姜士彬 南京領(lǐng)先投資有限公司

企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制對于企業(yè)的內(nèi)部控制工作來說是一個重要的組成部分，在具體實施管理中能夠提升個整個企業(yè)的管理有效性。在當前的市場環(huán)境中各個企業(yè)之間的關(guān)系更加復(fù)雜，企業(yè)之間的競爭也變得更加激烈。在這樣激烈市場競爭環(huán)境下對企業(yè)財務(wù)管理工作帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。在這樣背景下，為了能夠提升企業(yè)的市場競爭力，需要企業(yè)內(nèi)部人員根據(jù)社會發(fā)展對企業(yè)提出的要求來更新自己的財務(wù)管理理念，強化財務(wù)管理監(jiān)督，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制。

一、商場內(nèi)部控制工作的基本要點

第一，合理性和規(guī)范性。商場在實施財會內(nèi)部控制管理時候需要根據(jù)產(chǎn)品類型來分析市場對產(chǎn)品的總體需求，根據(jù)這種需求變化來制定出產(chǎn)品的價格，減少因為價格制定不合理所引發(fā)的經(jīng)濟利潤損失。同時，商場財會管理還需要根據(jù)市場管理機制的運行情況來優(yōu)化內(nèi)部控制的內(nèi)容和形式。第二，人性化管理。商場內(nèi)部控制管理涉及兩個方面的內(nèi)容，一個是資金資產(chǎn)的管理，另外一個是對人員的管理。其中，對人員的管理是整個商場財會控制人性化的重要體現(xiàn)，通過強化員工管理能夠避免出現(xiàn)因為員工個人私欲出現(xiàn)的資金周轉(zhuǎn)不順暢問題。

二、商場財務(wù)會計內(nèi)部控制管理存在的問題

第一，缺乏對商場財務(wù)會計內(nèi)部控制管理的重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在管理的過程中忽視了對內(nèi)部財務(wù)控制的重視，所實施的內(nèi)部財務(wù)管理無法約束和規(guī)范整個公司的發(fā)展。第二，審計監(jiān)督體系不完善。企業(yè)內(nèi)部審計部門屬于財政部門，內(nèi)部審計工作在形式上不夠獨立，且內(nèi)部人員的職能歸屬劃分也不夠完善。同時，在崗位的設(shè)置上存在一崗多職的現(xiàn)象，無法形成內(nèi)部控制合力。第三，商場財務(wù)會計內(nèi)部控制管理體系不符合實際情況，公司的財務(wù)操作管理存在不設(shè)賬、賬目管理混亂的問題，最終使得整個企業(yè)的內(nèi)部控制管理處于混亂的狀態(tài)，不利于實現(xiàn)整個企業(yè)的長遠、穩(wěn)定發(fā)展。

三、商場財務(wù)會計內(nèi)部控制的管理業(yè)務(wù)流程

（一）樹立正確的內(nèi)部控制思想意識

第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要樹立內(nèi)部控制意識，在實施內(nèi)部控制管理工作的時候要能夠真真切切的認識到內(nèi)部控制管理工作的意義，將內(nèi)部控制管理和企業(yè)其他管理工作結(jié)合在一起。

第二，商場內(nèi)部各個部門員工也需要形成一種內(nèi)部控制管理理念，在先進內(nèi)部控制管理理念的支持下來開展各項 經(jīng)營管理活動，長此以往，引導(dǎo)員工將內(nèi)部控制思想意識內(nèi)化為自己的自覺性行為。

（二）強化內(nèi)部審計監(jiān)督

在實施財會內(nèi)部審計的時候各個部門之間要密切配合，打造出完善的監(jiān)督管理機制。商場需要根據(jù)自身發(fā)展的實際情況來打造具有針對性的審計管理機構(gòu)，安排專門的人員來監(jiān)督審計管理機構(gòu)的發(fā)展，由此實現(xiàn)整個企業(yè)工作的規(guī)范化、合理化、科學(xué)化、完善化發(fā)展。

（三）制定科學(xué)合理的財會內(nèi)部控制方案

根據(jù)商場發(fā)展實際情況、發(fā)展目標來制定有指導(dǎo)意義的財會內(nèi)部控制管理方案，使得商場前期預(yù)算管理、中期員工行為分析、后期財務(wù)核算等環(huán)節(jié)工作的開展都能夠按照方案規(guī)定有次序的進行，在方案的指導(dǎo)下確保各個部門人員都能夠踐行內(nèi)部財會審計監(jiān)督管理，提升自己的財務(wù)管理成效。

