尹爽 水發(fā)云天置業(yè)有限公司

對(duì)于國(guó)企來(lái)說(shuō)有效的開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的意義重大，不僅能夠有效的將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)，最為關(guān)鍵的是能夠提升國(guó)企的經(jīng)濟(jì)效益，確保國(guó)企能夠一直處于平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)。鑒于財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，國(guó)企一定要引起重視，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的現(xiàn)狀進(jìn)行深入的探討，并結(jié)合實(shí)際情況來(lái)不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控的措施，確保國(guó)企能夠持續(xù)、健康的發(fā)展。

一、國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控制度有待完善

目前，雖說(shuō)國(guó)企已經(jīng)開(kāi)始重視財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，但是由于內(nèi)控控制還不不完善，致使該項(xiàng)工作不能落到實(shí)處，并且執(zhí)行的力度也比較弱，不能將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的真正價(jià)值和作用發(fā)揮出來(lái)。財(cái)務(wù)管理人員不僅不能從思想上重視內(nèi)控工作，在實(shí)踐工作中也不能有效的將財(cái)務(wù)與內(nèi)控工作聯(lián)系在一起，在管理上經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)管理混亂的情況，這也在一定程度給財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利開(kāi)展造成了巨大的阻礙。最關(guān)鍵的是，國(guó)企內(nèi)部在制定制度時(shí)通常只是為了應(yīng)付檢查，沒(méi)有結(jié)合自身的實(shí)際情況來(lái)制定出合理的制度。再加上財(cái)務(wù)工作的流程很繁雜，在實(shí)施的過(guò)程有難度。同時(shí)，沒(méi)有落實(shí)好相關(guān)的管理責(zé)任，致使經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象，致使財(cái)務(wù)內(nèi)控工作流于形式，不能將其落實(shí)到位。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)不嚴(yán)格

審計(jì)是財(cái)務(wù)工作中重要的一項(xiàng)內(nèi)容，應(yīng)該要引起重視，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的審計(jì)，以此來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)行為。從目前的現(xiàn)狀來(lái)看，國(guó)企財(cái)務(wù)工作在審計(jì)上面還是存在很多的問(wèn)題，特別是在預(yù)算管理中，由于管理的方法不當(dāng)，再加上管理的方法不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)，在預(yù)算中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不合理、不科學(xué)的情況，不僅會(huì)造成資金浪費(fèi)，而且還會(huì)加大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本，嚴(yán)重情況下還會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象，給國(guó)企造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。并且，由于審計(jì)的不嚴(yán)格，會(huì)給貪污腐敗的行為提供機(jī)會(huì)，部分人員會(huì)利用制度上的漏洞來(lái)對(duì)私自挪用公款，給國(guó)企的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的威脅[1]。

（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)不完善

要想提升國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控的整體水平和質(zhì)量，就需要將有關(guān)落實(shí)落實(shí)到位，制度的執(zhí)行需要通過(guò)有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)來(lái)完成，這就足以說(shuō)明監(jiān)督評(píng)價(jià)在財(cái)務(wù)內(nèi)控中的重要性。目前，國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控中的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作還是有不完善的地方，在監(jiān)督工作上面還有很多的工作沒(méi)有做到位，并且監(jiān)督力度也還有待加強(qiáng)，最關(guān)鍵的是不能合理的有效將評(píng)價(jià)結(jié)果利用起來(lái)。按理來(lái)說(shuō)，國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個(gè)部分，內(nèi)外監(jiān)督應(yīng)該要結(jié)合起來(lái)，才能發(fā)揮出監(jiān)督的真正效用。但是從實(shí)際情況來(lái)看，不僅內(nèi)部監(jiān)督存在問(wèn)題，外部監(jiān)督也有漏洞[2]。內(nèi)部監(jiān)督是指員工之間相互監(jiān)督，但是，在實(shí)際操作中工作人員沒(méi)有嚴(yán)格按照內(nèi)部監(jiān)督的制度執(zhí)行，在監(jiān)督的過(guò)程中會(huì)考慮到人際關(guān)系，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。同時(shí)，內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性不強(qiáng)，再加上財(cái)務(wù)管理人員在收集相關(guān)信息時(shí)不全面，最終會(huì)縮小監(jiān)督的范圍。還需要注意的是，相應(yīng)的評(píng)價(jià)沒(méi)有及時(shí)做到位，沒(méi)有在第一時(shí)間內(nèi)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)用，這樣就無(wú)法有效的完成財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。

