fā)全覆蓋審計(jì)核查通知書(shū)、整改建議書(shū)及處理意見(jiàn)模板，保證了審計(jì)核查時(shí)間、審計(jì)處理和整改標(biāo)準(zhǔn)的一致性。

二是實(shí)行“四個(gè)結(jié)合”。在利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行全覆蓋審計(jì)工作中全面貫徹“審計(jì)兩統(tǒng)籌”，將計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目與審計(jì)核查項(xiàng)目結(jié)合、單位自查與審計(jì)核查結(jié)合、全覆蓋審計(jì)與預(yù)算績(jī)效管理審計(jì)結(jié)合、全覆蓋審計(jì)與軟件正版化審計(jì)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了一審多項(xiàng)、一審多果。

三是做到“五個(gè)一樣”。在利用大數(shù)據(jù)全覆蓋審計(jì)工作中嚴(yán)格質(zhì)量控制，切實(shí)做到對(duì)核查項(xiàng)目與計(jì)劃項(xiàng)目審前培訓(xùn)的內(nèi)容與時(shí)間一樣、對(duì)派遣審計(jì)人員要求一樣、審計(jì)質(zhì)量控制流程一樣、審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)一樣、審計(jì)達(dá)到的效果一樣。

實(shí)施階段劃分

（一）數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段。根據(jù)目前財(cái)政廳在用的9個(gè)主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的特點(diǎn)和重點(diǎn)，完成非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析固定主題選擇，根據(jù)主題數(shù)據(jù)分析需求，同步提交后臺(tái)統(tǒng)一協(xié)調(diào)抽取數(shù)據(jù)。對(duì)統(tǒng)一采集的系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行還原處理，保證數(shù)量上一致且無(wú)丟失。從財(cái)政廳采集主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)前臺(tái)查詢報(bào)表、財(cái)政預(yù)決算報(bào)表和內(nèi)部操作規(guī)程，從相關(guān)預(yù)算單位采集會(huì)議紀(jì)要、憑證、預(yù)算項(xiàng)目等文件資料類(lèi)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。

（二）數(shù)據(jù)分析階段。召開(kāi)非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析啟動(dòng)會(huì)，針對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析工作進(jìn)行布置和培訓(xùn)，非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析分為部門(mén)預(yù)算、指標(biāo)管理、國(guó)庫(kù)集中支付、預(yù)算單位財(cái)務(wù)集中管理、部門(mén)決算等五個(gè)專業(yè)小組，明確各組分析方向和時(shí)間進(jìn)度，每日開(kāi)會(huì)討論工作進(jìn)展、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題疑點(diǎn)與線索、遇到的難點(diǎn)和需要完善提高的地方，通過(guò)比對(duì)、驗(yàn)證、實(shí)地調(diào)查等方式，提高審計(jì)精準(zhǔn)度，達(dá)到“讓數(shù)據(jù)多跑路，讓審計(jì)人員少跑腿”。

（三）數(shù)據(jù)核實(shí)階段。將核查結(jié)果按單位分別打包，按《陜西省審計(jì)廳各處室審計(jì)聯(lián)系對(duì)象》分發(fā)到對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)處室，各相關(guān)處室根據(jù)核查通知將疑點(diǎn)數(shù)據(jù)交被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行自查，自查報(bào)告提交后，派核查小組進(jìn)駐核查，核查結(jié)果經(jīng)征求意見(jiàn)、審理稽核、分管廳領(lǐng)導(dǎo)簽字后，統(tǒng)一以整改函的模式發(fā)給被審計(jì)單位限期整改，整改結(jié)果限期函告。

保障措施

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視。利用大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)的工作量大、面廣、參與方多，因此要做好此項(xiàng)工作，必須有一個(gè)堅(jiān)強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)核心和具有高度執(zhí)行力的團(tuán)隊(duì)。從2018年起，廳黨組對(duì)此項(xiàng)工作高度重視，廳黨組書(shū)記、廳長(zhǎng)趙寶田同志親自牽頭，分管廳領(lǐng)導(dǎo)親臨一線、靠前指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各方、解決困難。2019年，省廳召開(kāi)的省級(jí)一級(jí)預(yù)算部門(mén)單位主管財(cái)務(wù)的廳長(zhǎng)和財(cái)務(wù)處長(zhǎng)參加的大數(shù)據(jù)全覆蓋審計(jì)布置會(huì)，保證了此項(xiàng)工作的高效推進(jìn)。

