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        企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與對策

        2021-01-17 11:05:26徐辰中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司臨沂分行
        環(huán)球市場 2021年24期
        關(guān)鍵詞:財務(wù)財務(wù)管理企業(yè)

        徐辰 中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司臨沂分行

        一、財務(wù)管理的目標(biāo)

        做好財務(wù)工作的前提是企業(yè)擁有明確的財務(wù)管理目標(biāo)。財務(wù)管理的目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性、可操作性、分層次性。不同企業(yè),由于治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展倡議不同,其財務(wù)管理的目標(biāo)也是有所區(qū)別的。典型的財務(wù)管理目標(biāo)一般有如下三種:

        利潤最大化目標(biāo)。利潤最大化的目標(biāo)是指利潤能夠反映一個企業(yè)所獲得的財富的多少。利潤越大,獲得的財富越多,越接近實現(xiàn)公司的目標(biāo)。

        股東財富最大化。股東財富最大化是指通過合理的財務(wù)運(yùn)作為股東創(chuàng)造最大的財富。它的優(yōu)勢在于考慮了現(xiàn)金流的時間價值和風(fēng)險因素,在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤方面的短期行為。

        企業(yè)價值最大化。企業(yè)價值最大化是指通過財務(wù)上的合理經(jīng)營,以企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展為前提,確保采取最佳的財務(wù)政策,充分運(yùn)用資金的時間價值以及風(fēng)險與報酬之間的關(guān)系,強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價值增長中必須滿足各方利益,不斷增加企業(yè)財富,以實現(xiàn)企業(yè)總價值的最大化以及社會價值的最大化。

        二、企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

        (一)融資難度依然偏大

        對于經(jīng)營期限短、規(guī)模小、剛起步的中小企業(yè),尋求股權(quán)投資往往是杯水車薪。債權(quán)投資可以依托各省會城市的信用資產(chǎn)交易企業(yè),但體量不大,期限也一般較短。融資主要依靠申請貸款,當(dāng)前企業(yè)借貸有兩種途徑,一是向社會集資,二是銀行借貸。社會集資需要利用財務(wù)公司或者小額貸款公司等,這樣的公司大多不夠正規(guī),缺乏法律監(jiān)督,資金使用風(fēng)險就加大;而面向個人借貸,融資渠道和資金安全同樣沒有保證,即便是短期融到,利率往往大幅高于銀行同期借貸,帶來資金成本壓力。銀行借貸,則有嚴(yán)格的抵押擔(dān)保審批程序,往往不易獲得。

        (二)財務(wù)管理風(fēng)險意識不強(qiáng)

        市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度極快,不但給企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了機(jī)會,而且也形成了一定的挑戰(zhàn)。其中,最大的危機(jī)就是企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險。很多企業(yè)沒有完善的制度,管理者自己的整體素質(zhì)也不高,缺少一定的財務(wù)管理風(fēng)險意識。對于企業(yè)而言,它的財務(wù)風(fēng)險一方面源自財務(wù)部門內(nèi)部,一方面源自企業(yè)外部。內(nèi)部的風(fēng)險就是財務(wù)管理人員沒有劃分明確的責(zé)任,一人一崗、雙人監(jiān)督制度落實不到位;財務(wù)管理過程中所用的各種軟件、網(wǎng)絡(luò)和計算機(jī)系統(tǒng)存在較大的漏洞,極易受到木馬或者黑客的入侵,這些均會給企業(yè)財務(wù)管理造成一定威脅。外部風(fēng)險主要來自企業(yè)的利益相關(guān)方,主要涉及應(yīng)收賬款的安全性和資金周轉(zhuǎn)的及時性。

