章軍 安徽省公路橋梁工程有限公司

對于當代施工企業(yè)組織來講，盈利是核心經(jīng)營目標，輔助施工企業(yè)獲取最高利潤，必須注重優(yōu)化基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)方案，健全財務(wù)管理機制，正視投融資中的風險問題，努力降低企業(yè)成本費用，確保內(nèi)部財務(wù)資金安全。本文將簡單介紹施工企業(yè)投融資風險類型，并分層淺談基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)方案。

一、施工企業(yè)投融資風險類型

（一）融資風險問題

融資對施工企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，在日常經(jīng)營管理工作中，施工企業(yè)需要將各種有價值的資源進行整合與優(yōu)化，采用多種途徑進行融資以增加企業(yè)開發(fā)項目的資金，然而，這樣雖然能在一定時間內(nèi)緩解企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)壓力，卻也增加了企業(yè)負債融資。而且，融資方式不同，企業(yè)后期面臨的風險等級也不盡相同。

（二）投資風險問題

當代企業(yè)主要是通過開發(fā)和投資項目來獲取收益，如果項目完成時間長，投入的財務(wù)資金比重極高，且投資周期較為漫長，然而，投資回報卻極為遲緩，回報率也比較低，有時很難獲取高收益。其次，如果項目投資方案設(shè)計存在問題，就很容易在后期誘發(fā)風險問題，常見投資風險包括現(xiàn)金流風險、債務(wù)風險等?，F(xiàn)金流量是企業(yè)投資的首要影響因素，在投資決策分析中，通常把投資方案的全部資金支出成為現(xiàn)金流出量，把項目建成后的全部可回收資金稱為現(xiàn)金流入量，如果現(xiàn)金流出量遠遠高于現(xiàn)金流入量，必然會致使企業(yè)陷入現(xiàn)金流風險。此外，企業(yè)在項目投資過程中時常會用債務(wù)解決資金短缺問題，一旦債務(wù)過多，項目回報率低，就導致企業(yè)陷入債務(wù)風險。

二、基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)方案

（一）完善基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)方案

從整體結(jié)構(gòu)來看，基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式有五種：第一，BT模式。該模式是一種“建造-移交”模式，在運行該模式的過程中，施工企業(yè)會通過融資與投入來開展施工總承包作業(yè)。運用BT模式的企業(yè)必須具備充足的資金和良好的融資能力，這樣方能在市場上保持競爭優(yōu)勢，獲取更多施工利潤。第二，BOT模式。該模式屬于“建造-運營-移交”模式，施工企業(yè)作為投資方進行融資，在規(guī)定期限內(nèi)完成政府所特許的項目，實現(xiàn)資金回收來盈利。第三，PPP模式。該模式屬于政企合作模式，施工企業(yè)應(yīng)配合政府完成投資、項目建設(shè)、融資和項目運營作業(yè)，最終實現(xiàn)盈利目標。第四，TOT模式。該模式屬于一種“轉(zhuǎn)讓-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓”模式，主要是由政府將已投產(chǎn)運行的項目按一定期限移交給投資方，其標的是該項目在規(guī)定期限的現(xiàn)金流量，一次性從投資方融資來完成項目建設(shè)，最后按約定期將項目移交給政府。第五，TOD模式。該模式在國際上頗為流行，主要用于開發(fā)社區(qū)、商業(yè)區(qū)以及綜合性城區(qū)（集商業(yè)圈、住宅區(qū)、文化教育機構(gòu)、公交站、地鐵站為一體的生活圈）。重構(gòu)基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式，則需要正確理解這五種模式，發(fā)揮不同模式的優(yōu)勢，根據(jù)具體項目選用最合適的盈利模式。

（二）優(yōu)化投融資風險控制策略

施工企業(yè)在制定投資策略的過程中，應(yīng)認真研究組織發(fā)展戰(zhàn)略目標、建筑施工行業(yè)發(fā)展狀況、市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律和信息時代發(fā)展特征，以此為基礎(chǔ)制定科學可行的投資方案，然后，對投資方案進行全面分析，設(shè)計并啟用了多元化投資策略，即運用原有的技術(shù)與經(jīng)驗研發(fā)更多項目產(chǎn)品，衍變新技術(shù)，不斷提高投資回報率，控制投資風險。對于融資風險，需要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導，指明企業(yè)發(fā)展方向，分析財務(wù)數(shù)據(jù)，了解施工企業(yè)資金缺口，根據(jù)本企業(yè)實際情況以及外在環(huán)境制定合理的融資策略，施工企業(yè)投資項目開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、財務(wù)風險管控、籌資、提高競爭實力等工作均需要配合融資風險控制策略制定工作。

