鞏艷麗 洛陽科技職業(yè)學(xué)院

利用稅務(wù)籌劃方法，能夠幫助企業(yè)在繳稅環(huán)節(jié)節(jié)省更多的稅務(wù)成本。企業(yè)避稅手段是否具備合法性，如何才能保證企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中提高稅務(wù)籌劃的實(shí)施水平，成為企業(yè)面對的一項(xiàng)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。目前來看，我國在開展稅務(wù)改革過程中使得各項(xiàng)資源的配置得以優(yōu)化，確保企業(yè)具備較高的財(cái)務(wù)管理水平，并且為企業(yè)帶來更多的效益。稅務(wù)籌劃作為企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理時(shí)基本的手段之一，能夠?yàn)槠髽I(yè)補(bǔ)短板，提產(chǎn)能，同時(shí)提高自身所具備的競爭能力。

一、稅務(wù)籌劃所遵循的原則

在開展稅務(wù)籌劃過程中，需要遵循下述三方面的原則，分別為預(yù)先性原則、全局性原則以及合法性原則。合法性原則通常指的是在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保其具備合法性與合理性，避免直接的脫離稅法原則，由此能夠避免發(fā)生偷稅、漏稅等一系列的情況。同時(shí)這也是對于避稅是否合理進(jìn)行區(qū)分的重要指標(biāo)。全局性原則就要求作為稅務(wù)籌劃人員，在日常工作中應(yīng)當(dāng)從企業(yè)角度出發(fā)，認(rèn)真的去開展稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)將整個(gè)企業(yè)作為考慮的對象，并且進(jìn)行合理的納稅策劃，而不是考慮某一方的籌劃結(jié)果，通過全盤考慮，可以了解利用該方法是否能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也能使企業(yè)的項(xiàng)目成本得以節(jié)省。除此之外，也需要注意的是，在某個(gè)項(xiàng)目當(dāng)中的成本不僅包括稅務(wù)成本，同時(shí)也包括人力成本、采購成本等，此時(shí)將合理的稅務(wù)籌劃方式加入其中，才能使得整體成本得以降低。局限性原則的出現(xiàn)主要指的是提前做好稅務(wù)籌劃工作，確保稅務(wù)籌劃工作能夠?qū)笃诘纳a(chǎn)與經(jīng)營帶來相應(yīng)的指導(dǎo)。財(cái)務(wù)決策性指的是稅務(wù)籌劃所帶來的經(jīng)濟(jì)作用，能夠幫助企業(yè)開展一系列的財(cái)務(wù)管理活動。在制定財(cái)務(wù)管理決策時(shí)，也需要收集相關(guān)的籌劃信息，并且做出充分的考慮。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃問題

稅務(wù)籌劃作為一種企業(yè)利用投資、經(jīng)營、理財(cái)?shù)榷喾N方式，來保證自己稅務(wù)成本得以降低，并且提高整體經(jīng)濟(jì)效益的必要手段。稅務(wù)籌劃工作在開展過程中，不局限于財(cái)務(wù)管理這一方面，同時(shí)也直接關(guān)聯(lián)到企業(yè)的各種經(jīng)營活動，作為一種對于企業(yè)日后運(yùn)營進(jìn)行整體規(guī)劃的工作，所以企業(yè)需要對于稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行高度重視。針對稅務(wù)籌劃在開展時(shí)所面臨的問題進(jìn)行有效的改善，這樣才能保證企業(yè)具備較高的管理水平，保證企業(yè)日后發(fā)展更加順利。但是從當(dāng)前情況來看，大部分企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理稅務(wù)策劃時(shí)面臨較多的問題，筆者將其總結(jié)為下述幾個(gè)方面：

（一）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識

目前來看，隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度加快，在這一個(gè)大背景之下，這就使得企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，市場為其所帶來的影響因素也不斷的增多，最直接的后果就是導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中面對越來越多的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會影響到企業(yè)的經(jīng)營管理效果。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分地掌握自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，通過根據(jù)掌握的情況，確保對于稅務(wù)籌劃整體效果進(jìn)行考慮。目前來看，企業(yè)并不將更多的注意力關(guān)注到在稅務(wù)籌劃過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，歸根結(jié)底，最主要的原因是未能意識到稅務(wù)籌劃與逃稅、偷稅等一系列違法行為之間的區(qū)別。在開展稅務(wù)籌劃過程中，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守法律規(guī)章制度，并且主動規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，一些企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃時(shí)，開始選擇打擦邊球等多種方式，保證自己獲得更高的收益，最終將企業(yè)置于一個(gè)十分危險(xiǎn)的境地。