（四）信息化程度不強(qiáng)

21世紀(jì)是信息化時(shí)代，各種高新技術(shù)被開(kāi)發(fā)出來(lái)并廣泛的應(yīng)用在各行各業(yè)中，國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控工作也應(yīng)該跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，不斷強(qiáng)化其信息程度，以此來(lái)提升整體的財(cái)務(wù)管理水平。從目前的現(xiàn)狀來(lái)看，國(guó)企內(nèi)部的信息化建設(shè)程度還不夠，財(cái)務(wù)人員只是利用計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)的處理和保存，不能將計(jì)算機(jī)本身的功能充分的發(fā)揮出來(lái)。最關(guān)鍵的是，不能結(jié)合國(guó)企的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，致使國(guó)企內(nèi)部的信息化程度比較低。信息化程度很低，就能夠有效的融合起海量的分散信息，在國(guó)企內(nèi)部不能及時(shí)有效的共享數(shù)據(jù)，并且數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性也不能得到保障[3]。同時(shí)，沒(méi)有及時(shí)的更新信息設(shè)備，并且也沒(méi)有做好相應(yīng)的防護(hù)措施，致使國(guó)企內(nèi)部的各項(xiàng)數(shù)據(jù)都有可能面臨著被暴露的風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，就會(huì)對(duì)國(guó)企的發(fā)展造成嚴(yán)重的損失?；诖?，國(guó)企內(nèi)部應(yīng)該重視信息化的建設(shè)。

二、解決對(duì)策

（一）完善內(nèi)控制度

在完善內(nèi)控制度的過(guò)程中一定要立足于國(guó)企的實(shí)際情況，在此基礎(chǔ)上來(lái)對(duì)調(diào)整和優(yōu)化相應(yīng)的制度，以此才能有效的對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行嚴(yán)格的掌控，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都有章可依[4]。切記，在制度制定為完成后，還需要加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)部所有員工的理解，可以將相關(guān)的制度制成手冊(cè)，確保每位員工都能熟練掌握相關(guān)的規(guī)章制度，在工作中一定要嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)范，各項(xiàng)行為都應(yīng)該符合規(guī)范要求，以此來(lái)順利、有效的開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。首先，明確管理的責(zé)任。為了優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控的流程，就需要對(duì)管理責(zé)任進(jìn)行明確，將具體任務(wù)落實(shí)到個(gè)人頭上，確保財(cái)務(wù)人員能夠明確自身肩負(fù)的職責(zé)，在工作中按照相應(yīng)的工作流程執(zhí)行，最關(guān)鍵的是要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的思路掌握清楚，以此來(lái)有效的開(kāi)展財(cái)務(wù)工作。為了確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效性，在必要的情況下可以將專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控人員調(diào)入到財(cái)務(wù)部門(mén)，以此來(lái)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的專(zhuān)業(yè)性[5]。其次，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。國(guó)企應(yīng)該要將風(fēng)險(xiǎn)控制放在比較突出的位置上，為了提升國(guó)企應(yīng)該風(fēng)險(xiǎn)的管理能力，就需要不斷的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行完善。不僅需要在國(guó)企內(nèi)部的文化中融入風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容，以此來(lái)強(qiáng)化所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這樣員工在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作時(shí)就能注重風(fēng)險(xiǎn)防范，并采取有效的措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。為了落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，應(yīng)該要組建獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織，將專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控人才吸納到風(fēng)險(xiǎn)管理組織中，并且，應(yīng)該要對(duì)組織中的管理職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行明確，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施都能有效的落實(shí)到位。切記，在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控工作時(shí)應(yīng)該要將重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)防范的薄弱環(huán)節(jié)，以此來(lái)有效的開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的整體水平。還需要注意的是，一定要提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型進(jìn)行識(shí)別和判斷，并對(duì)收集到的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行深入的分析，在此基礎(chǔ)上來(lái)制定出有效的應(yīng)對(duì)方案，以此來(lái)降低國(guó)企經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)國(guó)企向著更好的方向發(fā)展。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作