（三）健全企業(yè)財務(wù)管理機制

當代施工企業(yè)財務(wù)管理工作內(nèi)容較為復雜，任何一流程或者小細節(jié)出現(xiàn)差錯，就很容易誘發(fā)風險問題，因而，企業(yè)要大力促進精細化管理理念與財務(wù)管理工作的深入融合，建立完善的財務(wù)管理機制，為精細化財務(wù)管理工作的開展提供基本保障。因為當今社會經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境比較復雜，各種不確定因素增多，企業(yè)在開展經(jīng)營管理活動時，面臨的風險因素增加，這就需要財務(wù)管理人員加強財務(wù)信息搜集和分析力度，采用精細化管理模式，詳細梳理財務(wù)管理工作流程，根據(jù)具體流程采取有效的信息搜集與分析工作，為財務(wù)管理信息的科學應(yīng)用提供支持。其次，施工企業(yè)理應(yīng)在精細化管理理念的指導下，加強財務(wù)會計與管理會計的融合，并在此基礎(chǔ)上，建立健全的財務(wù)管理體系，加大財務(wù)數(shù)據(jù)分析力度，使企業(yè)的財務(wù)管理工作可以及時、客觀的反映出財務(wù)、經(jīng)營、現(xiàn)金流等方面的具體內(nèi)部信息，為企業(yè)的經(jīng)營管理決策提供支持。與此同時，企業(yè)需要根據(jù)精細化財務(wù)管理的實際需求，健全財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理流程進行合理規(guī)劃與控制，科學安排工作崗位，將職責落實到個人，避免財務(wù)管理中出現(xiàn)各種問題，給企業(yè)經(jīng)營管理活動的開展增加風險。企業(yè)在實施財務(wù)精細化管理的過程中，需要從預算管理開始，將精細化管理理念貫徹到財務(wù)預算管理中，為后續(xù)的財務(wù)精細化管理工作的開展提供支持。在財務(wù)預算工作中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際狀況，規(guī)范財務(wù)預算管理流程，健全預算管理制度，為財務(wù)預算精細化管理的實施提供規(guī)范指導。再次，企業(yè)需要戰(zhàn)略目標指導下、在詳細調(diào)研內(nèi)外部實際情況的基礎(chǔ)上，制定科學合理的預算管理方案，對企業(yè)的成本預算、投資預算、薪酬預算、籌資預算等具體的預算內(nèi)容做出詳細規(guī)劃，確保財務(wù)預算管理精細、具體。同時，企業(yè)應(yīng)正確運用預算管理工具表開展財務(wù)預算工作，將預算管理過程中的各種詳細內(nèi)容記錄以預算管理工具表的形式呈現(xiàn)出來，以此推進財務(wù)預算精細化管理的順利實施。此外，在財務(wù)預算實施的過程中，各部門還需要根據(jù)預算管理方案，進一步分解、細化預算管理目標，并不斷提升各部門工作人員的預算管理能力，確保精細化預算管理方案呢能夠在實際工作中得到有效執(zhí)行。

（四）加強財務(wù)管理信息化建設(shè)

企業(yè)組織應(yīng)重視加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，運用財務(wù)信息管理平臺對本企業(yè)動態(tài)財務(wù)活動進行全方位監(jiān)控。從發(fā)展視角來看，財務(wù)管理信息化不同于傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，這種信息時代的管理方式更注重財務(wù)信息高效收集、快速傳遞與信息資源共享。同時，應(yīng)制定財務(wù)信息管理框架，通過信息溝通、內(nèi)外財務(wù)環(huán)境風險、制定財務(wù)目標、識別事項、評估財務(wù)風險、了解風險反應(yīng)、監(jiān)督財務(wù)風險與采取控制措施降低財務(wù)風險帶來的損失，輔助本企業(yè)及時獲取有價值的信息，不斷提高財務(wù)管理效益。其次，應(yīng)重視培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)管理團隊，引導財務(wù)工作人員不斷提高自身的財務(wù)信息處理能力，在日常工作中熟練運用各種先進的信息設(shè)備。另一方面，企業(yè)應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能技術(shù)對財務(wù)軟件系統(tǒng)進行優(yōu)化，促進業(yè)財一體化。在財務(wù)會計核算軟件輸出功能優(yōu)化過程中，應(yīng)謹遵會計集中核算標準要求，改善屏幕查詢輸出功能、打印輸出功能、向磁盤輸出功能和網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出功能等形式。據(jù)調(diào)查了解，《會計核算軟件基本功能》規(guī)范對會計數(shù)據(jù)輸出的基本要求是信息內(nèi)容準確完整、格式填寫規(guī)范正確。

（五）優(yōu)化財務(wù)成本管理模式

控制財務(wù)成本支出，避免成本失控方能有效避免企業(yè)陷入風險，因而，施工企業(yè)應(yīng)重視優(yōu)化財務(wù)成本管理模式，健全成本管理機制，根據(jù)財務(wù)管理中涉及的各種復雜內(nèi)容，分析財務(wù)成本管理的重點與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，根據(jù)實際情況，科學合理的設(shè)置成本管理工作崗位，并制定完善的財務(wù)成本管理制度，明確各崗位的工作內(nèi)容、職責、權(quán)限，規(guī)范成本管理與控制流程，為項目成本管理與控制工作的開展和實施提供規(guī)范指導。同時，企業(yè)組織應(yīng)注意對所有財務(wù)成本及其收益進行最精確的估算，在實現(xiàn)資源最優(yōu)配置、確保建筑項目產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)上盡量節(jié)約成本。

三、結(jié)束語

總而言之，優(yōu)化基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)方案，控制企業(yè)財務(wù)風險，應(yīng)著重發(fā)揮五種盈利模式的優(yōu)勢，完善投融資風險控制策略，健全企業(yè)財務(wù)管理機制，大力加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，并做好財務(wù)成本控制工作。