（二）對于稅務(wù)籌劃缺乏足夠的認(rèn)識和了解

目前來看，我國大部分企業(yè)在面對稅務(wù)管理過程中，缺乏足夠的重視，很多企業(yè)也未能對于稅務(wù)籌劃的必要性進(jìn)行明確了解，這就導(dǎo)致很多企業(yè)在進(jìn)行管理工作時(shí)，忽視稅務(wù)籌劃這方面的工作，也未能為其成立專業(yè)的稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)。這一系列問題的發(fā)生，就導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)，只是將整體工作存在于形式，存在于表面，未能保證其落實(shí)到實(shí)際當(dāng)中來，無法獲得一個(gè)良好的效果。

（三）缺乏更加完善的稅務(wù)籌劃方案

在企業(yè)當(dāng)中只有建立一個(gè)完善的稅務(wù)籌劃方案，才能確保將稅務(wù)籌劃所具備的效果進(jìn)行淋漓盡致的發(fā)揮，同時(shí)也為企業(yè)帶來較多的經(jīng)濟(jì)效益。目前來看，稅務(wù)籌劃方案如果出現(xiàn)不完善的地方，那么就會導(dǎo)致企業(yè)的機(jī)會成本不斷的增加，而也為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營帶來相應(yīng)的影響。企業(yè)如果有著良好的發(fā)展空間，那么就需要繳納更多的稅額，這對于企業(yè)而言無疑是一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也意味著資金流失情況。針對大部分企業(yè)而言，在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)未能做好充足的準(zhǔn)備工作，除此之外，企業(yè)也未能主動形成一個(gè)更加完善的籌劃體系。如果企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，出現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)缺失問題，他們就會導(dǎo)致自身所開展的稅務(wù)籌劃工作缺乏全面性和完整性。因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)都有屬于自己的經(jīng)營環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所以在制定稅務(wù)籌劃過程中，企業(yè)也需要將自身的經(jīng)營管理特點(diǎn)作為其中的參考，選擇更加合理的稅務(wù)籌劃方案。目前來看，很多企業(yè)未能招聘更多具備專業(yè)籌劃能力的人才，同時(shí)也未能對于稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行高度的重視，只是選擇將一些優(yōu)秀企業(yè)的案例作為參考，隨后制定屬于自己的稅務(wù)籌劃方案。這種情況的出現(xiàn)，就會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案的作用與自身情況相吻合，不僅缺乏針對性和專業(yè)性，同時(shí)也難以獲得理想的效果。

三、在企業(yè)管理過程中關(guān)于稅務(wù)籌劃的改善方法

（一）建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防御體系

企業(yè)想要更好地開展稅務(wù)籌劃工作，那么必須要建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制管理體系，由此能夠?yàn)槠髽I(yè)開展稅務(wù)籌劃工作打造一個(gè)更加良好的環(huán)境，保證稅務(wù)人員具備良好的意識，同時(shí)也能確保稅務(wù)人員在參與到這項(xiàng)工作過程中，真正了解到稅務(wù)籌劃對于企業(yè)所具備的重要性，并且積極主動地參與到納稅籌劃、稅收籌劃等一系列工作當(dāng)中來。企業(yè)也需要對于自己在開展稅務(wù)籌劃時(shí)的情況進(jìn)行不斷的反饋與監(jiān)督，確保稅務(wù)管理人員主動的去學(xué)習(xí)相關(guān)的知識，保證自身具備較高的專業(yè)能力，同時(shí)也能保證企業(yè)日后發(fā)展更加順利。