        三、解決財務(wù)管理問題的對策

        (一)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管控,做好成本和資金核算

        首先,制造業(yè)企業(yè)經(jīng)常會遇到甲方拖欠項目款項事件,因而就應(yīng)事前做好應(yīng)收賬款的管控工作,加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)測和日常工作,第一時間獲知項目合作方最新的信息狀況和策略對策,以此確保應(yīng)收賬款及時回籠。在承包項目之前需要做好財務(wù)管理的事前控制,對甲方的資金以及信譽(yù)情況進(jìn)行調(diào)查分析,以此更好地規(guī)避生產(chǎn)資金鏈斷裂的風(fēng)險。

        其次,要建立制造業(yè)企業(yè)與甲方客戶事中定期調(diào)節(jié)的制度,定期核實應(yīng)收賬款信息,定期接收甲方客戶信息,分析甲方客戶信息,防止不良情況出現(xiàn),并在適當(dāng)提取壞賬準(zhǔn)備的前提下更應(yīng)迅速地通知對方逾期未結(jié)清的應(yīng)收賬款,以便及時了解哪些款項未得到清償,并提醒雇員注意相關(guān)應(yīng)收款的催收工作,讓審計部門核實應(yīng)結(jié)清的應(yīng)收款項。

        再次,還需要事后對應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析,這就要求制造企業(yè)要協(xié)同內(nèi)外部財務(wù)會計部門和金融服務(wù)部門進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)上的審計和預(yù)測決策,借助內(nèi)外部機(jī)構(gòu)的審計力量,定期地分析企業(yè)財務(wù)報表、財務(wù)報告,并且在后續(xù)管理中要對財務(wù)報表進(jìn)行按月定期檢查。對于制造業(yè)企業(yè)來說,應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的回收和利潤的生成,相對應(yīng)的金融業(yè)務(wù)查詢核對和審計工作必須當(dāng)天核對,逐筆結(jié)清。

        (二)規(guī)范資金預(yù)算核算工作

        首先,制造企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實預(yù)算等級制度,保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片,確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。其次,在項目完工交付階段做好結(jié)算報告、資產(chǎn)移交清單、原始購置憑證等資料的收集、歸類及整理裝訂工作,根據(jù)相關(guān)資料準(zhǔn)確核算項目的實際成本費(fèi)用,并編制結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算的財務(wù)決算表,以便于計提折舊。再次,還需要對在建項目進(jìn)行精細(xì)的核算,這些資金主要體現(xiàn)在材料費(fèi)用、相關(guān)設(shè)備的購置費(fèi)用、安裝費(fèi)用以及設(shè)計費(fèi)用等方面。最后,為了提高項目運(yùn)行的效率,制造業(yè)企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建具有合理性、科學(xué)性的投資項目考評機(jī)制,以實現(xiàn)對項目達(dá)成率、實施率等指標(biāo)的考核,推動制造業(yè)企業(yè)預(yù)算投資項目的有序進(jìn)行。

        (三)完善內(nèi)部控制體系和加強(qiáng)內(nèi)部審計

        內(nèi)部控制體系主要是通過在企業(yè)內(nèi)部各部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系,以此將會計財務(wù)人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化,同時還需要加強(qiáng)內(nèi)部審計的質(zhì)量,以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運(yùn)用,就需要運(yùn)用監(jiān)管的力量進(jìn)行規(guī)范操作。鑒于注冊會計師在對被審計單位提供的會計報告進(jìn)行審計后,還需要對其中涉及的會計信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進(jìn)行鑒別,在企業(yè)的日常管理期間就需要通過對財務(wù)管理活動進(jìn)行有效地監(jiān)督,減少其中存在的不合理行為。

        四、結(jié)束語

        強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)管理不僅有助于企業(yè)的短中期發(fā)展,甚至它還有可能影響企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)實現(xiàn),而且可以在一定程度上保證地方經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)局勢下,我們要齊心合力,結(jié)合企業(yè)實際,加大對企業(yè)財務(wù)管理問題的研究與應(yīng)用,強(qiáng)化、健全企業(yè)財務(wù)管理,更好地幫助企業(yè)實現(xiàn)中長期發(fā)展目標(biāo)。

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