（四）強化商場內(nèi)部各部門的信息溝通

在商場內(nèi)部管理工作中商場需要為內(nèi)部各個部門打造順暢的溝通交流渠道，集中各個部門的力量來整個商場財會管理工作的財務(wù)信息，特別是對于大型商場來說，需要將其每天的進出貨物量進行統(tǒng)計，并專門打造完善的財會管理機構(gòu)來管理這些數(shù)據(jù)信息。

在信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，商場財會內(nèi)部控制管理也需要加大對計算機技術(shù)的使用，打造完善的自動化信息收集整理系統(tǒng)。在對各個部門人員崗位職責(zé)細分的基礎(chǔ)上來進一步明確各部門人員的工作責(zé)任，將各項工作目標落實到個人。在實施商場財會管理的過程中還需要定期借助信息系統(tǒng)來考察財會人員的工作完成情況，對在工作中表現(xiàn)優(yōu)異的員工要予以相應(yīng)的獎勵，反之，對在工作中表現(xiàn)不理想的員工要予以懲處。

（五）轉(zhuǎn)變商場財會內(nèi)部控制工作模式

在新的歷史時期，商場管理規(guī)范和管理標準發(fā)生了深刻的變化，在這樣的情況下如果沿用以往的財會管理模式將無法適應(yīng)整個企業(yè)的發(fā)展需要，也會從無形中浪費企業(yè)的財務(wù)管理資源。根據(jù)這樣的變化在經(jīng)營商場的時候要形成互相依托、互相制約的管理制度，并在商場財會內(nèi)部管控的過程中打造出以預(yù)防為主的體系，根據(jù)發(fā)展實際情況來對財會內(nèi)部靠國內(nèi)之管理進行創(chuàng)新。

新時期，商場財會內(nèi)部管理要實現(xiàn)從財務(wù)會計管理模式向管理會計模式的轉(zhuǎn)變，在會計管理模式轉(zhuǎn)變的過程中實現(xiàn)財會管理流程的升級，由此對財會人員的工作能力、工作素質(zhì)等提出了更高的要求，需要商場結(jié)合內(nèi)部發(fā)展實際情況來對財會管理人員組織培訓(xùn)。

同時，新時期的商場為了提高銷售量，會通過一些新型促銷手段來吸引受眾的關(guān)注。在引入新的消費方式的時候也需要對應(yīng)引入新的會計處理方式，在新的財會方式的使用下對賬目財務(wù)管理信息仔細核對，確保商場管理發(fā)展效益按期實現(xiàn)。

（六）完善商場財會內(nèi)部控制制度

財會內(nèi)部控制制度的打造是商場優(yōu)化財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)力量，在財會管理制度打造的過程中要切實做好以下幾個方面的工作：第一，實現(xiàn)不相容制度的分離管理。會計信息在得到全面的收集整理之后還需要安排專門的人員來填寫單據(jù)，單據(jù)填寫完成之后交給對應(yīng)的財會主管部門來進行審批管理。第二，加強對關(guān)鍵物件的管理，比如商場運營發(fā)展的重要發(fā)票、銀行票據(jù)等。這些票據(jù)不能夠僅僅安排一個人管理，而是需要將票據(jù)的管理分散給各個部門的人員。第三，嚴格篩選商場財會管理人員。選擇有一定專業(yè)財務(wù)會計知識的員工擔任出納及會計崗位，并根據(jù)商場發(fā)展實際情況對這些人員定期組織培訓(xùn)，在培訓(xùn)中幫助他們更好的熟悉財會管理業(yè)務(wù)和管理制度，為商場財會管理工作的順利開展提供重要支持。

四、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)管理與內(nèi)控管理工作的有機結(jié)合是商場可持續(xù)發(fā)展的必要保障，在新時期，為了能夠?qū)崿F(xiàn)商場的長遠、穩(wěn)定發(fā)展需要相關(guān)人員站在經(jīng)濟效益獲得的角度來思考如何優(yōu)化現(xiàn)階段的財會管理，制定出科學(xué)合理的財會管理規(guī)范和制度，定期對財會人員開展培訓(xùn)，從而提高財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的質(zhì)量和效率。