（二）保證稅務(wù)籌劃專業(yè)水平得以提高

對于廣大企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部需要招聘更多具備較高專業(yè)素質(zhì)的稅務(wù)籌劃人員，這點(diǎn)也顯得尤為重要，通過這種方式能夠保證稅務(wù)籌劃工作水平得以提高，所以企業(yè)需要將一系列的培訓(xùn)方式加入其中，保證稅務(wù)人員的整體籌劃水平達(dá)標(biāo)。在這時(shí)企業(yè)可以為財(cái)務(wù)人員開展多樣化的培訓(xùn)工作。對于企業(yè)的稅務(wù)管理人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，利用培訓(xùn)方式，保證其具備較高的專業(yè)能力以及掌握良好的稅務(wù)籌劃知識，同時(shí)也需要注意到與稅法相關(guān)的知識，同時(shí)做好財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。企業(yè)也可以邀請一些外來稅務(wù)人員，對于本企業(yè)員工做好培訓(xùn)工作，利用這種方式能夠有效的提高企業(yè)員工所具備的稅務(wù)籌劃水平，同時(shí)也能保證企業(yè)具備良好的稅務(wù)籌劃能力。

（三）有效利用新政策幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)

國家在推行新政策以及新方案過程中，企業(yè)也需要主動把握機(jī)遇，對于國家出臺的稅務(wù)改革內(nèi)容進(jìn)行了解，并且從自身的情況出發(fā)，開展一系列的稅務(wù)籌劃工作，保證企業(yè)能夠從中獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。從具體角度來看，企業(yè)需要對于當(dāng)前的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額做出一個(gè)計(jì)算，比較一下正常情況下應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額較多還是簡易計(jì)稅情況之下，企業(yè)需要繳納更多的增值稅，根據(jù)比較的結(jié)果選擇最佳的納稅方案。

（四）提高財(cái)務(wù)人員所具備的責(zé)任意識

在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，財(cái)務(wù)人員自身的責(zé)任意識在其中起到了不可忽視的作用，其意識也直接影響企業(yè)在稅收時(shí)是否獲得更大的利益，想要保證稅務(wù)籌劃獲得良好的效果，那么就需要不斷地提高企業(yè)人員的責(zé)任意識，考察其是否具備相應(yīng)的知識技能。企業(yè)需要將有效的教育工作加入其中，將專業(yè)的稅務(wù)知識告知員工，保證員工具備良好的稅收籌劃能力。除此之外，需要建立完善的企業(yè)員工獎懲制度，并且提高其實(shí)施的力度，可以引入第三方來做好稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)工作，針對其中所出現(xiàn)的問題，有效的區(qū)分責(zé)任大小，對于審批人員、財(cái)務(wù)人員做好相應(yīng)的獎懲工作，對于一些出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)的行為，必須進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰，對于屢次犯錯(cuò)的人員也需要進(jìn)行嚴(yán)懲，可以利用經(jīng)濟(jì)處罰來代替?zhèn)鹘y(tǒng)的紀(jì)律處分。

（五）加大對于稅收籌劃部門監(jiān)管工作

稅收籌劃部門作為當(dāng)前企業(yè)當(dāng)中一個(gè)重要的組成部分，其最主要的工作內(nèi)容就是對于稅務(wù)籌劃進(jìn)行有效的監(jiān)管：一是需要建立完善的數(shù)據(jù)稅務(wù)數(shù)據(jù)平臺，確保資源共享；二是需要對于稅務(wù)分類數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，采用實(shí)施動態(tài)管理方式；三是需要工作人員對于一些影響到企業(yè)發(fā)展的稅收項(xiàng)目進(jìn)行有效的監(jiān)管，確保公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)聯(lián)動機(jī)制，保證各個(gè)部門能夠主動參與到稅務(wù)檢查工作當(dāng)中來。

四、結(jié)束語

綜上所述，稅務(wù)籌劃工作對于企業(yè)日后發(fā)展有著不可忽視的意義，不僅能夠幫助企業(yè)合理避稅，同時(shí)也能使企業(yè)經(jīng)營時(shí)所面臨的負(fù)擔(dān)被減輕，保證提高財(cái)務(wù)管理整體效率。本文主要是針對稅務(wù)籌劃的意義進(jìn)行探討，并且根據(jù)實(shí)際問題，提出加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理方法，希望通過本文的探討為之后開展稅務(wù)籌劃工作提供參考。