為了發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的作用，應(yīng)該要首先要對(duì)審計(jì)管理平臺(tái)進(jìn)行改善，利用高科技技術(shù)來(lái)將審計(jì)的工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化?？梢岳么髷?shù)據(jù)來(lái)對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行幫助，這樣審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并且快速的將問(wèn)題解決掉[6]。應(yīng)該要在內(nèi)部設(shè)立審計(jì)部門(mén)，必須保證該部門(mén)的獨(dú)立性，不允許該部門(mén)依附于其他部門(mén)，并給予其一定權(quán)責(zé)能力。同時(shí)，國(guó)企有必要對(duì)各種內(nèi)部審計(jì)措施進(jìn)行全面優(yōu)化，尤其是與之相關(guān)的紀(jì)律與獎(jiǎng)懲機(jī)制。還需要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)方法進(jìn)行不斷完善與創(chuàng)新，致力于審計(jì)范圍的擴(kuò)大，如此一來(lái)才能更好的滿足內(nèi)部審計(jì)需求。

（三）完善監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

為了能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的問(wèn)題，就需要對(duì)現(xiàn)有的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系進(jìn)行完善。應(yīng)該要對(duì)內(nèi)外監(jiān)督兩種方式的應(yīng)用進(jìn)行深度的挖掘，不僅需要將內(nèi)外監(jiān)督的方式結(jié)合起來(lái)，還需要遵循崗位分離的原則。在具體執(zhí)行的過(guò)程中為了確保各個(gè)崗位之間能夠監(jiān)督監(jiān)督，應(yīng)該要按照不相容崗位相互分離原則設(shè)置崗位，這樣還能讓各個(gè)崗位之間進(jìn)行相互的制衡。還應(yīng)該要求相關(guān)的工作人員要求自我的監(jiān)督，完成好內(nèi)部的監(jiān)督工作。同時(shí)，國(guó)企內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)與審計(jì)部門(mén)應(yīng)該要加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，以此來(lái)增強(qiáng)監(jiān)督的力度。在開(kāi)展監(jiān)督工作時(shí)一定要按照相關(guān)的流程操作執(zhí)行，以便能夠在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的缺陷，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。還需要注意的是，對(duì)內(nèi)部的評(píng)價(jià)工作也應(yīng)該要引起重視，在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)應(yīng)該要結(jié)合國(guó)企內(nèi)部的實(shí)際情況，以此來(lái)構(gòu)建完善的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制。為了落實(shí)好評(píng)價(jià)工作，應(yīng)該要組建內(nèi)部評(píng)價(jià)小組。同時(shí)，應(yīng)用要對(duì)評(píng)價(jià)流程進(jìn)行明確和優(yōu)化。評(píng)價(jià)小組的主要任務(wù)是將評(píng)價(jià)的結(jié)果編制成報(bào)告，并及時(shí)的反饋給上級(jí)部門(mén)，這樣就能使上級(jí)部門(mén)及時(shí)掌握財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問(wèn)題，及時(shí)采取有效的措施來(lái)解決。

（四）加強(qiáng)信息化的建設(shè)

在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作時(shí)一定要重視信息化的建設(shè)，結(jié)合實(shí)際情況來(lái)構(gòu)建相應(yīng)的信息化管理平臺(tái)。國(guó)企內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該要重視信息化的建設(shè)，要投入一定的資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)先進(jìn)的設(shè)備，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)軟硬件設(shè)施。為了確保財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠滿足國(guó)企實(shí)際發(fā)展的需求，還應(yīng)該要對(duì)信息系統(tǒng)的頂層設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化。最關(guān)鍵的是，應(yīng)該要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的信息化水平，能夠熟練掌握先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)。國(guó)企應(yīng)該要依據(jù)時(shí)代發(fā)展的特點(diǎn)，不斷的引入云計(jì)算以及大數(shù)據(jù)等技術(shù)，以此來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，確保財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)從數(shù)據(jù)庫(kù)中提取需要的信息數(shù)據(jù)，從而對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理。

三、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)企應(yīng)該要重視財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，依據(jù)現(xiàn)存的問(wèn)題不斷的優(yōu)化內(nèi)控的措施，首先，應(yīng)該要制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為都有章可依；其次，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)該要重視監(jiān)督評(píng)價(jià)的工作；最后，為了提升國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的整體水平，應(yīng)該要加大信息化建設(shè)的力度。通過(guò)以上措施來(lái)解決財(cái)務(wù)內(nèi)控中遇到的實(shí)際情況，以此來(lái)為國(guó)企的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。