（二）各方群策群力。審計(jì)分析系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)，綜合業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)分析、疑點(diǎn)核實(shí)3個(gè)小組分工協(xié)作、克難攻堅(jiān)、反復(fù)調(diào)試。在審計(jì)核查時(shí)，各個(gè)處室克服困難、通力合作、步調(diào)一致，大數(shù)據(jù)全覆蓋審計(jì)高質(zhì)完成。

（三）開(kāi)發(fā)高質(zhì)量系統(tǒng)。省廳開(kāi)發(fā)的審計(jì)查詢分析系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋的重要前提，是提升審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量的主要抓手，為近年全面、優(yōu)質(zhì)、高效完成此項(xiàng)工作提供了先進(jìn)有力的“武器”。

（四）采集數(shù)據(jù)和熟練運(yùn)用。目前數(shù)據(jù)采集的要求和難度越來(lái)越大，采集小組要由審計(jì)和專業(yè)技術(shù)人員共同組成，審計(jì)人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和明確需求，專業(yè)技術(shù)人員采集、整理、轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)，盡可能采集決算數(shù)據(jù)。采取集中辦公的方式，讓參與審計(jì)分析的人員能熟悉和熟練操作分析系統(tǒng)，篩選出指向性更好、精準(zhǔn)度更高的疑點(diǎn)問(wèn)題。

（五）開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)。2020年，省廳制定了工作方案和工作規(guī)范，使得審計(jì)全覆蓋審計(jì)工作有章可循，集中專門(mén)培訓(xùn)審計(jì)核查人員，對(duì)疑點(diǎn)問(wèn)題的篩選思路、篩選結(jié)果、核查重點(diǎn)進(jìn)行專門(mén)講解，讓審計(jì)核查人員能迅速找到審計(jì)核查切入點(diǎn)和核查重點(diǎn)，達(dá)到事半功倍的效果。

（六）不斷總結(jié)提高。省廳每年審計(jì)結(jié)束后及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)開(kāi)發(fā)的審計(jì)分析模型進(jìn)行修改完善，對(duì)一些針對(duì)性不強(qiáng)或上年核查未形成問(wèn)題的模塊，進(jìn)行刪除，對(duì)精準(zhǔn)性不夠、冗余數(shù)據(jù)產(chǎn)生量多的模塊進(jìn)行修訂完善，對(duì)一些缺失的問(wèn)題模塊及時(shí)補(bǔ)充增加。

幾點(diǎn)思考

（一）構(gòu)建相對(duì)穩(wěn)定的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。要讓有豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)骨干以大數(shù)據(jù)審計(jì)分析團(tuán)隊(duì)組成人員的身份深度參與到每年的具體核查項(xiàng)目中，并保持相對(duì)穩(wěn)定。定期召集團(tuán)隊(duì)人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和分析不足，提出改進(jìn)方法。

（二）完善有關(guān)規(guī)章制度。現(xiàn)有的規(guī)章制度還不能完全滿足需求，還需補(bǔ)充完善。一是要出臺(tái)激勵(lì)辦法，從正面予以激勵(lì)和引導(dǎo);二是出臺(tái)考核辦法，對(duì)疑點(diǎn)的落實(shí)情況、現(xiàn)場(chǎng)核查情況、審計(jì)質(zhì)量控制情況、按時(shí)完成情況等進(jìn)行單獨(dú)考核;三是出臺(tái)一套完備的審計(jì)數(shù)據(jù)采集、使用、保管方面的規(guī)章制度，提高數(shù)據(jù)的利用率和安全性。

（三）拓展采集權(quán)限和拓寬采集渠道。目前取得的大數(shù)據(jù)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足審計(jì)需求，應(yīng)加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的采集，如發(fā)改、財(cái)政、公安、稅務(wù)、工商、商業(yè)銀行、商業(yè)保險(xiǎn)、資產(chǎn)資源、住建等部門(mén)掌握的各類(lèi)信息，如擁有這樣的采集權(quán)限和渠道，審計(jì)質(zhì)量將得到質(zhì)的飛越。

（四）提升審計(jì)質(zhì)量和成果利用。一要借助“金審三期”工程，搭建穩(wěn)定、完整、高效的審計(jì)平臺(tái);二要加大對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)的利用率，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析功能，從宏觀層面向黨委和政府提供有價(jià)值的參考信息，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行預(yù)警和修正完善。

（此文系全省大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)發(fā)言材料，刊登有刪節(jié)）